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北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《北京市地方稅務(wù)局開展土地增值稅自查工作實施方案》的通知

頒布時間:2009-05-31 14:20:53.000 發(fā)文單位:北京市地方稅務(wù)局

各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局:

  為貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步開展土地增值稅清算工作的通知》(國稅函〔2008〕318號),市局制發(fā)了《北京市地方稅務(wù)局開展土地增值稅自查工作實施方案》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請依照執(zhí)行。

  附件:1.土地增值稅自查情況統(tǒng)計表

  2.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步開展土地增值稅清算工作的通知

  二○○九年五月三十一日

北京市地方稅務(wù)局開展土地增值稅自查工作實施方案

  為貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步開展土地增值稅清算工作的通知》(國稅函〔2008〕318號)(以下簡稱《通知》)文件精神,加強我市土地增值稅征管工作,推動土地增值稅清算的深入開展,市局決定各局應(yīng)開展土地增值稅自查工作,為保證自查工作的順利進(jìn)行和有效開展,制定本方案。

  一、自查工作的目標(biāo)

 ?。ㄒ唬└鶕?jù)《通知》要求查找土地增值稅管理制度、工作機制方面的建設(shè)情況是否符合要求,摸清全市土地增值稅稅源基本情況,為稅收征管打牢基礎(chǔ);

  (二)完善房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅項目登記,清理各種應(yīng)登記未登記、登記不實等問題;

 ?。ㄈ┘皶r查補土地增值稅稅收征管漏洞,并建立長效機制,切實提高征管水平。

  二、自查工作的范圍

  本次自查工作的范圍是全市房地產(chǎn)開發(fā)項目和轉(zhuǎn)讓存量房交易管理情況。

  三、自查工作內(nèi)容

  按照《通知》要求,自查工作的內(nèi)容包括以下方面:

 ?。ㄒ唬┕芾碇贫取⒐ぷ鳈C制建設(shè)方面

  1.土地增值稅清算管理情況。是否及時轉(zhuǎn)發(fā)市局關(guān)于土地增值稅清算工作的相關(guān)文件,并對清算工作做出動員、部署。是否已對中介機構(gòu)從事土地增值稅清算鑒證工作提出了管理要求并進(jìn)行了檢查。

  2.土地增值稅日常管理情況。是否建立健全了土地增值稅的日常管理機制;是否落實了“先稅后證”、“一窗式”征收等房地產(chǎn)稅收一體化管理措施。

  3.土地增值稅清算中的部門配合情況。是否在清算工作中建立了與相關(guān)部門的信息共享機制和配合機制。

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  1.土地增值稅房地產(chǎn)項目登記情況。是否按照規(guī)定進(jìn)行了項目登記,登記數(shù)據(jù)是否齊全。

  2.土地增值稅預(yù)征情況。是否對房地產(chǎn)開發(fā)項目預(yù)征了土地增值稅。

  3.土地增值稅的清算工作開展情況。是否對當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)項目及符合土地增值稅清算條件的項目進(jìn)行了稅源調(diào)查和統(tǒng)計,并在本地區(qū)范圍內(nèi)全面開展土地增值稅的清算工作;完成清算的項目占符合清算要求的項目的比例是多少;是否對下階段清算工作做出了部署和安排;清算工作中存在哪些問題。

  4.二手房的土地增值稅征收情況。是否按照規(guī)定對應(yīng)予征稅的二手房轉(zhuǎn)讓征收了土地增值稅。

  5.是否有違法或越權(quán)減免土地增值稅的情況。

  6.是否存在不按規(guī)定核定征收土地增值稅的問題。

  四、自查步驟

  第一步,稅政管理部門負(fù)責(zé)管理制度、工作機制建設(shè)方面進(jìn)行自查。

  第二步,稅政管理部門負(fù)責(zé)對貫徹落實征管制度方面的信息進(jìn)行初步比對。

  一是比對土地增值稅項目登記信息項目的準(zhǔn)確、齊全性,查找填寫錯誤的信息項目;

  二是將征管系統(tǒng)中的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地的契稅完稅信息,與項目登記信息進(jìn)行比對;

