各市、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局，各市地方稅務(wù)局直屬機(jī)構(gòu)，自治區(qū)地方稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局、稽查局：

　　為了加強(qiáng)和完善我區(qū)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的管理，特制定《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理實(shí)施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告自治區(qū)地稅局。

　　2009年9月28日

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理實(shí)施辦法

　　第一章  總  則

　　第一條　為了規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“稅收優(yōu)惠”）管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng) “企業(yè)所得稅法”）及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“征管法”）及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收減免管理辦法（試行）>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]129號(hào)）和有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱(chēng)的稅收優(yōu)惠是指列入企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免和其他專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠政策。

　　第三條　稅收優(yōu)惠管理包括稅收優(yōu)惠的審批、備案、審核確認(rèn)、監(jiān)督檢查以及跟蹤問(wèn)效等內(nèi)容。

　　第四條　企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠按管理模式分為實(shí)行審批管理的稅收優(yōu)惠（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠”）和實(shí)行備案管理的稅收優(yōu)惠（以下簡(jiǎn)稱(chēng) “備案類(lèi)稅收優(yōu)惠”）兩種類(lèi)型。

　　審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠是指按稅法規(guī)定應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目。

　　備案類(lèi)稅收優(yōu)惠是指不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，但需要納稅人按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目。備案類(lèi)稅收優(yōu)惠按備案管理的具體方式分為事先備案和事后報(bào)送相關(guān)資料兩種。

　　第五條　納稅人同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　第六條　納稅人不論是否向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出稅收優(yōu)惠申請(qǐng)，在具有審批權(quán)限稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“有權(quán)審批稅務(wù)機(jī)關(guān)”）批準(zhǔn)前和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)事先備案登記前，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠政策，必須按規(guī)定依法申報(bào)繳納稅款。

　　第七條　稅收優(yōu)惠審批和備案是對(duì)納稅人提供的資料與減免稅法定條件的相關(guān)性進(jìn)行的審核，不改變納稅人真實(shí)申報(bào)責(zé)任。

　　第二章  審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠管理

　　第八條　 審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠的范圍：

　?。ㄒ唬﹪?guó)家統(tǒng)一制定的西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；

　?。ǘ﹫?zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；

　　（三）自治區(qū)人民政府依法制定減征或免征企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享部分，并明確由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目；

　?。ㄋ模﹪?guó)務(wù)院和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定實(shí)行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　第九條　審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠的審批權(quán)限：

　?。ㄒ唬?duì)設(shè)在我區(qū)的國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)企業(yè)申請(qǐng)享受西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅以及新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，申請(qǐng)第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅的，由自治區(qū)地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)審批。

　?。ǘ┏緱l第（一）款和自治區(qū)地方稅務(wù)局另有規(guī)定外，凡是符合審批類(lèi)減免稅條件的納稅人申請(qǐng)減征或免征企業(yè)所得稅，由地級(jí)市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)審批。

　　第十條　審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠執(zhí)行一次審批制度。

　　納稅人申請(qǐng)審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的減免稅期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)。

　　未經(jīng)有權(quán)審批稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意，納稅人不得享受審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠。

　　第十一條　審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠起始時(shí)間的計(jì)算按以下規(guī)定執(zhí)行：

　?。ㄒ唬┓?、法規(guī)和國(guó)家及自治區(qū)有關(guān)稅收政策有減免稅起始時(shí)間規(guī)定的，按規(guī)定的時(shí)間執(zhí)行。

　?。ǘ┓?、法規(guī)和國(guó)家及自治區(qū)有關(guān)稅收政策沒(méi)有減免稅起始時(shí)間規(guī)定的，按有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的時(shí)間執(zhí)行。

　　第十二條　納稅人申請(qǐng)審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠，必須真實(shí)、準(zhǔn) 確和完整報(bào)送以下資料并填寫(xiě)《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目報(bào)送資料清單》（附件1）：

　?。ㄒ唬p免稅申請(qǐng)報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等，并填寫(xiě)《企業(yè)所得稅審批類(lèi)減免稅申請(qǐng)表》（附件2）；

