財(cái)社[2001]38號
頒布時(shí)間:2001-05-21 00:00:00.000 發(fā)文單位:財(cái)政部 中國人民銀行
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局,中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會(首府)城市中心支行,深圳、大連、青島、寧波、廈門市中心支行:
為加強(qiáng)財(cái)政社會保障補(bǔ)助資金管理,確保專款專用,財(cái)政部、中國人民銀行制定了《財(cái)政社會保障補(bǔ)助資金專戶管理暫行辦法》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行?,F(xiàn)將有關(guān)問題通知如下:
一、“財(cái)政社會保障補(bǔ)助資金專戶”(以下簡稱“補(bǔ)助專戶”)是各級財(cái)政總預(yù)算會計(jì)在國庫開設(shè)的,用于單獨(dú)核算財(cái)政社會保障補(bǔ)助資金的專用賬戶,不同于各級財(cái)政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的“社會保障基金財(cái)政專戶”。各級財(cái)政預(yù)算安排的對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助支出和國有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助等補(bǔ)助資金,必須及時(shí)轉(zhuǎn)入該“補(bǔ)助專戶”實(shí)行專項(xiàng)管理,并根據(jù)本通知所附的《財(cái)政社會保障補(bǔ)助資金專戶管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定,按照補(bǔ)助資金使用的進(jìn)度,撥入同級“社會保障基金財(cái)政專戶”或下級“補(bǔ)助專戶”?!把a(bǔ)助專戶”內(nèi)資金一律不得與國庫內(nèi)其他資金混用或挪作它用。
二、地方各級財(cái)政部門在編制年度預(yù)算時(shí),要切實(shí)調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu),增加社會保障支出,并將財(cái)政社會保障補(bǔ)助資金列入預(yù)算。經(jīng)地方人大批準(zhǔn)后的有關(guān)預(yù)算安排情況要在每年3月底前由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)匯總上報(bào)財(cái)政部備案。
三、從2001年起,各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)都必須在人民銀行國庫設(shè)立“補(bǔ)助專戶”。各級國庫要給予積極配合和支持,并于2001年6月底以前完成專戶開設(shè)工作。新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)也應(yīng)在其預(yù)算撥款銀行賬戶內(nèi)設(shè)立“補(bǔ)助專戶”,對中央財(cái)政和兵團(tuán)安排的社會保障補(bǔ)助資金實(shí)行封閉運(yùn)行,專項(xiàng)管理。
附件:
1.財(cái)政社會保障補(bǔ)助資金專戶管理暫行辦法
2.年季度財(cái)政社會保障補(bǔ)助資金專戶收支季報(bào)表(略)
財(cái)政社會保障補(bǔ)助資金專戶管理暫行辦法
第一條 為規(guī)范各級財(cái)政預(yù)算安排的社會保障補(bǔ)助資金的管理,確?!柏?cái)政社會保障補(bǔ)助資金專戶”(以下簡稱“補(bǔ)助專戶”)正常運(yùn)行和資金專款專用,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于中央財(cái)政及地方各級財(cái)政預(yù)算安排用于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助支出和國有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助等社會保障補(bǔ)助資金的管理。
第三條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)“補(bǔ)助專戶”的開設(shè),并按預(yù)算確保資金到位、撥付、使用管理和監(jiān)督,辦理社會保障補(bǔ)助資金在上下級財(cái)政之間的清算。國家金庫(以下簡稱“國庫”)負(fù)責(zé)“補(bǔ)助專戶”的設(shè)置,并根據(jù)財(cái)政部門開具的撥付指令進(jìn)行資金撥付、柜臺監(jiān)督、銀行間資金清算及統(tǒng)計(jì)匯總“補(bǔ)助專戶”資金的收支情況。
