各縣（市）區(qū)國家稅務(wù)局，市局直屬稅務(wù)分局：

　　為了適應(yīng)稅制改革和稅收管理工作的需要，更好地滿足不斷深化的稅收分析工作對稅收數(shù)據(jù)的要求，現(xiàn)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)2009年稅收會計統(tǒng)計報表制度的通知》（國稅函〔2008〕999號）文件要求，并結(jié)合市局要求將2009年度稅收會計統(tǒng)計報表工作事項通知如下：

　　一、修訂內(nèi)容及填報口徑

　?。ㄒ唬┰鲈O(shè)《企業(yè)所得稅分行業(yè)入庫類型統(tǒng)計月報表》，以詳細(xì)反映企業(yè)所得稅分行業(yè)預(yù)繳、匯算清繳，以及繳納以前年度欠稅的入庫情況。具體表式見附件。

　　1.本表“預(yù)繳”欄目，統(tǒng)計本年按季（或月）分期預(yù)繳入庫的本年度企業(yè)所得稅，以及所屬期為上年四季度或12月份的企業(yè)所得稅，含應(yīng)預(yù)繳而未按期預(yù)繳的欠稅入庫，以及預(yù)繳稅款批緩后到期入庫。

　　2.本表“匯算清繳”欄目，統(tǒng)計對上年實際應(yīng)納所得稅與上年預(yù)繳所得稅進(jìn)行匯算后，在本年分多次或一次性清繳入庫的企業(yè)所得稅，包括應(yīng)清繳而未按期清繳的欠稅入庫，以及清繳稅款批緩后到期入庫。

　　3.本表“繳納以前年度欠稅”欄目，統(tǒng)計本年以前發(fā)生的企業(yè)所得稅（含原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅）欠稅的清繳入庫，包括所有查補征收稅款的入庫。

　?。ǘ┰鲈O(shè)《欠稅分稅種分屬期統(tǒng)計月報表》，按欠稅所屬年度，詳細(xì)反映新征管法實施之日（即2001年5月1日）以后形成的各稅種欠稅的入庫情況。2001年5月1日以前形成的呆賬稅金，本表不統(tǒng)計。具體表式見附件。

　　1.本表“期末余額”各欄目，均統(tǒng)計報告期末欠繳稅金余額：“當(dāng)年入庫”各欄目，均統(tǒng)計報告期末欠繳稅金的累計入庫數(shù)。

　　2.本表“往年陳欠”、 “本年新欠”、“關(guān)停及空殼企業(yè)欠稅”欄目的填報口徑，與現(xiàn)行《待征稅金變動情況月報表》和《稅收欠稅分行業(yè)分企業(yè)類型統(tǒng)計月報表》中相關(guān)項目的口徑完全相同。即：“往年陳欠”指除未到期應(yīng)繳稅款、經(jīng)批準(zhǔn)緩征和關(guān)停及空殼企業(yè)欠稅外，2001年5月1日至2008年12月31日形成的欠稅：“本年新欠”指除未到期應(yīng)繳稅款、經(jīng)批準(zhǔn)緩征和關(guān)停及空殼企業(yè)欠稅外，在報告期當(dāng)年形成的欠稅：“關(guān)停及空殼企業(yè)欠稅”指2001年5月1日后經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)的全部關(guān)閉、停業(yè)和空殼企業(yè)欠稅，其中“往年”指2001年5月1日至2008年12月31日，“本年”指報告期當(dāng)年。

　　3.本表“往年陳欠”大欄下的“五年以上”、“2004年”、“2005年”、“2006年”、“2007年”、“2008年”各欄，均按欠繳稅款所屬期進(jìn)行劃分統(tǒng)計。如2009年入庫了一筆所屬期為2006年的增值稅欠稅，則本表應(yīng)統(tǒng)計在“當(dāng)年入庫”大欄下“國內(nèi)增值稅”項目對應(yīng)的“2006年”欄中，以此類推。

　　（三）增設(shè)《減免稅分稅種分項目統(tǒng)計年報表》，按減免項目進(jìn)行歸類細(xì)化，詳細(xì)反映各主體稅種，特別是新企業(yè)所得稅法實施后有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的貫徹落實情況。具體表式見附件。