　?。ǘp免稅所屬年度（或季度）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

　?。ㄈ┥暾?qǐng)享受西部大開(kāi)發(fā)國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)稅收優(yōu)惠的，納稅人必須取得并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供自治區(qū)級(jí)以上（含自治區(qū)級(jí)）有關(guān)行業(yè)主管部門(mén)出具的屬于國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)證明文件（原件）；

　?。ㄋ模╉?xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑據(jù)復(fù)印件；新辦企業(yè)需另附報(bào)公司章程及注冊(cè)驗(yàn)資報(bào)告；

　?。ㄎ澹┕ど虪I(yíng)業(yè)執(zhí)照（或組織機(jī)構(gòu)代碼證）和稅務(wù)登記證復(fù)印件。

　?。┒悇?wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求納稅人提交與其申請(qǐng)的減免稅項(xiàng)目無(wú)關(guān)的技術(shù)資料和其他材料。

　　第十三條　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人申請(qǐng)材料后，應(yīng)按《主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目工作流程》（附件3）規(guī) 定的流程和要求辦理接收、核查以及將材料移送有權(quán)審批稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第十四條　有權(quán)審批稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人直接提交或縣 （市、區(qū)）地方稅務(wù)局移送的各項(xiàng)申請(qǐng)資料（包括補(bǔ)正資料），應(yīng)按照規(guī)定對(duì)申請(qǐng)資料的完整性進(jìn)行審核，依法作出受理或者不予受理的決定。

　?。ㄒ唬?duì)申請(qǐng)的減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目，依法不需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后執(zhí)行的，或未在規(guī)定期限內(nèi)提出申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知納稅人不受理。

　?。ǘ┥暾?qǐng)的減免稅材料不詳或存在錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許納稅人補(bǔ)正。

　?。ㄈ┥暾?qǐng)的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)出具《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目補(bǔ)正資料告知書(shū)》（附件4）送達(dá)申請(qǐng)人，一次告知納稅人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容，補(bǔ)正期限一般不得超過(guò)15個(gè)工作日。逾期不補(bǔ)正的不予受理，并將資料返回納稅人。

　　（四）申請(qǐng)的減免稅材料齊全、符合法定條件的，或者納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正材料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的申請(qǐng)。

　?。ㄎ澹┯袡?quán)審批稅務(wù)機(jī)關(guān)受理或者不予受理納稅人的減免稅申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)分別出具加蓋本機(jī)關(guān)有效印章和注明日期的《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目受理通知書(shū)》（附件5）和《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目不予受理通知書(shū)》（附件6），并在10個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)申請(qǐng)人。

　?。┯袡?quán)審批稅務(wù)機(jī)關(guān)為自治區(qū)地方稅務(wù)局的，由自治區(qū)政務(wù)服務(wù)中心地稅窗口接收納稅人直接報(bào)送或基層稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的申請(qǐng)資料，并按照自治區(qū)地方稅務(wù)局行政審批事項(xiàng)辦理工作流程和有關(guān)規(guī)定的要求辦理。

　　第十五條　稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)納稅人的減免稅申請(qǐng)實(shí)行層層審批，應(yīng)由有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)按照以下規(guī)定時(shí)限及時(shí)審批，直接向申請(qǐng)人作出審批決定并抄送下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。依法不予審批減免稅的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由，并告知納稅人享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

　　（一）屬于地級(jí)市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)審批的，必須在自申請(qǐng)受理之日起30個(gè)工作日內(nèi)做出審批決定；屬于自治區(qū)地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)審批的，必須在自申請(qǐng)受理之日起60個(gè)工作日內(nèi)做出審批決定。

　　（二）有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)不能做出審批決定的，經(jīng)本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)最多不超過(guò)10個(gè)工作日的審批期限，并于規(guī)定的審批時(shí)限期滿(mǎn)前填制《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目延期審批告知書(shū)》（附件7），將延長(zhǎng)的審批期限和理由告知申請(qǐng)人。

　　第三章  備案類(lèi)稅收優(yōu)惠管理

　　第十六條　事先備案類(lèi)稅收優(yōu)惠的范圍：

　?。ㄒ唬氖罗r(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；

　?。ǘ氖聡?guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得免征、減征企業(yè)所得稅；

　　（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；

　　（四）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；

　?。ㄎ澹┢髽I(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額；

　?。┢髽I(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額可按一定比例實(shí)行企業(yè)所得稅額抵免；

