各市地方稅務(wù)局（不發(fā)深圳），省局直屬稅務(wù)分局：

　　為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）的規(guī)定，省局制定了適用于采取應(yīng)稅所得率征收方式的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)）》及附表?，F(xiàn)將《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)）》及附表印發(fā)給你們，請(qǐng)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)做好上述報(bào)表的印制、發(fā)放、學(xué)習(xí)及培訓(xùn)工作。

　　附件：1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)）

　　2.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)）填報(bào)說(shuō)明

　　廣東省地方稅務(wù)局
二O O八年十二月二十二日

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二

企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠明細(xì)表
填報(bào)時(shí)間：    年    月    日
　　　　　　　　　　　金額單位：元（列至角分）

　　經(jīng)辦人（簽章）：
　　法定代表人（簽章）：

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)）填報(bào)說(shuō)明

　　一、本表為按照核定征收管理辦法中核定應(yīng)稅所得率方式繳納企業(yè)所得稅的居民納稅人在年度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用。核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費(fèi)用核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算分別填寫(xiě)。

　　二、本表表頭項(xiàng)目：

　　1、“稅款所屬期間”：納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至12月31日。

　　納稅人年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月1日至12月31日。

　　納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。

　　納稅人年度中間開(kāi)業(yè)且年度內(nèi)中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。

　　2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。

　　3、“納稅人編碼”：填報(bào)地稅機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人編碼號(hào)碼。

　　4、“納稅人名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱(chēng)。

　　三、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

　　1、第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫(xiě)本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額，其中納稅人按照稅法規(guī)定可享受的不征稅收入、免稅收入、減計(jì)收入從該行中減除后填報(bào)。

　　2、第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

　　3、第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果，其中納稅人按照稅法規(guī)定可享受所得減免優(yōu)惠的金額在本行中減除后填報(bào)。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額≤第1行“收入總額”×第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。

　　4、第4行 “成本費(fèi)用總額”：按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫(xiě)本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。

　　5、第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

　　6、第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果，其中納稅人按照稅法規(guī)定可享受所得減免優(yōu)惠的金額在本行中減除后填報(bào)。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額≤第4行 “成本費(fèi)用總額”÷（1-第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）×第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。

　　7、第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”：按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報(bào)此行。填報(bào)累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出金額。

　　8、第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

　　9、第9行“換算的收入額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”÷（1-第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）。

　　10、第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果，其中納稅人按照稅法規(guī)定可享受所得減免優(yōu)惠的金額在本行中減除后填報(bào)。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額≤第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”×第9行“換算的收入額”。

　　11、第11行 “稅率”：填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)按照國(guó)稅發(fā)[2007]39號(hào)文規(guī)定的稅率填寫(xiě)。

　　12、第12行“應(yīng)納所得稅額”

　　按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”

　　按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”

　　按照經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”

　　13、第13行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。本行＝附表一《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第33行“減免稅合計(jì)”＋第40行“抵免所得稅額合計(jì)”。

　　14、第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。

　　15、第15行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額” ：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預(yù)繳的所得稅額”。

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)）

附表一《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

　　一、適用范圍

　　本表適用于實(shí)行核定征收辦法中的應(yīng)稅所得率征收方式的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。

　　二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，填報(bào)本納稅年度發(fā)生的免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、減免所得額、減免稅和抵免稅額。

　　三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

　?。ㄒ唬┟舛愂杖?/p>

　　1.第2行“國(guó)債利息收入”：填報(bào)納稅人持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。

　　2.第3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報(bào)居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

　　3.第4行“符合條件的非營(yíng)利組織的收入”：填報(bào)符合條件的非營(yíng)利組織的收入，不包括從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所取得的收入。

　　4.第5行“其他”：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。

　　（二）減計(jì)收入

　　1.第7行“企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”：填報(bào)納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國(guó)家限定并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。本行填報(bào)政策規(guī)定減計(jì)10%收入的部分。

　　2.第8行“其他”：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減計(jì)收入稅收優(yōu)惠政策。

