各省轄市及蘇州工業(yè)園區(qū)地方稅務(wù)局，張家港保稅區(qū)地方稅務(wù)局，蘇州市常熟地方稅務(wù)局，省地方稅務(wù)局直屬稅務(wù)局：

　　現(xiàn)將《企業(yè)所得稅匯算清繳標(biāo)準(zhǔn)化管理規(guī)程（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　附件：企業(yè)所得稅匯算清繳專項(xiàng)核查報(bào)告

　　二○一一年十二月二十一日

　　企業(yè)所得稅匯算清繳標(biāo)準(zhǔn)化管理規(guī)程（試行）

　　第一章 總則

　　第一條 為進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)所得稅匯繳管理，提升工作質(zhì)效，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本規(guī)程。

　　第二條 本規(guī)程適用于我省地稅機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作。

　　第三條 企業(yè)所得稅匯算清繳分為匯繳申報(bào)、受理審核、分類復(fù)審和匯繳考核四個(gè)部分。

　　第四條 地稅機(jī)關(guān)要結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)匯算清繳工作提早安排和部署，采取宣傳、輔導(dǎo)、培訓(xùn)等多種形式，幫助納稅人了解企業(yè)所得稅政策、征管規(guī)定和辦稅程序。

　　第二章 匯繳申報(bào)

　　第五條 主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真做好企業(yè)所得稅應(yīng)匯繳戶的確認(rèn)工作，加強(qiáng)過程監(jiān)控，確保匯繳面達(dá)到100%.

　　第六條 納稅人在辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，主管地稅機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有備案和自行申報(bào)項(xiàng)目的，應(yīng)要求企業(yè)完成備案事項(xiàng)的辦理工作和報(bào)送自行申報(bào)項(xiàng)目的相關(guān)資料，方可受理申報(bào)。

　　第七條 備案手續(xù)應(yīng)通過省級(jí)大集中稅收管理信息系統(tǒng)進(jìn)行。

　　第三章 受理審核

　　第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的邏輯性和申報(bào)資料的完整性進(jìn)行審核。

　　第九條 主管地稅機(jī)關(guān)第一稅務(wù)分局負(fù)責(zé)申報(bào)資料的受理、審核和流轉(zhuǎn)。

　　第十條 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的邏輯性審核沒有通過的企業(yè)，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行輔導(dǎo)，要求企業(yè)重新申報(bào)，確保匯繳數(shù)據(jù)質(zhì)量。

　　第九條 納稅人報(bào)送的資料不完整的，受理人員應(yīng)制作《稅務(wù)事項(xiàng)告知書》，書面一次性告知納稅人需要補(bǔ)正的資料。

　　第十一條 對(duì)納稅人已經(jīng)辦理備案的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，核實(shí)其備案資料是否與實(shí)際情況相符。經(jīng)核實(shí)不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

　　第四章 分類復(fù)審

　　第十二條 匯算清繳結(jié)束后，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)采取納稅評(píng)估、日常檢查和專項(xiàng)核查等形式，對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核。

　　第十三條 匯算清繳復(fù)審范圍包括：

　　（一）備案類事項(xiàng)；

　?。ǘ┳孕猩陥?bào)類事項(xiàng)；

　?。ㄈ┥霞?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)推送的疑點(diǎn)事項(xiàng)；

　　（四）其他事項(xiàng)。

　　第十四條 查賬征收企業(yè)所得稅匯算清繳整體復(fù)審面不低于10%.核率征收企業(yè)由各地在年度內(nèi)選擇一定比例進(jìn)行復(fù)審。

　　第十五條 備案類稅收優(yōu)惠、免稅投資收益、實(shí)行專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失和上級(jí)機(jī)關(guān)推送的疑點(diǎn)事項(xiàng)應(yīng)該全部納入復(fù)審范圍，復(fù)審面為100%.

　　其他備案類項(xiàng)目和自行申報(bào)類項(xiàng)目，由地稅機(jī)關(guān)在年度內(nèi)選擇一定比例進(jìn)行復(fù)審。

　　第十六條 對(duì)采取納稅評(píng)估和日常檢查方式的，按規(guī)定流程和文書的要求進(jìn)行匯繳復(fù)審；對(duì)采取專項(xiàng)核查形式的，應(yīng)出具專項(xiàng)審核報(bào)告（見附件）。

　　第十七條 地稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度納稅申報(bào)、審核和復(fù)審情況，做好相關(guān)臺(tái)賬的登記和維護(hù)工作。

　　第五章 匯繳考核

　　第十八條 匯算清繳工作結(jié)束后，地稅機(jī)關(guān)要認(rèn)真總結(jié)分析，并將企業(yè)所得稅匯繳工作總結(jié)、相關(guān)報(bào)表及分析報(bào)告在7月10日前上報(bào)省局?？偨Y(jié)報(bào)告的內(nèi)容主要包括：

　　（一）匯算清繳工作的基本情況，包括匯算清繳基本情況；匯算清繳主要做法；企業(yè)所得稅管理的工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。

　　（二）企業(yè)所得稅稅源分析，包括稅源結(jié)構(gòu)的分布情況；企業(yè)所得稅收入增減變化及原因。

　　（三）企業(yè)所得稅政策執(zhí)行及征管中存在的問題和建議。

　　第十九條 企業(yè)所得稅匯算清繳工作結(jié)束后，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)組織匯算清繳工作的考核，并對(duì)考核情況進(jìn)行通報(bào)。

　　第二十條 企業(yè)所得稅匯算清繳考核主要包括以下幾項(xiàng)內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅匯算清繳工作的組織實(shí)施，包括匯算清繳工作方案的制定落實(shí)、對(duì)內(nèi)對(duì)外培訓(xùn)工作的開展、納稅服務(wù)的質(zhì)量、匯繳面以及匯繳總結(jié)報(bào)表的上報(bào)等情況。

　?。ǘ┠甓燃{稅申報(bào)的受理審核情況，包括申報(bào)資料的完整性；受理審核質(zhì)量。

　?。ㄈ┢髽I(yè)所得稅分類復(fù)審工作開展情況，包括復(fù)審工作的組織開展情況、復(fù)審企業(yè)范圍以及質(zhì)量等情況。

　?。ㄋ模┖罄m(xù)管理工作，主要包括臺(tái)賬登記和維護(hù)工作。

　　第六章 附則

　　第二十一條 本規(guī)程由江蘇省地方稅務(wù)局解釋。

　　第二十二條 本規(guī)程自2012年1月1日起執(zhí)行。