　?。ㄆ撸┕潭ㄙY產(chǎn)加速折舊；

　?。ò耍┬罗k的軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

　?。ň牛﹪?guó)家規(guī)劃布局的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅；

　　（十）生產(chǎn)線(xiàn)寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

　?。ㄊ唬┩顿Y額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線(xiàn)寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

　?。ㄊ┳灾螀^(qū)人民政府依法制定減免的企業(yè)所得稅政策，未明確規(guī)定須由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目；

　　（十三）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、自治區(qū)人民政府明確規(guī)定實(shí)行事先備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目。

　　第十七條　納稅人申請(qǐng)適用事先備案稅收優(yōu)惠的政策，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后自登記備案的年度起執(zhí)行；

　　對(duì)需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)書(shū)面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

　　第十八條　納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)（報(bào)送）備案類(lèi)稅收優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下材料并填寫(xiě)《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目報(bào)送資料清單》（附件1）；

　?。ㄒ唬镀髽I(yè)所得稅備案類(lèi)稅收優(yōu)惠申請(qǐng)表》（附件8），列明稅收優(yōu)惠理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；

　?。ǘ﹤浒割?lèi)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目需提供的相關(guān)材料：《企業(yè)所得稅備案管理稅收優(yōu)惠項(xiàng)目附報(bào)資料》（附件9）。

　　第十九條　納稅人申請(qǐng)實(shí)行事先備案管理的稅收優(yōu)惠，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日起7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并出具《企業(yè)所得稅備案類(lèi)稅收優(yōu)惠備案告知書(shū)》（附件10）或依法不予備案的出具《企業(yè)所得稅備案類(lèi)稅收優(yōu)惠不予備案告知書(shū)》（附件11），告知納稅人。

　　第二十條　實(shí)行事先備案管理的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目受理、審核、備案程序按《主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理事先備案類(lèi)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目工作流程》（附件12）規(guī)定的流程和要求執(zhí)行。

　　第二十一條　除事先備案稅收優(yōu)惠范圍外，其余所有列入備案管理的稅收優(yōu)惠均實(shí)行事后備案管理。

　　第二十二條　納稅人申請(qǐng)適用事后備案管理的稅收優(yōu)惠，應(yīng)在年度納稅申報(bào)時(shí)按第十八條的要求附報(bào)相關(guān)資料進(jìn)行備案。

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人事后備案類(lèi)稅收優(yōu)惠資料時(shí)，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按規(guī)定報(bào)全有關(guān)資料或填報(bào)項(xiàng)目不完整的，應(yīng)及時(shí)告知納稅人在匯算清繳期內(nèi)補(bǔ)全補(bǔ)正。

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人事后備案類(lèi)稅收優(yōu)惠資料后，應(yīng)及時(shí)對(duì)納稅人申報(bào)資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認(rèn)和申請(qǐng)是否符合規(guī)定程序，審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，應(yīng)書(shū)面通知納稅人取消其享受稅收優(yōu)惠的資格，并按征管法規(guī)定追繳已減免的稅款。

　　第二十三條　納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件中有資質(zhì)認(rèn)定要求的，納稅人必須取得并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供自治區(qū)級(jí)主管資質(zhì)認(rèn)定機(jī)構(gòu)出具的資質(zhì)認(rèn)定證明材料，否則，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

　　第二十四條　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人對(duì)其申請(qǐng)備案類(lèi)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的資格條件存在異議的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)逐級(jí)上報(bào)市地方稅務(wù)局、自治區(qū)地方稅務(wù)局，由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出是否給予備案決定或給予稅收優(yōu)惠。

　　第二十五條　同一納稅人有兩個(gè)以上（含兩個(gè)）備案類(lèi)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的，應(yīng)分別按項(xiàng)目備案。

　　第四章  稅收優(yōu)惠的審核確認(rèn)

　　第二十六條　本辦法所稱(chēng)的稅收優(yōu)惠的審核確認(rèn)，是指享受稅收優(yōu)惠的納稅人已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或事先備案（包括本辦法實(shí)施前已經(jīng)審批或備案的稅收優(yōu)惠）的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，在享受稅收優(yōu)惠期間，必須在每年辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，辦理審核確認(rèn)手續(xù)。

