各區(qū)縣稅務(wù)局，市稅務(wù)三分局：

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（稅總發(fā)〔2013〕26號(hào)）的規(guī)定，現(xiàn)將本市2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)工作通知如下：

　　一、匯算清繳對(duì)象

　　依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法》）及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定，凡在2013年度內(nèi)本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在2013年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)，以下簡(jiǎn)稱57號(hào)公告）規(guī)定，匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定計(jì)算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫。因此，外省市總機(jī)構(gòu)在滬分支機(jī)構(gòu)從本年起參加企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　二、匯算清繳時(shí)間

　　納稅人應(yīng)在2014年5月底之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2013年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。

　　三、匯算清繳程序

　?。ㄒ唬┘{稅人申報(bào)程序

　　1.準(zhǔn)備階段。

　　納稅人需要報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或事先備案、事先申報(bào)的事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)程序、時(shí)限和報(bào)送材料等規(guī)定，在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前及時(shí)辦理完畢。

　　納稅人可以從上海稅務(wù)網(wǎng)站（網(wǎng)址：www.tax.sh.gov.cn）“辦稅服務(wù)-下載中心”欄目?jī)?nèi)下載“上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端”，按照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，如實(shí)填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和《居民納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅稅額，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。

　　納稅人還可以從上海稅務(wù)網(wǎng)站“居民企業(yè)所得稅匯算清繳專欄”獲得相關(guān)稅收政策、業(yè)務(wù)流程、納稅申報(bào)表講解等相關(guān)信息；可以自行下載《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》電子版本，按需填報(bào)、打印。

　?。?）本市跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅總分機(jī)構(gòu)

　　按照市局貫徹《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》的相關(guān)意見要求（滬國(guó)稅所〔2013〕7號(hào)），總機(jī)構(gòu)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)的年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)按《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》已預(yù)繳的所得稅額，計(jì)算出總機(jī)構(gòu)應(yīng)繳應(yīng)退的所得稅額，并在“上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端”的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》主表第43行至第46行反映總機(jī)構(gòu)按照規(guī)定分?jǐn)偟膽?yīng)繳應(yīng)退所得稅額。同時(shí)，填報(bào)《上海市匯總納稅總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（企業(yè)所得稅匯算清繳）》（補(bǔ)充情況表9，見附件3），經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)加蓋受理專用章后，由其跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)分支機(jī)構(gòu)據(jù)此辦理年度稅款繳庫或退庫。另外，本市總機(jī)構(gòu)還應(yīng)填報(bào)《本市總機(jī)構(gòu)所屬外地分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅情況表》（補(bǔ)充情況表1，見附件3）；本市建筑企業(yè)（含總機(jī)構(gòu)）跨地區(qū)發(fā)生建筑勞務(wù)的，應(yīng)填報(bào)《本市建筑企業(yè)直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目部就地預(yù)繳企業(yè)所得稅情況表》（補(bǔ)充情況表2，見附件3）。

　　按照57號(hào)公告的規(guī)定，外省市總機(jī)構(gòu)在滬經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，按其總機(jī)構(gòu)出具的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》中的分配稅額填報(bào)《外省市總機(jī)構(gòu)在滬分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（補(bǔ)充情況表10，見附件3）。

　?。?）高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

　　高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)應(yīng)分別填報(bào)《高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表》（補(bǔ)充情況表3）、《高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)比例計(jì)算表》（補(bǔ)充情況表4）、《高新技術(shù)企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》（補(bǔ)充情況表5）、《軟件企業(yè)年檢有關(guān)指標(biāo)情況表》（補(bǔ)充情況表6）、《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當(dāng)年收入總額比例情況表》（補(bǔ)充情況表7，以上表格均見附件3）。

　?。?）當(dāng)年發(fā)生資產(chǎn)損失的居民企業(yè)

　　對(duì)納稅人當(dāng)年發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)〈上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)事項(xiàng)操作規(guī)程〉的通知》（滬國(guó)稅所〔2011〕101號(hào)）有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)備相關(guān)材料并從上海稅務(wù)網(wǎng)站下載“上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除清單申報(bào)客戶端”和“上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)客戶端”進(jìn)行填報(bào)，在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)之前完成資產(chǎn)損失清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)。

　　2.申報(bào)階段。

　　納稅人完成“上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端”的數(shù)據(jù)輸入并確認(rèn)無誤后，應(yīng)通過網(wǎng)上電子申報(bào)企業(yè)端軟件（eTax＠SH）上傳數(shù)據(jù)，自行完成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，并根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的安排，在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送下列紙質(zhì)納稅申報(bào)資料：

　?。?）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。對(duì)于當(dāng)年發(fā)生的稅前可彌補(bǔ)的虧損額超過500萬元（含）的虧損企業(yè)[1]，還應(yīng)附送具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒定證明。

　?。?）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，還需提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。

　?。?）若委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告。

　?。?）發(fā)生的涉稅事項(xiàng)屬于事先備案類的，應(yīng)附送事先備案涉稅事項(xiàng)結(jié)果通知書；屬于事后報(bào)送資料類的，應(yīng)附送相關(guān)資料。