　?。ㄈ┘佑?jì)扣除額合計(jì)

　　1.第10行“開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實(shí)行100%扣除基礎(chǔ)上，按研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除的金額。

　　2.第11行“安置殘疾人員所支付的工資”：填報(bào)納稅人安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除額。

　　3.第12行“國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資”：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資優(yōu)惠政策。

　　4.第13行“其他”：填報(bào)填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策。

　?。ㄋ模p免所得額合計(jì)

　　1.第16行“蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植”：填報(bào)納稅人種植蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果取得的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

　　2.第17行“農(nóng)作物新品種的選育”：填報(bào)納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

　　3.第18行“中藥材的種植”：填報(bào)納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

　　4.第19行“林木的培育和種植”：填報(bào)納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

　　5.第20行“牲畜、家禽的飼養(yǎng)”：填報(bào)納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

　　6.第21行“林產(chǎn)品的采集”：填報(bào)納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

　　7.第22行“灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

　　8.第23行“遠(yuǎn)洋捕撈”：填報(bào)納稅人從事遠(yuǎn)洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。

　　9.第24行“其他”：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。

　　10.第26行“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”：填報(bào)納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

　　11.第27行“海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖”：填報(bào)納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

　　12.第28行“其他”：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減稅所得稅收優(yōu)惠政策。

　　13.第29行“從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得”：填報(bào)納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得。不包括企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。

　　14.第30行“從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得”：填報(bào)納稅人從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項(xiàng)目所得。

　　15.第31行“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”：填報(bào)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅）。

　　16.第32行“其他”：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他稅收優(yōu)惠政策。

　?。ㄎ澹p免稅合計(jì)

　　1.第34行“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)”：填報(bào)納稅人從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。

　　2.第35行“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：填報(bào)納稅人從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。

　　3.第36行“民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分”：填報(bào)納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。

　　4.第37行“過(guò)渡期稅收優(yōu)惠”：填報(bào)納稅人符合國(guó)務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)給予過(guò)渡期稅收優(yōu)惠政策。

　　5.第38行“其他：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他稅收優(yōu)惠政策。

　?。⒌?9行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額”：

　　填報(bào)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　?。ㄆ撸┑置馑枚愵~合計(jì)

　　1.第41－43行，填報(bào)納稅人購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免的企業(yè)所得稅稅額。當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　2.第44行“其他”：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他稅收優(yōu)惠政策。

　?。ò耍p免稅附列資料

　　1.第45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計(jì)算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

　　2.第46行“資產(chǎn)總額”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

　　3.第47行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)其他企業(yè)）”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

　　四、表內(nèi)及表間關(guān)系

　?。ㄒ唬┍韮?nèi)關(guān)系

　　1.第1行＝第2＋3＋4＋5行。

　　2.第6行＝第7＋8行。

　　3.第9行＝第10＋11＋12＋13行。

　　4.第14行＝第15＋25＋29＋30＋31＋32行。

　　5.第15行＝第16至24行合計(jì)。

　　6.第25行＝第26＋27＋28行。

　　7.第33行＝第34＋35＋36＋37＋38行。

　　8.第40行＝第41＋42＋43＋44行。

　?。ǘ┍黹g關(guān)系

　　1.第33行＋第40行＝主表第13行

　　2.第37行＝附表二第1行

附表二《企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

　　一、適用范圍

　　本表適用于實(shí)行核定征收辦法中的應(yīng)稅所得率征收方式的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)

　　二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，以及國(guó)務(wù)院以及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠政策。

　　三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

　　1、第2行至第14行，企業(yè)根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知》（國(guó)發(fā)〔2007〕39號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）規(guī)定的優(yōu)惠政策填報(bào)。

　　2、第15行“經(jīng)濟(jì)特區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策”，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡型稅收優(yōu)惠的通知》（國(guó)發(fā)〔2007〕40號(hào)）規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū)2008年1月1日（含）事后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

　　四、表內(nèi)及表間關(guān)系

　　1.第1行＝第2至第15行之和

　　2、第1行＝附表一第37行