各省轄市國家稅務局：

　　為加強普通發(fā)票管理，堵塞稅收征管漏洞，打擊利用發(fā)票進行的違法犯罪活動行為，省局從2008年5月至11月在全省范圍內組織開展了普通發(fā)票專項檢查工作。現(xiàn)將專項檢查工作有關情況通報如下：

　　一、主要措施

　?。ㄒ唬┘訌婎I導組織，確保發(fā)票專項檢查順利開展。全省國稅系統(tǒng)加強發(fā)票管理打擊制售假發(fā)票工作會議召開后，各地國稅部門迅速行動，相繼成立普通發(fā)票專項檢查工作領導小組，建立主要領導親自抓，分管領導具體抓，征管部門負責，相關部門緊密配合的工作機制。同時，各地積極向當?shù)攸h委、政府請示匯報，取得了當?shù)攸h委政府的支持和相關部門的配合。省局《2008年度普通發(fā)票專項檢查實施方案》下發(fā)后，各地結合當?shù)貙嶋H，制定檢查方案，明確檢查目的、形式、時間及具體內容。焦作市局建立了工作例會制、信息發(fā)布機制、定期通報制度以及工作督導四項工作機制；許昌市局制訂了《許昌市國稅局2008年征管綜合業(yè)務檢查驗收方案》，對各單位2008年普通發(fā)票專項檢查自查情況進行交叉檢查驗收，分單位形成《檢查驗收情況反饋》，確保工作做實做細；平頂山市局堅持雙向治理，強化責任意識，確立“統(tǒng)一檢查內容、檢查方法、處罰標準、檢查紀律”的“四統(tǒng)一”原則和“確定檢查對象、實施檢查、查處定性和處理執(zhí)行四環(huán)節(jié)相分離”的“四分離”制度。當?shù)攸h委政府的支持，工作領導小組、工作制度和機制的建立，為發(fā)票專項檢查工作提供了組織和機制的保障。

　?。ǘ┘哟筝浾撔麄鳎π纬梢婪ㄊ褂冒l(fā)票的良好氛圍。省局在12366網(wǎng)站開辟了普通發(fā)票使用管理宣傳專欄，加強了對發(fā)票管理規(guī)定、防偽知識、標準票樣、真?zhèn)尾樵兊?個方面的宣傳；并聯(lián)合省電視臺法制頻道聯(lián)合制作了《發(fā)票打假在行動》《發(fā)票管理訪談》兩期節(jié)目。同時充分利用12366納稅服務平臺，手機短信等渠道，為納稅人和消費者提供辨別真?zhèn)伟l(fā)票的信息平臺，保證納稅人和消費者方便、簡捷地辨別發(fā)票。周口市局與地稅、財政等部門合作，結合發(fā)票搖獎活動，通過電視、電臺等新聞媒體向廣大消費者和納稅人進行發(fā)票專題宣傳，印制了發(fā)票使用、對制售假發(fā)票案件的舉報以及發(fā)票違章處罰規(guī)定的宣傳資料3萬余份免費向群眾發(fā)放；鄭州市局會同財政局、地稅局聯(lián)合承辦的題為“發(fā)票？稅收？民生”的發(fā)票二次搖獎活動，并在在鄭州電視臺播出；駐馬店市局舉辦了“和諧國稅 歡樂天中”廣場文化暨發(fā)票搖獎儀式文藝晚會。許昌、漯河、新鄉(xiāng)、濮陽等地結合稅法宣傳月，利用手機短信群發(fā)、出動宣傳車、在新聞媒體刊登答記者問，以及在主要街道懸掛橫幅、散發(fā)宣傳單、在火車站、商業(yè)密集區(qū)等人員集中地方設立發(fā)票知識宣傳臺等形式，進行廣泛宣傳，提高打擊制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票違法犯罪的社會參與度，營造了強大聲勢。

　?。ㄈ┘訌姴块T協(xié)作，積極探索社會化綜合管票機制。為進一步落實總局“打防并舉、內外結合、標本兼治、綜合治理、服務與管理并重”的工作思路，各級稅務機關充分調動社會資源，將發(fā)票管理工作放到大的社會環(huán)境中去，強化部門配合，營造全社會依法使用發(fā)票、誠信納稅的良好環(huán)境。