　?。?）總機(jī)構(gòu)在年度納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)報(bào)送跨地區(qū)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款情況及其繳款書復(fù)印件（蓋章注明與原件一致）。

　　對(duì)于跨地區(qū)發(fā)生建筑勞務(wù)的本市總機(jī)構(gòu)企業(yè)，其直接管理的項(xiàng)目部，在勞務(wù)發(fā)生地按勞務(wù)收入的0.2%就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)附送繳款書復(fù)印件（蓋章注明與原件一致）、外出經(jīng)營(yíng)證明等相關(guān)資料。

　?。?）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料。

　　納稅人在規(guī)定申報(bào)期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤的，可在申報(bào)期內(nèi)重新辦理申報(bào)。納稅人因不可抗力，無法在申報(bào)期內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)或備齊年度納稅申報(bào)資料的，可按照征管法的規(guī)定，辦理延期納稅申報(bào)。

　　3.結(jié)清稅款階段。納稅人年度納稅申報(bào)資料經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人已預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在2014年5月31日前結(jié)清補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按規(guī)定期限辦理退稅。

　　總機(jī)構(gòu)及其主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門以及所屬本市分支機(jī)構(gòu)按照本年應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~計(jì)算本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額，一律結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。外省市總機(jī)構(gòu)在滬分支機(jī)構(gòu)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，按照其總機(jī)構(gòu)填報(bào)的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》以及本年應(yīng)分配所得稅額、本年已就地預(yù)繳所得稅額計(jì)算該分支機(jī)構(gòu)本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額，就地辦理稅款繳庫或退庫。

　　納稅人如有特殊困難，無法在匯算清繳期間補(bǔ)繳稅款的，可按征管法的有關(guān)規(guī)定，辦理延期繳納稅款手續(xù)。

　?。ǘ┒悇?wù)機(jī)關(guān)工作程序和要求

　　1.準(zhǔn)備階段。企業(yè)所得稅匯算清繳工作是對(duì)全市深入貫徹落實(shí)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的全面檢驗(yàn)，是企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是提高企業(yè)所得稅征管質(zhì)量的有效抓手。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要提高認(rèn)識(shí)，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，實(shí)施專業(yè)化管理方法，運(yùn)用信息化管理手段，深化匯算清繳工作內(nèi)容，提高匯算清繳工作質(zhì)量。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立由分管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)的匯算清繳工作班子，制定切實(shí)可行的工作方案和工作計(jì)劃，統(tǒng)籌部署匯算清繳工作，各分局、科（處）、所要落實(shí)專人，建立匯算清繳信息定期報(bào)送制度，定期交流匯算清繳各階段工作信息，確保匯算清繳工作有序開展。各分局應(yīng)將匯算清繳工作班子的組成人員名單于2014年1月24日之前上報(bào)市局企業(yè)所得稅處。

　?。?）各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)納稅人的數(shù)量、分布情況進(jìn)行分析，統(tǒng)籌安排，確保本市全部居民企業(yè)和外省市總機(jī)構(gòu)在滬分支機(jī)構(gòu)參加匯算清繳。今年是57號(hào)公告執(zhí)行的第一年，各分局既要掌握本市跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅總機(jī)構(gòu)情況，也要掌握外省市總機(jī)構(gòu)在滬分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況和企業(yè)所得稅分?jǐn)偳闆r，及時(shí)做好總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)稅收政策的宣傳和輔導(dǎo)。

　?。?）各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)內(nèi)部學(xué)習(xí)，全面準(zhǔn)確掌握企業(yè)所得稅法規(guī)，特別是涉及納稅調(diào)整和新出臺(tái)的企業(yè)所得稅政策法規(guī)。在匯算清繳開始之前和匯算清繳期間，要充分利用辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)網(wǎng)站等多種渠道廣泛宣傳匯算清繳范圍、時(shí)間要求、報(bào)送資料及其他應(yīng)注意事項(xiàng)，因地制宜地主動(dòng)為納稅人提供稅收服務(wù)，使納稅人了解企業(yè)所得稅政策、熟悉匯算清繳操作流程、明晰匯算清繳權(quán)利和責(zé)任；積極開展納稅輔導(dǎo)，幫助納稅人知曉匯算清繳范圍、納稅申報(bào)表填報(bào)、報(bào)送時(shí)間要求等事項(xiàng)；建立健全企業(yè)所得稅政策快速溝通和解決機(jī)制，做好匯算清繳日常咨詢、申報(bào)提醒、風(fēng)險(xiǎn)提示工作，解決好匯算清繳個(gè)性化問題，幫助納稅人自核自繳，促進(jìn)提高稅法遵從度。

　?。?）各征管分局應(yīng)在匯算清繳開始之前，對(duì)已按規(guī)定受理的納稅人各類涉稅事項(xiàng)備案情況進(jìn)行梳理、核實(shí)、確認(rèn)，需在匯算清繳之前備案的事項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定的時(shí)限、程序在納稅人年度申報(bào)之前辦理完畢，確保納稅人享受的優(yōu)惠政策落實(shí)到位。