　　第二十七條　審批類(lèi)稅收優(yōu)惠年度減免稅額在100萬(wàn)元（含本數(shù)）以下的，由縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局審核確認(rèn)；年度減免稅額100萬(wàn)元以上的，由市地方稅務(wù)局審核確認(rèn)。

　　實(shí)行事先備案類(lèi)稅收優(yōu)惠的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，單個(gè)優(yōu)惠項(xiàng)目年度減免稅額在100萬(wàn)元（含本數(shù)）以下的，由縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局審核確認(rèn)；年度減免稅額100萬(wàn)元以上至300萬(wàn)元（含本數(shù)）以下的，由市地方稅務(wù)局審核確認(rèn)；300萬(wàn)元以上的由自治區(qū)地方稅務(wù)局審核確認(rèn)。

　　第二十八條　納稅人辦理稅收優(yōu)惠的審核確認(rèn)手續(xù)，應(yīng)提供以下資料，并填寫(xiě)《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目報(bào)送資料清單》（附件1）：

　?。ㄒ唬镀髽I(yè)所得稅審批類(lèi)減免稅審核確認(rèn)表》（附件13）或《企業(yè)所得稅備案類(lèi)稅收優(yōu)惠審核確認(rèn)表》（附件14）；

　　（二）項(xiàng)目所得核算情況說(shuō)明[涉及減免稅產(chǎn)品收入比例要 求的需提供《收入明細(xì)表》（附件15）]；

　?。ㄈp免稅款使用情況（含取得的效果）說(shuō)明；

　?。ㄋ模┒悇?wù)機(jī)關(guān)需要的其他資料。

　　第二十九條　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人稅收優(yōu)惠審核確認(rèn)申請(qǐng)資料后，在30個(gè)工作日內(nèi)，審核出具《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠核查報(bào)告表》（附件16）后移送至有權(quán)確認(rèn)機(jī)關(guān)（按本辦法第二十七條的權(quán)限確定）。

　　第三十條　有權(quán)確認(rèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到資料之日起30個(gè)工作日內(nèi)在《企業(yè)所得稅審批類(lèi)減免稅審核確認(rèn)表》（附件13）或《企業(yè)所得稅備案類(lèi)稅收優(yōu)惠審核確認(rèn)表》（附件14）內(nèi)簽署審核意見(jiàn)，并于10個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)納稅人。

　　第三十一條　已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)一次審批或事先備案的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，每年可先按已批準(zhǔn)或已備案的優(yōu)惠政策申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，但年度終了后必須按規(guī)定報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)。經(jīng)審核不符合稅收優(yōu)惠條件，應(yīng)取消其稅收優(yōu)惠資格，并按法律、法規(guī)規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。對(duì)未按規(guī)定辦理審核確認(rèn)手續(xù)的，按征管法第六十二條的規(guī)定處理。

　　第五章　稅收優(yōu)惠的監(jiān)督管理

　　第三十二條　享受稅收優(yōu)惠的納稅人，在享受稅收優(yōu)惠期間應(yīng)當(dāng)履行正常申報(bào)義務(wù)，并在季度終了后進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，附加報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（附件17）。

　　第三十三條　納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，停止或繼續(xù)其稅收優(yōu)惠。

　　納稅人發(fā)生企業(yè)注冊(cè)名稱(chēng)、住所以及企業(yè)組織形式等法律形式簡(jiǎn)單改變并按規(guī)定變更稅務(wù)登記的，除另有規(guī)定外，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后有關(guān)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的權(quán)益和義務(wù)由變更后企業(yè)承繼，但因住所發(fā)生變化而不符合稅收優(yōu)惠條件的除外。

　　第三十四條　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常征管和檢查工作中，發(fā)現(xiàn)納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定條件或采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠的，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)審批機(jī)關(guān)或備案機(jī)關(guān)糾正，取消納稅人享受稅收優(yōu)惠的資格。

　　第三十五條　因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任審批或核實(shí)錯(cuò)誤，造成企業(yè)未繳或少繳稅款，按照征管法第五十二條規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)越權(quán)減免稅的，按照征管法第八十四條的規(guī)定處理。

　　第三十六條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照實(shí)質(zhì)重于形式原則對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行事后監(jiān)督檢查。檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)或經(jīng)鑒證部門(mén)認(rèn)定失誤的，應(yīng)及時(shí)與有關(guān)認(rèn)定部門(mén)協(xié)調(diào)溝通，提請(qǐng)糾正，及時(shí)取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格，督促追究有關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。有關(guān)部門(mén)非法提供證明的，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十三條規(guī)定予以處理 .