  三是將2007年至今的營業(yè)稅銷售不動產(chǎn)的入庫信息土地增值稅預(yù)繳入庫信息進(jìn)行比對。

  四是對土地增值稅重點稅源戶中符合清算條件的項目進(jìn)行重點督查,督促開發(fā)企業(yè)盡快辦理清算手續(xù)。

  通過上述比對,重點查找以下幾類問題:一是應(yīng)登記未登記、登記數(shù)據(jù)不實等問題;二是核實應(yīng)繳稅未繳稅和未足額繳稅情況;三是核實未按規(guī)定核定征收和越權(quán)減免稅情況。將有問題企業(yè)列入待核查企業(yè)目錄,內(nèi)容包括企業(yè)名稱、計算機代碼、問題描述、主管稅務(wù)所等內(nèi)容,并將待核查企業(yè)目錄轉(zhuǎn)交稅務(wù)所。

  第三步,稅務(wù)所負(fù)責(zé)核實情況

  稅收專管員對待核查企業(yè)進(jìn)行逐戶核實,初步核查土地增值稅項目登記情況和預(yù)繳稅款情況。對事實清楚、問題簡單的企業(yè),稅收專管員應(yīng)督促企業(yè)及時改正,盡快補充更正其登記數(shù)據(jù),補繳各項稅款,并將更正結(jié)果反饋給稅政管理部門。

  第四步,稅務(wù)所負(fù)責(zé)完善基礎(chǔ)登記

  稅收專管員根據(jù)核查結(jié)果,對土地增值稅登記中的立項信息、土地信息、銷售許可信息、竣工驗收信息等情況進(jìn)行修改完善,并及時將修改結(jié)果錄入電子臺帳。

  五、自查工作時間安排

  自查工作分為三個階段:

  第一階段,準(zhǔn)備階段(2009年5月底前)

  市局制定自查工作方案,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步開展土地增值稅清算工作的通知》(國稅函〔2008〕318號)的有關(guān)要求,做好自查工作所需基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的各項準(zhǔn)備和部分操作培訓(xùn)工作。

  區(qū)縣(分)局根據(jù)市局文件制定本轄區(qū)的自查工作方案(包括工作進(jìn)度安排),于5月底前報市局備案。

  第二階段,實施階段(2009年6月底前)

  區(qū)縣(分)局按照自查內(nèi)容和方式的要求,本著“全面比對,全面自查”的工作原則,對轄區(qū)內(nèi)的土地增值稅管理情況進(jìn)行自查。各局在自查中也可以要求納稅人對土地增值稅的預(yù)繳申報、清算、存量房交易情況進(jìn)行自查。對發(fā)現(xiàn)問題可以解決的,應(yīng)及時解決。

  第三階段,總結(jié)階段(2009年6月底前)

  區(qū)縣(分)局應(yīng)于2009年6月底前將工作總結(jié)上報市局。工作總結(jié)內(nèi)容應(yīng)包括以下方面:一是自查工作的組織落實情況,包括全面比對情況、重點自查情況、發(fā)生問題比率、問題歸類總結(jié);二是自查工作成效概況,主要包括問題糾正率、未糾正的原因、自查工作對土地增值稅征收管理的影響分析、長效機制的建立等內(nèi)容;三是自查工作中的問題及工作建議,包括政策問題、征管問題等。

  區(qū)縣(分)局應(yīng)于2009年6月底前根據(jù)自查情況填寫《土地增值稅自查情況統(tǒng)計表》上報市局。

  第四階段,抽查檢查階段(2009年9月底前)

  市局將在本階段對區(qū)縣局的工作采用抽查或區(qū)縣互查的方式,以2009年5月31日的時點數(shù)對各單位的自查工作完成情況和工作質(zhì)量進(jìn)行檢查。

  六、自查工作要求

  (一)加強領(lǐng)導(dǎo)

  各單位要充分領(lǐng)會此次土地增值稅自查工作的意義,要借此次自查工作,查找、彌補我市土地增值稅稅收征管漏洞,進(jìn)一步提高稅收征管水平。

  (二)積極主動

  各單位要充分理解此次自查工作的意義和重要性,積極主動地開展自查工作,因地制宜地確定本地區(qū)的重點自查對象,尤其是達(dá)到清算條件的重點開發(fā)項目,合理有效地布置自查工作。

 ?。ㄈ┖罄m(xù)管理

  此次自查工作結(jié)束后,各單位應(yīng)繼續(xù)貫徹自查工作精神,進(jìn)一步做實土地增值稅項目登記等基礎(chǔ)性工作,并在此基礎(chǔ)上充分利用地方稅稅源監(jiān)控平臺深入研究數(shù)據(jù)分析、比對等數(shù)據(jù)利用工作,及時發(fā)現(xiàn)征管環(huán)節(jié)中的漏洞,有針對性的提出改進(jìn)措施,建立稅源管理的長效機制。

責(zé)任編輯:阿十
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