　　1.本表以年為報告期，統(tǒng)計上一年度（2008年度）全年隨申報和欠稅抵頂減免而形成的征前減免，以及通過國庫辦理退稅而形成的退庫減免。

　　2.本表各減免項目，應(yīng)根據(jù)記載有減免稅額的各有關(guān)納稅申報表，抵頂欠稅的減免稅批準(zhǔn)文件，以及辦理減免退庫的收入退還書或退庫清單等原始憑證填列。

　　3.本表“1.增值稅”下“其中：高新技術(shù)企業(yè)”項目，統(tǒng)計按先征后退政策審批退庫的軟件企業(yè)國內(nèi)增值稅：“其中：殘疾人就業(yè)”項目，統(tǒng)計按先征后退政策審批退庫的殘疾人就業(yè)福利企業(yè)增值稅。

　　4.本表“ 4.企業(yè)所得稅” 下減免項目： （1）“國債利息免稅”項目，統(tǒng)計納稅人因持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得屬于免稅收入的利息而相應(yīng)免征的所得稅；（2）“權(quán)益性投資收益免稅”項目，統(tǒng)計居民企業(yè)因直接投資于另一居民企業(yè)取得屬于免稅收入的投資收益而相應(yīng)免征的所得稅；（3）“非營利性組織免稅”項目，統(tǒng)計符合條件的非營利組織取得免稅收入而相應(yīng)免征的所得稅；（4）“資源綜合利用”項目，統(tǒng)計納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限定并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得收入而減計的企業(yè)所得稅；（5）“研究開發(fā)費用”項目，統(tǒng)計對納稅人開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費用實行加計扣除而減征的企業(yè)所得稅；（6）“殘疾人就業(yè)”項目，統(tǒng)計對所有安置殘疾人員就業(yè)的企業(yè)實行加計扣除而減征的企業(yè)所得稅；（7）“再就業(yè)扶持”項目，統(tǒng)計對符合國家再就業(yè)扶持政策的國有企業(yè)下崗職工、失業(yè)人員、關(guān)閉破產(chǎn)需安置人員，以及享受最低生活保障且失業(yè)一年以上城鎮(zhèn)其他失業(yè)人員而減免的企業(yè)所得稅；（8）“農(nóng)林牧漁業(yè)”項目，統(tǒng)計對農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目實行減免所得額而免征或減征的企業(yè)所得稅；（9）“公共基礎(chǔ)設(shè)施”項目，統(tǒng)計對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目實行減免所得額而免征和減征的企業(yè)所得稅；（10）“環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水”項目，統(tǒng)計對符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目實行減免所得額而免征和減征的企業(yè)所得稅；（11）“技術(shù)轉(zhuǎn)讓”項目，統(tǒng)計對符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得實行減免所得額而免征或減征的企業(yè)所得稅；（12）“小型微利企業(yè)”項目，統(tǒng)計對符合條件的小型微利企業(yè)實行20%優(yōu)惠稅率而減征的企業(yè)所得稅；（13）“高新技術(shù)企業(yè)”項目，統(tǒng)計對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)實行15%優(yōu)惠稅率而減征的企業(yè)所得稅；（14）“民族自治地方優(yōu)惠”項目，統(tǒng)計納稅人經(jīng)民族自治地方所在省（自治區(qū)、直轄市）人民政府批準(zhǔn)，減征或免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅；（15）“過渡期稅收優(yōu)惠”項目，統(tǒng)計對享受低稅率優(yōu)惠和定期減免優(yōu)惠的老企業(yè)（新法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立），以及經(jīng)濟(jì)特區(qū)、浦東新區(qū)和西部大開發(fā)地區(qū)實行過渡性稅收優(yōu)惠而減征的企業(yè)所得稅；（16）“創(chuàng)業(yè)投資”項目，統(tǒng)計對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實行以企業(yè)投資額抵扣應(yīng)納稅所得額而減征的企業(yè)所得稅；（17）“環(huán)境保護(hù)設(shè)備抵免”項目，統(tǒng)計對購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備實行投資額抵免而減征的企業(yè)所得稅；（18）“節(jié)能節(jié)水設(shè)備抵免”項目，統(tǒng)計對購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備實行投資額抵免而減征的企業(yè)所得稅；（19）“安全生產(chǎn)設(shè)備抵免”項目，統(tǒng)計對購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備實行投資額抵免而減征的企業(yè)所得稅。