　　第三十七條　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將辦理稅收優(yōu)惠的各類(lèi)資料納入檔案管理。

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將稅收優(yōu)惠的有關(guān)資料按一戶(hù)式要求歸檔管理，具體要求按征管資料檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第六章  稅收優(yōu)惠的跟蹤問(wèn)效

　　第三十八條　稅收優(yōu)惠的跟蹤問(wèn)效是指稅務(wù)機(jī)關(guān)要依據(jù)稅收法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，對(duì)已經(jīng)依法享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人，對(duì)其在享受稅收優(yōu)惠期間的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、減免稅金的使用情況進(jìn)行跟蹤，對(duì)稅收優(yōu)惠產(chǎn)生的效益等進(jìn)行分析，對(duì)政策執(zhí)行效果進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，為進(jìn)一步完善稅收優(yōu)惠政策，加強(qiáng)稅收優(yōu)惠管理等提供依據(jù)。

　　第三十九條　稅收優(yōu)惠跟蹤問(wèn)效的主要內(nèi)容：

　?。ㄒ唬└櫿莆盏膬?nèi)容：享受稅收優(yōu)惠納稅人的基木情況；享受稅收優(yōu)惠的條件、政策依據(jù)；稅收優(yōu)惠執(zhí)行日期和執(zhí)行的時(shí)限；稅收優(yōu)惠金額；納稅人享受稅收優(yōu)惠前后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；享受稅收優(yōu)惠前后納稅人實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、利潤(rùn)、固定資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的增減變化情況和增減比率；納稅人享受稅收優(yōu)惠減免稅金的使用情況。

　　（二）產(chǎn)生效益的分析評(píng)估內(nèi)容：納稅人稅收優(yōu)惠前后的產(chǎn)值、收入是否增加，效益是否提高，以及增減變化情況和增減比率；納稅人實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增減變化情況和增減比率；納稅人稅收優(yōu)惠前后研發(fā)能力是否增強(qiáng)，其產(chǎn)品是否具有競(jìng)爭(zhēng)力，以及增減變化情況和增減比率；享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人稅收優(yōu)惠前后可持續(xù)發(fā)展能力是否增強(qiáng)等。

　　第四十條　稅收管理員應(yīng)根據(jù)本辦法第三十九條所列內(nèi)容認(rèn)真開(kāi)展稅收優(yōu)惠跟蹤問(wèn)效工作，并于年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后30日內(nèi)，撰寫(xiě)稅收優(yōu)惠跟蹤問(wèn)效分析報(bào)告。稅收優(yōu)惠跟蹤問(wèn)效分析報(bào)告內(nèi)容包括：納稅人基木情況、分稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的減免稅額、減免稅用途、對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響、產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益以及存在問(wèn)題和建議。

　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收優(yōu)惠跟蹤問(wèn)效工作的組織落實(shí)和匯總上報(bào)，各市地方稅務(wù)局、自治區(qū)地稅局直屬稅務(wù)分局應(yīng)在每年6月30日前，向自治區(qū)地稅局匯總上報(bào)本地區(qū)上年度稅收優(yōu)惠跟蹤問(wèn)效分析情況報(bào)告，縣（市、區(qū)）局報(bào)送時(shí)間由各市局確定。

　　第四十一條　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立納稅人稅收優(yōu)惠管理臺(tái)賬《企業(yè)所得稅審批類(lèi)減免稅臺(tái)帳》（附件18）和《企業(yè)所得稅備案類(lèi)稅收優(yōu)惠臺(tái)帳》（附件19），詳細(xì)登記稅收優(yōu)惠的審批或備案時(shí)間、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目、稅收優(yōu)惠年限、稅收優(yōu)惠依據(jù)、稅收優(yōu)惠金額，建立稅收優(yōu)惠動(dòng)態(tài)管理監(jiān)控機(jī)制。

