各市地方稅務(wù)局、省直屬征收局：

　　現(xiàn)將省局制定的《河北省小型微利企業(yè)認(rèn)定管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　附件：小型微利企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表

　　二00九年一月二十三日

河北省小型微利企業(yè)認(rèn)定管理辦法

　　第一條  根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條和國(guó)家稅務(wù)總局（國(guó)稅函〔2008〕251號(hào)）文件精神，制定本辦法。

　　第二條  認(rèn)定范圍：符合小型微利企業(yè)條件的全部居民企業(yè)所得稅納稅人。

　　第三條  認(rèn)定資料。企業(yè)在申請(qǐng)小型微利企業(yè)認(rèn)定時(shí)，須向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下證明材料：

　?。ㄒ唬┬⌒臀⒗髽I(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表；

　?。ǘ┥夏昴瓿酢⒛昴顿Y產(chǎn)負(fù)債表》（復(fù)印件）；

　　（三）上年企業(yè)各月工資表（復(fù)印件）；

　　（四）上年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（主表復(fù)印件）。

　　第四條  認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

　?。ㄒ唬┕I(yè)企業(yè)：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；

　?。ǘ┢渌髽I(yè)：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

　　第五條  從業(yè)人數(shù)的計(jì)算。從業(yè)人員是指在企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工。從業(yè)人數(shù)按企業(yè)全年12個(gè)月加權(quán)平均計(jì)算。公式：從業(yè)人數(shù)=各月人數(shù)之和÷12.

　　第六條  資產(chǎn)總額的計(jì)算。資產(chǎn)總額按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算。年初和年末的資產(chǎn)總額以企業(yè)《資產(chǎn)負(fù)債表》上的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。公式：資產(chǎn)總額=（年初+年未）÷2.

　　第七條  年度應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)。年度應(yīng)納稅所得額以納稅人年度匯算清繳確認(rèn)數(shù)為準(zhǔn)。

　　第八條  小型微利企業(yè)認(rèn)定程序。

　　（一）納稅人申請(qǐng)。符合小型微利企業(yè)條件的納稅人，應(yīng)在每年6月10日前向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《小型微利企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件）及相關(guān)證明材料。

　　（二）管理人員初審。收到納稅人提交的認(rèn)定材料后，管理人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行初審，在5個(gè)工作日內(nèi)簽署審查意見(jiàn)，并將《小型微利企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表》及相關(guān)資料傳遞至管理分局負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　?。ㄈ┕芾矸志謴?fù)核。收到管理人員傳遞的《小型微利企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表》及相關(guān)資料后，管理分局負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)進(jìn)行復(fù)核，在5個(gè)工作日內(nèi)簽署意見(jiàn)，并傳遞至稅政部門(mén)。

　?。ㄋ模┛h級(jí)局審查認(rèn)定。收到管理分局傳遞的《小型微利企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料后，稅政部門(mén)按規(guī)定進(jìn)行審查，符合條件予以認(rèn)定的，經(jīng)主管局長(zhǎng)簽署意見(jiàn)，一份傳遞回管理分局，一份退還納稅人，一份稅政部門(mén)留存。

　　第九條  經(jīng)縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)認(rèn)定符合小型微利企業(yè)條件的納稅人，下一年度預(yù)繳申報(bào)時(shí)可繼續(xù)按小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束后再按上述規(guī)定程序進(jìn)行小型微利企業(yè)認(rèn)定申報(bào)。

　　第十條  小型微利企業(yè)申報(bào)管理。

　　（一）認(rèn)定為小型微利企業(yè)的查賬征收企業(yè)，在填寫(xiě)A類(lèi)企業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，第四行“實(shí)際利潤(rùn)額”與5%的乘積，填入第7行“減免所得稅額”內(nèi)。

　?。ǘ┓蠗l件的核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

　　（三）凡納稅人未按照規(guī)定時(shí)間提交小型微利企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)的，或延期申請(qǐng)且未有正當(dāng)理由的，一律按照法定稅率征收企業(yè)所得稅。

　　（四）企業(yè)預(yù)繳稅率一經(jīng)認(rèn)定，非因特殊情況，一個(gè)納稅年度內(nèi)不得調(diào)整。

　　第十一條  對(duì)年內(nèi)新辦企業(yè)一律按法定稅率征收企業(yè)所得稅。次年6月10日前，企業(yè)再根據(jù)其上年實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況按規(guī)定程序向主管地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行小型微利企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定，企業(yè)年初資產(chǎn)金額按照企業(yè)成立的當(dāng)月確定。

　　第十二條  主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立《小型微利企業(yè)認(rèn)定登記臺(tái)賬》（格式由各市局自定），對(duì)認(rèn)定的小型微利企業(yè)要分行業(yè)逐戶(hù)進(jìn)行登記匯總。每年的6月30日前，各市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要將上年認(rèn)定的小型微利企業(yè)分行業(yè)戶(hù)數(shù)和認(rèn)定工作開(kāi)展情況書(shū)面報(bào)告省局（所得稅管理處）。

　　第十三條  本辦法自2009年1月1日起執(zhí)行。

　　附件

小型微利企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表
金額單位：萬(wàn)元/人

　　備注：1.本表由納稅人填寫(xiě)，一式三份，納稅人、管理部門(mén)、縣級(jí)稅政部門(mén)各留存1份。

　　2.企業(yè)平均從業(yè)人數(shù)按企業(yè)全年12個(gè)月加權(quán)平均計(jì)算；資產(chǎn)總額按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算；年度應(yīng)納稅所得額以納稅人年度匯算清繳確認(rèn)數(shù)為準(zhǔn)。