廈門市地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》補(bǔ)充規(guī)定的公告

廈門市地方稅務(wù)局公告[2011]6號

頒布時間：2011-05-10 10:02:04.000　發(fā)文單位：廈門市地方稅務(wù)局辦公室

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告[2011]第25號），結(jié)合我市實際情況，現(xiàn)就企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法補(bǔ)充規(guī)定如下：

　　一、企業(yè)符合清單申報條件的資產(chǎn)損失，應(yīng)于企業(yè)所得稅年度納稅申報時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報表》，并將有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椤?/p>

　　二、企業(yè)符合專項申報條件的資產(chǎn)損失，應(yīng)于企業(yè)所得稅年度納稅申報時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《企業(yè)資產(chǎn)損失專項申報表》，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料；從網(wǎng)上報送《企業(yè)資產(chǎn)損失專項申報表》的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。

　　三、2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的資產(chǎn)損失，應(yīng)根據(jù)下列情況分別處理：

　　（一）尚未進(jìn)行年度申報的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)本公告第一、二條規(guī)定于企業(yè)所得稅年度申報時報送《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報表》、《企業(yè)資產(chǎn)損失專項申報表》及相關(guān)資料。

　?。ǘ┮堰M(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報的企業(yè)，應(yīng)于2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束之前，根據(jù)本公告第一、二條規(guī)定補(bǔ)送相關(guān)資料；原已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的資產(chǎn)損失事項，只需報送《企業(yè)資產(chǎn)損失專項申報表》，可不必再報送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。

　　四、企業(yè)未按規(guī)定申報及未按規(guī)定報送資料的，所發(fā)生的資產(chǎn)損失不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　附件：1.《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報表》

　　　　　2.《企業(yè)資產(chǎn)損失專項申報表》

　　二O一一年五月十日

　　廈門市地方稅務(wù)局辦公室

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