若上月已結轉銷售方開具紅字發(fā)票如何處理

　　【問】銷售方開具紅字發(fā)票如何做分錄，如果上月已結轉成本，要不要沖回。

　　【解答】需要沖回。

　　銷售時分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅）

　　結轉時分錄為：

　   借：主營業(yè)務成本

　　　貸：庫存商品

　　紅字沖回為：

　    借：主營業(yè)務收入

　　　　應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　　貸：銀行存款

　　借：庫存商品

　　　貸：主營業(yè)務成本