　　一是加強部門間信息共享與合作。洛陽市局和市財政局、市地稅局聯(lián)合下發(fā)了《關于加強普通發(fā)票報銷憑證管理的意見》，要求各行政事業(yè)單位在報銷前必須對發(fā)票的真?zhèn)芜M行鑒別，對鑒別出的假票不予報銷并提供給稅務部門進行查處。同時洛陽市局主動采集財政支付中心有效發(fā)票12928份，比對發(fā)現(xiàn)有疑點發(fā)票2374份，對發(fā)票疑點數(shù)據(jù)逐戶逐份進行落實。焦作市積極協(xié)調各方，牽頭制定了由國稅、地稅、財政、審計和公安五部門共同簽發(fā)的《關于進一步加強普通發(fā)票管理的工作意見》，以普通發(fā)票信息交叉稽核為工作主線，詳細明確了“綜合管票”的組織領導、工作目標、分工和要求。08年焦作市局通過財政部門采集取得普通發(fā)票信息1659條，通過進行交叉稽核，查處違章發(fā)票89份，共計補繳稅款、罰款22萬元。

　　二是建立部門聯(lián)動機制。針對社會上對假發(fā)票有一定的需求和市場的實際情況，周口市局在市政府綜合治稅辦公室的支持下，向市、縣兩級國庫支付中心派駐發(fā)票審核員，嚴把發(fā)票報銷關口，截斷虛假發(fā)票流入報銷環(huán)節(jié)渠道，累計共審核發(fā)票6萬余份，發(fā)現(xiàn)有問題發(fā)票406份（其中假發(fā)票350份），金額56萬元。針對商家拒開發(fā)票、消費者索要發(fā)票難現(xiàn)象，鄭州、鶴壁、商丘、漯河等地建立國、地稅部門聯(lián)合“發(fā)票110”快速反應機制，對發(fā)票舉報和違法發(fā)票線索及時受理、轉交，對拒開發(fā)票的商家進行處罰，對舉報人及時兌現(xiàn)獎金。

　?。ㄋ模┩晟朴歇劙l(fā)票制度，提高消費者索取發(fā)票的積極性。省局積極協(xié)調與省財政廳、地稅局聯(lián)合制定《發(fā)票雙獎資金籌集及使用管理辦法》，將發(fā)票獎勵資金納入省市兩級預算，規(guī)范雙獎資金籌集及使用，解決了發(fā)票獎勵資金來源渠道問題。鄭州市局多次向市政府匯報，得到了政府有力支持，從2008年起，由市財政撥付專項資金用于發(fā)票“雙獎”，將布獎面由0.7%提高到2.55%.周口市局與地稅、財政等部門合作，在全市范圍內開展發(fā)票二次搖獎活動，發(fā)票使用量迅速上升， 1-3月發(fā)售105萬份， 5-9月發(fā)售284萬本，增長63.12%.

　　（五）強化數(shù)據(jù)分析應用，提高發(fā)票管理水平。省局通過CTAIS后臺提取數(shù)據(jù)，進行深入分析，發(fā)布了3大類、18小項方面的疑點數(shù)據(jù)信息。各地針對疑點數(shù)據(jù)細化分解和進一步分析比對，及時、準確地向基層單位提供有關情況和數(shù)據(jù)，增強了專項檢查的針對性。各地對疑點數(shù)據(jù)實行派單式管理，要求逐條逐戶進行排查落實，在排查落實的基礎上，逐條逐戶說明原因。南陽市局根據(jù)當前普通發(fā)票管理的實際情況，針對發(fā)票驗舊金額明顯小于票面額、定額發(fā)票作廢異常、開業(yè)小規(guī)模納稅人存在繳銷發(fā)票等問題，在省局疑點數(shù)據(jù)的基礎上進一步開展數(shù)據(jù)分析，發(fā)布了3大類、30小項方面的疑點數(shù)據(jù)信息，涉及納稅人一萬余戶次。安陽、三門峽、濟源等市局對省局普通發(fā)票疑點數(shù)據(jù)信息進行了細化和調整的基礎上，增加了超出核定20%補稅率、銷售收入連續(xù)3個月超出核定20%調整稅負率、未達起征點戶持有手寫版發(fā)票等指標。