　　在《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕101號）的附件1附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》中“國債利息免稅”、“權(quán)益性投資收益免稅”、“非營利性組織免稅”填寫免稅收入：“資源綜合利用”填寫減計收入金額：“研究開發(fā)費用”、“殘疾人就業(yè)”、“再就業(yè)扶持”填寫加計扣除金額：“農(nóng)林牧漁業(yè)”、“公共基礎(chǔ)設(shè)施”、“環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水”、“技術(shù)轉(zhuǎn)讓”填寫所得額：“創(chuàng)業(yè)投資”填寫抵扣的應(yīng)納稅所得額，以上均屬稅基式優(yōu)惠項目，其稅基式優(yōu)惠換算為稅額優(yōu)惠的規(guī)則為：

　　（1）首先界定該納稅人是否為小型微利企業(yè)。小型微利企業(yè)條件為：符合實施條例第九十二條規(guī)定，即：申報表主表第25行“應(yīng)納稅所得額”小于30萬元，附表五第45、46、47行中，工業(yè)企業(yè)人數(shù)小于100人，其他企業(yè)人數(shù)小于80人，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額小于3000萬元，其他企業(yè)資產(chǎn)總額小于1000萬元。

　?。?）界定為小型微利的企業(yè)，或主表第25行“應(yīng)納稅所得額”加附表五對應(yīng)項目金額小于30萬元的企業(yè)，稅基式優(yōu)惠項目換算優(yōu)惠稅額=附表五對應(yīng)項目金額×20%稅率。

　?。?）界定為非小型微利的企業(yè)，或主表第25行“應(yīng)納稅所得額”加附表五對應(yīng)項目金額大于30萬元的企業(yè)，稅基式優(yōu)惠項目換算優(yōu)惠稅額=附表五對應(yīng)項目金額×25%稅率。

　　（四）調(diào)整和修訂的報表及指標(biāo)

　　1.將原《減免稅明細(xì)月報表》的“民政福利企業(yè)”欄，改為“殘疾人就業(yè)”欄，口徑同《減免稅分稅種分項目統(tǒng)計年報表》相關(guān)項目；刪除“中西部投資”欄。

　　2.《稅收收入分行業(yè)分稅種統(tǒng)計月報總表》中，（1）在金融業(yè)的“4.其他金融”項目下，增設(shè)“其中：金融租賃”、“其中：郵政儲蓄”項目；（2）刪除原附列資料1：“1.內(nèi)資企業(yè)所得稅預(yù)繳”、“2. 內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳”、“3. 抵繳內(nèi)資企業(yè)所得稅”，以及附列資料2：“1.外資企業(yè)所得稅預(yù)繳”、“2. 外資企業(yè)所得稅匯算清繳”、“3. 抵繳外資企業(yè)所得稅”六項目。

　　3.《涉外稅收分行業(yè)分稅種統(tǒng)計月報表》中，在非居民企業(yè)的“4.國際運輸收入”項目下，增設(shè)“5.外資金融和保險”項目，統(tǒng)計對經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立并辦理稅務(wù)登記的外國金融和保險機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)（以分公司形式從事經(jīng)營活動）征收的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和其他各稅。

　　4.刪除《東北和中部擴(kuò)大增值稅抵扣范圍抵退稅統(tǒng)計月報表》。

　　5.《納稅登記戶數(shù)統(tǒng)計年報表》中，將“附列資料：登記戶數(shù)”項目改為按企業(yè)登記注冊類型進(jìn)行分類。

　　二、編報時間

　　2009年各類稅收會計統(tǒng)計月報表的編報時間仍為月份終了后3日；《減免稅分稅種分項目統(tǒng)計年報表》（2008年度）的編報時間為2009年6月30日，其他各類年報表的編報時間仍為年度終了后10日。

　　三、報送方式

　　2009年各類稅收會計、統(tǒng)計月（年）報表通過廣域網(wǎng)（FTP ）進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸，其TRS報表的計算機(jī)表式及審核公式，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制作下發(fā)。

　　請各單位按通知要求認(rèn)真執(zhí)行。加強與金庫的收入對賬工作，發(fā)現(xiàn)問題及時更正，并在發(fā)現(xiàn)當(dāng)月調(diào)整賬表，以確保2009年度各類稅收會計統(tǒng)計報表及時、完整地編報，確保各類報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、規(guī)范、統(tǒng)一。

　　二○○八年十二月三十一日