　　第四十二條　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真做好企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)、分析和上報(bào)工作。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)對(duì)已享受稅收優(yōu)惠的納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)和年度申報(bào)時(shí)附送的《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（附件17）進(jìn)行審核匯總，按要求編制《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠情況統(tǒng)計(jì)表》（附件20），并在每季度終了后20日內(nèi)和年度終了后6月15日前上報(bào)縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局；縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局應(yīng)在每季度終了后25日內(nèi)和年度終了后6月20日前，上報(bào)所在地級(jí)市地方稅務(wù)局報(bào)送。各市地方稅務(wù)局、自治區(qū)地稅局直屬稅務(wù)分局應(yīng)在每季度終了后30日內(nèi)和年度終了后6月30日前，上報(bào)自治區(qū)地方稅務(wù)局。

　　稅收優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告內(nèi)容包括：稅收優(yōu)惠基木情況和分析；稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況及存在問(wèn)題；稅收優(yōu)惠管理經(jīng)驗(yàn)以及建議。

　　第七章  附  則

　　第四十三條　本辦法所稱(chēng)的縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局是指縣及縣級(jí)市地方稅務(wù)局、地級(jí)市城區(qū)、開(kāi)發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局、直屬稅務(wù)分局。

　　第四十四條　本辦法由自治區(qū)地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條　本辦法自2009年 10月1日起執(zhí)行。原《自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅減免稅管理實(shí)施辦法>（試行）的通知》（桂政發(fā)[2005]294號(hào)）同時(shí)停止執(zhí)行。本辦法發(fā)布前各級(jí)地稅機(jī)關(guān)已審批或備案確認(rèn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的，如無(wú)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，不再更改或重新辦理。

　　第四十六條　本辦法與國(guó)家制定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策管理單行文一并執(zhí)行。在執(zhí)行過(guò)程中，如國(guó)家調(diào)整有關(guān)稅收優(yōu)惠政策或執(zhí)行規(guī)定的，應(yīng)按調(diào)整后的規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十七條　各市地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施方案。

　　附件1－2略

　　附件3：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目工作流程

　　一、審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠申請(qǐng)資料的接收

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理稅收優(yōu)惠申請(qǐng)資料的受理崗工作人員負(fù)責(zé)接收納稅人提交的企業(yè)所得稅審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目的申請(qǐng)資料，并根據(jù)各類(lèi)稅收優(yōu)惠申請(qǐng)事項(xiàng)對(duì)需要報(bào)送的資料進(jìn)行初審。

　?。ㄒ唬?duì)不屬于審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)限時(shí)告知納稅人。

　?。ǘ┘{稅人提交的減免稅申請(qǐng)資料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)資料的5個(gè)工作日內(nèi)填制《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目補(bǔ)正資料告知書(shū)》（附件四），一次性告知納稅人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。補(bǔ)正期限一般不得超過(guò)15個(gè)工作日。如在規(guī)定期限內(nèi)未能補(bǔ)正全部?jī)?nèi)容的，將資料退回納稅人。

　　（三）納稅人申請(qǐng)的材料齊全、符合法定條件的，或者納稅人按照要求提交全部補(bǔ)正材料的，應(yīng)當(dāng)予以接收減免稅申請(qǐng)資料。并將申請(qǐng)資料傳遞給負(fù)責(zé)稅源管理的部門(mén)。

　　二、審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠的調(diào)查核實(shí)

　　稅源管理部門(mén)應(yīng)在接收申請(qǐng)資料之日起7個(gè)工作日內(nèi)指派2名以上稅收管理員開(kāi)展調(diào)查核實(shí)工作。

　　稅收管理員應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)，調(diào)查核實(shí)的主要內(nèi)容包括：納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)和納稅申報(bào)情況、減免稅申請(qǐng)項(xiàng)目涉及的具體資料、減免稅法定條件的相關(guān)性和適用優(yōu)惠政策的正確性。根據(jù)核實(shí)的結(jié)果，確定申請(qǐng)資料的真實(shí)性，形成書(shū)面調(diào)查報(bào)告、填寫(xiě)《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠核查報(bào)告表》（附表十六）后移交縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局稅政股稅收政策管理崗。