　?。┴S富檢查方法，規(guī)范納稅人開票行為。各地采取發(fā)票倒查、延伸檢查、跟蹤檢查等多種形式，確保普通發(fā)票專項檢查查深查透。

　　一是采取倒查法，從用票信息入手，組織開展發(fā)票倒查，打擊大頭小尾、虛開發(fā)票等不按規(guī)定使用發(fā)票的行為和偷稅行為。焦作研究制定了《焦作市國家稅務局普通發(fā)票交叉稽核管理辦法》，將普通發(fā)票交叉比對工作固化為稅收管理員的日常重點工作。同時，開發(fā)了“普通發(fā)票交叉稽核比對系統(tǒng)”，通過對查賬征收納稅人和使用手寫版普通發(fā)票的納稅人2007年以來取得和開具發(fā)票信息的稽核比對，共比對出疑似轉借發(fā)票、疑似假發(fā)票、虛開發(fā)票、開具作廢發(fā)票等21753條發(fā)票疑點信息，經調查核實，屬于虛假發(fā)票3508份，已查補稅款679.1萬元，罰款113萬元，加收滯納金26.2萬元。

　　二是組織開展延伸檢查，對于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票疑點線索，進一步查實這些發(fā)票的出處，對涉及發(fā)票流出的企業(yè)做到一查到底；對發(fā)票使用異常的納稅人的跟蹤檢查，對一定時期內發(fā)票使用量明顯異?；蚺c同行業(yè)同規(guī)模相同路段納稅人相比發(fā)票使用量明顯異常的，建立跟蹤檢查制度，防止發(fā)票流失和違法違章行為的發(fā)生。洛陽市局通過自行開發(fā)的普通交叉稽核系統(tǒng)提供的線索，初步確認某商廈部分商戶存在長期使用、開具假發(fā)票的違法活動后，立即抽調各部門與公安人員一起突擊檢查。當場查獲2戶納稅人使用假發(fā)票，收繳假發(fā)票133份，查獲2戶開具“大頭小尾”發(fā)票等違規(guī)使用發(fā)票72份，初步查明開具的假發(fā)票涉及金額203.6萬元。

　　三是內部檢查和外部的檢查相結合。一是省局采取自查和重點核查相結合的形式，組織開展對發(fā)票承印廠檢查。對普票印制廠2005年以來發(fā)票防偽品的領、用、存、管情況，特別是防偽品管理情況進行檢查，澄清了2005年以來發(fā)票印制企業(yè)購進、印制、銷毀發(fā)票防偽用品的具體品種、數(shù)量，對目前存在的的問題進行了分析并提出加強防偽用品管理的意見。二是各地對市局、縣區(qū)局相關制度的落實情況組織檢查。屬于主管國稅機關內部發(fā)票發(fā)售、繳銷、驗舊等制度落實不到位的，在追繳流失發(fā)票的同時追究相關人員責任；屬于停業(yè)戶發(fā)票封存制度落實不夠、對納稅人在停業(yè)期間手中持有的發(fā)票及購領薄未按規(guī)定封存的，迅速采取措施避免發(fā)票流失。

　　四是嚴明處罰標準，確保問題處理到位。為嚴格稅收執(zhí)法，嚴厲打擊制售假發(fā)票及虛開發(fā)票違章行為，各地加大了對發(fā)票違章行為的處罰力度。平頂山、鄭州等地對發(fā)票的違法違章行為處罰細化明確了標準，并對降低處罰標準的特殊情況實行審批制度。

　　二、取得的成效

　?。ㄒ唬┯行Т驌袅税l(fā)票違法行為，規(guī)范了發(fā)票管理秩序。通過發(fā)票專項檢查，全省共檢查各類納稅人124895戶次，查處發(fā)票違章問題17019個，查處各類違章發(fā)票716755份，查補稅款6855萬元，滯納金139萬元，罰款645萬元，追回流失真票12307份。

　?。ǘ┐龠M了發(fā)票管理質量的提升。

　　1.用票量增加，用票結構優(yōu)化。全省發(fā)售普通發(fā)票31095萬份，增長3605萬份，同比增長了13.1 %.在用票量增長的同時，用票結構也得到了進一步的優(yōu)化，手寫版發(fā)票售量同比下降620萬份，降幅為8%，定額版、電腦版票發(fā)票同比增長1800萬份，增幅為9.7%.

　　2、個體用票增長較快。在個體工商戶數(shù)量總體下降的情況下（2007年610906戶，2008年594583戶，減少16323戶），全省個體納稅人使用發(fā)票13258萬份，比同期的12133萬份增加了1125萬份，戶月均發(fā)票使用量由2007年18份增加為20份，增幅達11%.