第四條 地方縣級(含縣)以上各級財(cái)政總預(yù)算會計(jì)須按照本辦法的規(guī)定,在同級國庫開設(shè)“補(bǔ)助專戶”,并在財(cái)政“國庫存款”科目下對財(cái)政社會保障補(bǔ)助資金收支實(shí)行專項(xiàng)核算。各級國庫在人民銀行“財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款”科目下開設(shè)“補(bǔ)助專戶”,專項(xiàng)核算財(cái)政社會保障補(bǔ)助資金,并在“補(bǔ)助專戶”中設(shè)置“上級財(cái)政補(bǔ)助資金”和 “本級財(cái)政補(bǔ)助資金”明細(xì)賬,分別登記符合本辦法第二條規(guī)定的上級財(cái)政撥付的補(bǔ)助資金和本級財(cái)政安排撥付的資金。
第五條 地方各級財(cái)政部門和同級國庫應(yīng)根據(jù)政府預(yù)算支出科目和資金種類分別設(shè)立“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助”、“財(cái)政對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼支出”、“財(cái)政對失業(yè)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼支出”分類明細(xì)賬,分別核算相關(guān)社會保障補(bǔ)助資金。
第六條 中央財(cái)政及地方各級財(cái)政預(yù)算安排用于第二條規(guī)定范圍的社會保障補(bǔ)助資金須及時(shí)足額地從各級國庫撥入相應(yīng)“補(bǔ)助專戶”。
中央財(cái)政補(bǔ)助地方用于提高國有企業(yè)下崗職工基本生活保障水平和企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)助資金,以及原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)下放地方管理后降低企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)比例的補(bǔ)助資金,年初一次性下達(dá)指標(biāo),按季撥付。地方財(cái)政安排用于國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金缺口補(bǔ)助和企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口補(bǔ)助等的資金必須在預(yù)算確定后及時(shí)轉(zhuǎn)入“補(bǔ)助專戶”,中央財(cái)政根據(jù)地方財(cái)政安排資金撥入“補(bǔ)助專戶”的情況撥付補(bǔ)助資金。具體辦法另行制定。
第七條 中央財(cái)政對地方的補(bǔ)助資金,由省級或計(jì)劃單列市財(cái)政總預(yù)算會計(jì)通過省級或計(jì)劃單列市國庫轉(zhuǎn)入同級“補(bǔ)助專戶”;地方各級財(cái)政預(yù)算安排的資金(包括本級支出和對下級財(cái)政的補(bǔ)助)由同級財(cái)政總預(yù)算會計(jì)從同級國庫轉(zhuǎn)入同級“補(bǔ)助專戶”,對下級財(cái)政補(bǔ)助資金的撥付由國庫根據(jù)同級財(cái)政部門的指令通過上下級“補(bǔ)助專戶”辦理。
第八條 補(bǔ)助專戶“的資金,必須按照規(guī)定的用途、標(biāo)準(zhǔn)、對象和實(shí)際需要數(shù)額支用,并按照資金使用的進(jìn)度,及時(shí)由”補(bǔ)助專戶“撥入同級”社會保障基金財(cái)政專戶“或下級”補(bǔ)助專戶“,??顚S茫坏媒亓?、擠占,不得與國庫內(nèi)其他資金混用或挪作他用。
第九條 地方各級財(cái)政部門將收到的中央財(cái)政補(bǔ)助資金和地方財(cái)政預(yù)算安排的資金從“補(bǔ)助專戶”撥入“社會保障基金財(cái)政專戶”時(shí),作預(yù)算支出處理,并在“社會保障補(bǔ)助支出”類下“財(cái)政對社會保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼支出”和“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助”款級科目中列支,不得相互調(diào)劑。地方各級財(cái)政部門通過“補(bǔ)助專戶”補(bǔ)助下級的支出作“與下級往來”處理。
各級國庫和代理支庫的會計(jì)核算手續(xù),遵照《國庫會計(jì)核算管理與操作的規(guī)定》執(zhí)行。
第十條 地方各級財(cái)政部門必須根據(jù)年度財(cái)政預(yù)算,按月將地方安排的資金從國庫撥入“補(bǔ)助專戶”。中央財(cái)政補(bǔ)助資金必須在到達(dá)省級或計(jì)劃單列市國庫的當(dāng)日撥入省級或計(jì)劃單列市“補(bǔ)助專戶”。國庫要按財(cái)政部門填制的撥款通知書及時(shí)足額地將資金從國庫轉(zhuǎn)入“補(bǔ)助專戶”,并在資金到達(dá)“補(bǔ)助專戶”的當(dāng)日或下一個(gè)工作日,將 “補(bǔ)助專戶”資金的到位情況通知同級財(cái)政部門及上級國庫。
