廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題的通知

粵地稅發(fā)[2009]228號

頒布時間：2009-12-22 11:36:08.000　發(fā)文單位：廣東省地方稅務(wù)局

各市地方稅務(wù)局（不發(fā)深圳），省局直屬稅務(wù)分局：

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）的規(guī)定以及企業(yè)所得稅預(yù)繳管理的需要，省局對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》附表十二、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）》主表和附表、《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》主表和附表、《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）》附表進(jìn)行了修訂（具體見附件），現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)明確如下：

　　一、修訂后《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A、B類）從2009年度匯算清繳開始使用，《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A、B類）》從2010年（按稅款所屬期）開始使用。

　　二、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的總分機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)在低稅率地區(qū)而適用低稅率計算后的稅款，小于總機(jī)構(gòu)按25%法定稅率計算的應(yīng)納稅額部分，填寫入《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（附表五）第38行“（五）其他”。適用于總分機(jī)構(gòu)稅率差的企業(yè)填報的電子申報表模板從2009年匯算清繳期停止使用。

　　三、執(zhí)行過渡優(yōu)惠稅率的企業(yè)，按優(yōu)惠稅率計算的應(yīng)納所得稅額小于按25%法定稅率計算的應(yīng)納稅所得額部分，填寫入《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（附表五）第38行“（五）其他”。

　　請各級地稅部門做好修訂后申報表的印制、發(fā)放、學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作。

　　附件：1-12（略）

　　廣東省地方稅務(wù)局
二OO九年十二月二十二日

責(zé)任編輯：阿十