　　3、流失發(fā)票減少明顯。2008年全省流失普通發(fā)票80.8萬份，為2007年同期的 68 %，較去年同期減少了39萬份，降幅達到了33 %，流失發(fā)票現(xiàn)象得到了一定程度的遏制。

　?。ㄈ娀?ldquo;以票控稅”的管理力度。普通發(fā)票專項檢查有力地促進了“以票控稅”工作的落實，2008年全省對個體雙定戶超定稅20%及小規(guī)模企業(yè)超申報補稅 61545戶次，補稅1.87億元。全省共組織個體稅收收入35.6億元，同比增收7.6億元，增長27.2%.

　?。ㄋ模┥鐣e極索票、主動鑒票、規(guī)范開票的意識普遍提高。通過連續(xù)兩年的發(fā)票專項檢查，社會參與發(fā)票管理的意識、消費者的索票意識、納稅人的規(guī)范開票意識、主動鑒別發(fā)票的意識均有提升。隨著各地有獎發(fā)票活動的開展，消費者索發(fā)票的積極性有較大的提高。許多地方在原有發(fā)票票面刮獎的基礎上，增加了二次搖獎，調動了消費者索發(fā)票的積極性。社會參與發(fā)票管理的意識有所提高。納稅人主動鑒別發(fā)票的意識不斷提高。開展普通發(fā)票專項后，尤其是各地開展發(fā)票“倒查法”以來，許多納稅人在取得發(fā)票時增加了鑒別發(fā)票的環(huán)節(jié)，有效遏制了假發(fā)票和非法代開發(fā)票的市場。規(guī)范使用發(fā)票正逐步深入人心，打擊發(fā)票違法行為的成果正在顯現(xiàn)。以洛陽為推行發(fā)票交叉稽核系統(tǒng)為例，利用普通發(fā)票進行違法的行為正在逐步減少，盡管發(fā)票采集量逐步增加，但比對的問題發(fā)票占采集發(fā)票的比率正逐步降低，由系統(tǒng)運行初期的疑點發(fā)票率24.68%下降到目前的10.92%左右。

　　三、存在的問題

　　通過近幾年的發(fā)票檢查、執(zhí)法檢查以及發(fā)票管理數(shù)據(jù)分析，普通發(fā)票管理中仍存在薄弱環(huán)節(jié)，這些問題，既包含有內部管理方面的問題，也包含有外部納稅人的違章問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

　?。ㄒ唬┗鶎尤藛T操作不規(guī)范。從疑點數(shù)據(jù)核查結果看，大量的疑點數(shù)據(jù)反映的是數(shù)據(jù)質量問題。屬于操作問題，而不是執(zhí)法問題，一些稅務人員操作不熟練，或者操作失誤，責任心不強，造成一定數(shù)量的錯誤。發(fā)票管理在CTAIS中涉及領購、發(fā)售、驗舊等多個模塊，同時要經過從市局、區(qū)局出入庫再到大廳柜臺發(fā)售、驗舊，管理環(huán)節(jié)多、層級多，CTAIS本身在發(fā)票管理上缺乏必要的校驗功能，沒有對驗舊不規(guī)范發(fā)票及時監(jiān)控提示，也客觀上造成垃圾信息。

　　（二）處理業(yè)務不規(guī)范。一是在票種核定環(huán)節(jié)。表現(xiàn)為核定的最高持票量過高，票種變更隨意。有的小個體戶一個票種最高持票量達10本以上，容易造成部分納稅人惡意領購大量的發(fā)票。部分納稅人票種變更業(yè)務只在V2.0系統(tǒng)中進行了操作，無紙質審批資料，甚至有的納稅人不知曉自己的票種已變換或終止，有的納稅人票種在幾天內變更多次。二是在發(fā)票驗舊環(huán)節(jié)。驗舊信息不準確、驗舊結果不真實。在未對納稅人發(fā)票實物開具情況進行查驗的情況下，就進行驗舊操作，有的甚至在發(fā)售后立即進行驗舊。隨意刪除V2.0系統(tǒng)中的已驗舊信息，原因有的是確屬驗舊信息錄入錯誤，而有的是為了規(guī)避以票控稅。三是部分單位存在虛假停業(yè)、虛假封存發(fā)票的現(xiàn)象，只在V2.0系統(tǒng)中進行封存操作，而發(fā)票實物仍在納稅人手中使用。

　?。ㄈ┦止ぐ姘l(fā)票監(jiān)管仍然是發(fā)票管理的薄弱環(huán)節(jié)。使用手寫版商業(yè)發(fā)票，以及在使用成品油零售、醫(yī)藥零售、機動車維修等手工發(fā)票的納稅人中，不按規(guī)定開具發(fā)票現(xiàn)象仍然不同程度存在。

