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資產負債表往來會計科目填制
資產負債表中“應付賬款”、“預付賬款”、“應付賬款”、“預付賬款”往來會計科目應根據明細科目余額計算填列。
[舉例]
某企業(yè)2012年12月31日結賬后有關科目所屬明細科目借貸方余額如表所示。
| 科目明科 | 明細科目借方余額合計 | 明細科目貸方余額合計 |
| 應收賬款 | 1 600 000 | 100 000 |
| 預付賬款 | 800 000 | 60 000 |
| 應付賬款 | 400 000 | 1 800 000 |
| 預收賬款 | 600 000 | 1 400 000 |
該企業(yè)2012年12月31日資產負債表中相關項目的金額為：
① “應收賬款”項目金額為：
1 600 000＋600 000＝2 200 000（元）
?、?“預付款項”項目金額為：
800 000＋400 000＝1 200 000（元）
?、?“應付賬款”項目金額為：
60 000＋1 800 000＝1 860 000（元）
?、?“預收款項”項目金額為：
1 400 000＋100 000＝1 500 000（元）
本例中：應收賬款項目，應當根據“應收賬款”科目所屬明細科目借方余額1 600 000元和“預收賬款”科目所屬明細科目借方余額600 000元加總，作為資產負債表中“應收賬款”的項目金額，即2 200 000元。
預付款項項目，應當根據“預付賬款”科目所屬明細科目借方余額800 000元和“應付賬款”科目所屬明細科目借方余額400 000元加總，作為資產負債表中“預付款項”的項目金額，即1 200 000元。
應付賬款項目，應當根據“應付賬款”科目所屬明細科目貸方余額1 800 000元和“預付賬款”科目所屬明細科目貸方余額60 000元加總，作為資產負債表中“應付賬款”的項目金額，即1 860 000元。
預收款項項目，應當根據“預收賬款”科目所屬明細科目貸方余額1 400 000元和“應收賬款”科目所屬明細科目貸方余額100 000元加總，作為資產負債表中“預收款項”的項目金額，即1 500 000元。
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