第十一條 各級財(cái)政部門下達(dá)社會保障補(bǔ)助資金的文件,必須同時(shí)抄送上級財(cái)政部門和同級國庫。
國庫收到財(cái)政部門出具的撥款通知書后,必須與財(cái)政部門下達(dá)的社會保障補(bǔ)助資金文件核對,于當(dāng)日,最遲不得超過下一個(gè)工作日將資金如數(shù)撥入下級“補(bǔ)助專戶”或同級“社會保障基金財(cái)政專戶”。如發(fā)現(xiàn)所需撥付資金不符合規(guī)定的賬戶和用途或與撥付文件的規(guī)定不一致時(shí),國庫應(yīng)暫緩劃撥資金,并自接到撥款通知書的當(dāng)日或下一個(gè)工作日通知同級財(cái)政部門。財(cái)政部門必須在2日內(nèi)查明原因,重新辦理撥款手續(xù)。
第十二條 各級財(cái)政部門和國庫均應(yīng)確保財(cái)政社會保障補(bǔ)助資金及時(shí)轉(zhuǎn)入“補(bǔ)助專戶”,“補(bǔ)助專戶”內(nèi)的資金不得串戶使用,不得調(diào)劑用于其他財(cái)政支出,不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。“補(bǔ)助專戶”年末各項(xiàng)結(jié)余資金仍留存“補(bǔ)助專戶”,如數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用,不得隨意改變資金用途。
第十三條 各級財(cái)政部門要按照有關(guān)規(guī)定,配備政治素質(zhì)好、有一定專業(yè)知識的人員擔(dān)任“補(bǔ)助專戶”的會計(jì)、出納,建立內(nèi)部制約機(jī)制。會計(jì)和出納不得由一人兼任。
第十四條 各級國庫要加強(qiáng)審核監(jiān)督,保證財(cái)政社會保障補(bǔ)助資金的及時(shí)撥入、撥出。各級財(cái)政、國庫要對“補(bǔ)助專戶”、社會保障基金財(cái)政專戶的資金往來活動(dòng)情況建立季度對賬制度,定期核對“補(bǔ)助專戶”內(nèi)資金的收支和結(jié)余情況,確保??顚S谩?/P>
第十五條 建立“補(bǔ)助專戶”季報(bào)制度,及時(shí)反饋補(bǔ)助資金的到位、使用情況。各級國庫要按照財(cái)政部、中國人民銀行的統(tǒng)一規(guī)定編制“補(bǔ)助專戶”資金收支統(tǒng)計(jì)匯總季報(bào),反映各級國庫“補(bǔ)助專戶”資金收入、支出、季末結(jié)余等情況,一式三份,由國庫與同級財(cái)政部門對賬后加蓋公章,報(bào)送同級財(cái)政部門和上級國庫各一份,留存一份;各分庫在季后法定工作日的5日內(nèi),根據(jù)逐級匯總的季報(bào)匯總編制各級國庫的統(tǒng)計(jì)季報(bào)上報(bào)總庫,統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送方式由總庫另文下達(dá)。省級或計(jì)劃單列市財(cái)政社保部門于季后5日內(nèi)將本系統(tǒng)上報(bào)的“補(bǔ)助專戶”資金收支統(tǒng)計(jì)匯總季報(bào)表加蓋本單位公章后正式上報(bào),并通過電子郵件將季報(bào)傳送財(cái)政部社會保障司。對于不按時(shí)報(bào)送季報(bào),或正式上報(bào)與電子郵件上報(bào)數(shù)字不一致的地區(qū),中央財(cái)政將推遲或停止撥付補(bǔ)助資金。財(cái)政社會保障補(bǔ)助資金專戶收支季報(bào)表附后。
第十六條 對于違反第十二條規(guī)定的單位和個(gè)人,按照《中華人民共和國行政處罰法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,嚴(yán)肅處理,并即時(shí)追回資金。觸犯法律的,移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第十七條 財(cái)政部及財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處按有關(guān)規(guī)定對“補(bǔ)助專戶”開設(shè)、資金匯付及劃撥情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第十八條 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)根據(jù)本辦法的規(guī)定,制定具體實(shí)施辦法,并報(bào)財(cái)政部、中國人民銀行備案。
第十九條 本辦法由財(cái)政部會同中國人民銀行解釋。
第二十條 本辦法自2001年7月1日起施行。
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