　　三、稅收政策管理崗審核

　　縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局稅政股稅收政策管理崗的工作人員接收申請(qǐng)資料之日起3個(gè)工作日內(nèi)對(duì)納稅人減免稅申請(qǐng)進(jìn)行政策審核，形成書(shū)面意見(jiàn)。并填制《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目申報(bào)資料移送書(shū)》（附件二十一）報(bào)縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)。

　　四、領(lǐng)導(dǎo)崗審批

　　縣（市、區(qū)）領(lǐng)導(dǎo)崗應(yīng)在接收申請(qǐng)資料之日起2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)申請(qǐng)材料和審核情況進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。

　　五、移送有權(quán)審批機(jī)關(guān)

　　縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局應(yīng)在本單位領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)之日起3個(gè)工作日 內(nèi)按照移送制度的要求移送有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　附件4－11略

　　附件12：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理事先備案類(lèi)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目工作流程

　　一、事先備案類(lèi)稅收優(yōu)惠申請(qǐng)材料的受理

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理稅收優(yōu)惠申請(qǐng)資料的受理崗工作人員負(fù)責(zé)受理納稅人提交的企業(yè)所得稅事先備案類(lèi)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目申請(qǐng)資料，并根據(jù)各類(lèi)稅收優(yōu)惠申請(qǐng)事項(xiàng)對(duì)需要報(bào)送的資料進(jìn)行初審。

　　（一）對(duì)不屬于事先備案類(lèi)稅收優(yōu)惠范圍的，應(yīng)當(dāng)限時(shí)告知納稅人。

　?。ǘ┘{稅人提供的稅收優(yōu)惠備案資料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)在收到備案資料的5個(gè)工作日內(nèi)填制《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目補(bǔ)正資料告知書(shū)》（附件四），一次性告知納稅人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。補(bǔ)正期限一般不得超過(guò)15個(gè)工作日。如在規(guī)定期限內(nèi)未能補(bǔ)正全部?jī)?nèi)容的，將資料退回納稅人。

　?。ㄈ┘{稅人申請(qǐng)的材料齊全、符合法定條件的，或者納稅人按照要求提交全部補(bǔ)正材料的，應(yīng)當(dāng)受理其稅收優(yōu)惠備案資料。并將申請(qǐng)資料傳遞給負(fù)責(zé)管戶(hù)的稅收管理員。

　　二、稅收管理員審核

　　稅收管理員應(yīng)在接收資料之日起2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，根據(jù)核實(shí)的結(jié)果，確定申請(qǐng)資料的真實(shí)性，形成書(shū)面審核意見(jiàn)，并記錄在案后傳遞給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收政策管理崗。

　　三、稅收政策管理崗復(fù)核

　　稅收政策管理崗應(yīng)在接收資料之日起2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)申請(qǐng)材料和稅收管理員審核意見(jiàn)進(jìn)行政策審核，重點(diǎn)對(duì)納稅人申請(qǐng)適用政策的復(fù)核，形成書(shū)面復(fù)核意見(jiàn)，并記錄在案后報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　四、領(lǐng)導(dǎo)崗審批

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)崗應(yīng)在接收資料之日起2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)申請(qǐng)材料和審核情況進(jìn)行政策審批，決定是否同意備案申請(qǐng)，并簽署審批意見(jiàn)后將申請(qǐng)資料和審批結(jié)果退回稅收政策管理崗。

　　五、備案文書(shū)制作和送達(dá)

　　稅收政策管理崗應(yīng)在接收資料之日起1個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)崗的審批意見(jiàn)，同意備案的出具《企業(yè)所得稅備案類(lèi)稅收優(yōu)惠備案告知書(shū)》（附件十），不予備案的出具《企業(yè)所得稅備案類(lèi)稅收優(yōu)惠不予備案告知書(shū)》（附件十一）。并將以上文書(shū)移交受理崗和稅收管理員，由受理崗?fù)ㄖ{稅人前來(lái)領(lǐng)取。

　　附件13－19略