　?。ㄋ模┘{稅人保管發(fā)票的意識較差。通過發(fā)票檢查發(fā)現(xiàn)，部分納稅人特別是個體戶，已開具的發(fā)票存根只保留一二年，有的甚至用完后就丟棄，這種現(xiàn)象為發(fā)票核查制造了一定的困難。

　?。ㄎ澹┘{稅人發(fā)票違章使用現(xiàn)象較嚴重。一是納稅人故意不開具發(fā)票，或以信用卡、收據(jù)、銷貨清單代替發(fā)票，這種現(xiàn)象在五金、交電、電腦銷售等行業(yè)較為突出。二是納稅人轉借發(fā)票。納稅人本身很少向外開具發(fā)票，例如服裝鞋帽零售行業(yè)，但納稅人根據(jù)核定的銷售額仍然領購發(fā)票，然后將所領購的發(fā)票向外轉借。三是發(fā)票票面主要項目填寫不完整，特別是定額發(fā)票，有的發(fā)票中一個字也不填，給發(fā)票驗舊完整性造成了一定的困難。四是納稅人使用假發(fā)票。個別納稅人為了逃避以票控稅的監(jiān)控，違規(guī)購買假發(fā)票使用。

　　四、下一步工作要求

　?。ㄒ唬├^續(xù)開展發(fā)票專項整治工作。針對發(fā)票管理中存在的問題，我省連續(xù)兩年開展普通發(fā)票專項整治工作，取得了一定的成效。按照國務院、總局的統(tǒng)一部署，省局今年將繼續(xù)強力開展發(fā)票專項整治打假工作，同時還將組織開展重點抽查、各地交叉檢查，將發(fā)票整治工作常態(tài)化、規(guī)范化，建立和完善發(fā)票管理長效機制。

　?。ǘ┩晟瓢l(fā)票日常監(jiān)控工作機制。依托分析監(jiān)控系統(tǒng)，建立普通發(fā)票信息預警監(jiān)控平臺，增加基層工作的主動性，將發(fā)票異常信息分析，與稅收管理員制度、納稅人應納稅額的核定結合起來、形成治票與治稅相結合，發(fā)票疑點與稅收管理員巡查結合、發(fā)票異常信息與責任落實結合的管理機制，職責明確，責任到人。明確以稅收管理員、稅務分局為主體的發(fā)票巡查巡管制度，把普通發(fā)票檢查情況作為管理員巡查記錄中反映納稅人經營情況變化的重要指標，使發(fā)票檢查逐漸制度化、經?；?/p>

　?。ㄈ╅_展發(fā)票交叉稽核工作。在全省范圍內推廣洛陽、焦作等地普通發(fā)票交叉稽核的經驗，對納稅人開具的大額發(fā)票，有選擇地進行交叉稽核，并將查處和稽核結果向受票單位進行反饋，使受票單位準確了解其取得發(fā)票的業(yè)務真實情況，從源頭上預防違法開具發(fā)票行為的發(fā)生。

　　（四）加大數(shù)據(jù)分析應用。疑點數(shù)據(jù)的下發(fā)和核查，促進了發(fā)票管理工作，但同時省局通過V2.0系統(tǒng)后臺提取的大量疑點數(shù)據(jù)經調查核實后，發(fā)現(xiàn)有部分疑點數(shù)據(jù)屬于數(shù)據(jù)質量問題。今年省局將進一步加大數(shù)據(jù)分析應用，優(yōu)化發(fā)票疑點數(shù)據(jù)指標，加強對指標的篩選評估分析機制，提高篩選覆蓋率，同時針對問題反饋，建立完善疑點數(shù)據(jù)抽查、復查機制。

　?。ㄎ澹┻M一步加強發(fā)票內部管理。一是要進一步規(guī)范發(fā)票驗舊的操作流程，加強CTAIS發(fā)票驗舊操作培訓，梳理解決各類問題的最優(yōu)方法，明確哪些操作是允許的，哪些操作是不允許的。統(tǒng)一和規(guī)范操作方法。二是要采取獎勵懲戒措施，嚴格考核制度，根據(jù)驗舊信息數(shù)據(jù)量的大小，適當增設加分項目，增強發(fā)票驗舊崗位人員的責任意識和效率意識，逐步提高驗舊信息的輸機準確率。

　　二〇〇九年一月二十一日