　?。?）各征管分局應(yīng)按照市局貫徹《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》的相關(guān)意見要求（滬國(guó)稅所〔2013〕7號(hào)），對(duì)本市跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅總分機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅分?jǐn)偙壤齻浒盖闆r、外省市在滬分支機(jī)構(gòu)征管信息做好全面清理和完善，確保本市跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅總、分機(jī)構(gòu)匯算清繳數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

　　2.申報(bào)、受理階段。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極利用信息手段及時(shí)監(jiān)控納稅人匯算清繳申報(bào)情況，發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤和疑點(diǎn)的，應(yīng)及時(shí)告知納稅人進(jìn)行更正申報(bào)。對(duì)已完成納稅申報(bào)的納稅人，要督促其及時(shí)上報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)資料，并認(rèn)真做好納稅人匯算清繳年度申報(bào)數(shù)據(jù)、填報(bào)項(xiàng)目、附報(bào)資料的完整性和邏輯性的審核，如發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定報(bào)齊申報(bào)資料的，應(yīng)限期補(bǔ)齊；對(duì)填報(bào)項(xiàng)目不完整的，應(yīng)限期補(bǔ)正；對(duì)已受理的納稅申報(bào)資料應(yīng)出具相應(yīng)的受理憑證。為保證納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、有效，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在接收納稅人的全部匯算清繳資料后，應(yīng)重點(diǎn)審核以下信息：

　?。?）年度納稅申報(bào)表與企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的利潤(rùn)總額是否一致，各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系是否符合規(guī)定，計(jì)算是否正確。

　?。?）企業(yè)資產(chǎn)損失的申報(bào)是否與《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附表三的填報(bào)相符。

　?。?）年度納稅申報(bào)表填報(bào)的享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的金額（納稅調(diào)減金額或減免稅額）是否符合稅收優(yōu)惠條件、是否按照稅收優(yōu)惠有關(guān)規(guī)定程序辦理備案，屬于事后備案的是否已經(jīng)報(bào)送相關(guān)資料。

　?。?）本年度是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)或彌補(bǔ)以前年度虧損額。

　?。?）對(duì)本市跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅總機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)資料，發(fā)現(xiàn)其分支機(jī)構(gòu)相關(guān)資料內(nèi)容有疑點(diǎn)、需進(jìn)一步核實(shí)的，應(yīng)向其分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)協(xié)查函，收到反饋信息后作相應(yīng)的處理。

　?。?）對(duì)于外省市總機(jī)構(gòu)在滬分支機(jī)構(gòu)的《外省市總機(jī)構(gòu)在滬分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》填報(bào)的就地繳納的企業(yè)所得稅是否符合稅收規(guī)定。

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)申報(bào)而未申報(bào)的納稅人，要認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，及時(shí)采取措施，杜絕匯算清繳的盲區(qū)或漏報(bào)戶。

　　在申報(bào)、受理階段，市局將繼續(xù)推進(jìn)企業(yè)所得稅匯算清繳事中監(jiān)控管理工作，各分局在掌握事中監(jiān)控管理指標(biāo)要求的基礎(chǔ)上，對(duì)于納稅人收到的通過稅企互動(dòng)平臺(tái)推送的疑點(diǎn)信息，應(yīng)及時(shí)做好宣傳、輔導(dǎo)，并提醒納稅人提交相應(yīng)的情況說明或補(bǔ)正申報(bào)。

　　3.結(jié)清稅款階段。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)年度的預(yù)繳稅款少于或超過全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理補(bǔ)、退稅手續(xù)。對(duì)于本市跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的總機(jī)構(gòu)及其所屬本市分支機(jī)構(gòu)、外省市在滬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照57號(hào)公告的有關(guān)規(guī)定計(jì)算并結(jié)清本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人不按規(guī)定期限辦理申報(bào)、拒不申報(bào)，不按規(guī)定期限結(jié)清稅款的，應(yīng)依照征管法的有關(guān)規(guī)定處理。

　　4.數(shù)據(jù)匯總分析階段。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)組織人員做好匯算清繳數(shù)據(jù)的審核、匯總、分析工作。在數(shù)據(jù)匯總過程中，對(duì)數(shù)據(jù)反映出的納稅人相關(guān)信息不全或錯(cuò)誤的，應(yīng)協(xié)同有關(guān)部門做好納稅人信息的完善工作，保證匯算清繳數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。各單位要結(jié)合本地區(qū)行業(yè)特點(diǎn)、稅源結(jié)構(gòu)，逐步建立企業(yè)所得稅政策效應(yīng)評(píng)價(jià)機(jī)制，提高企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)的應(yīng)用，通過數(shù)據(jù)分析，進(jìn)一步反映企業(yè)所得稅管理不足之處，提出有效的改進(jìn)措施，共同提高企業(yè)所得稅征管水平。

　　5.總結(jié)分析階段。匯算清繳工作結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真開展匯算清繳年度總結(jié)，重點(diǎn)總結(jié)匯算清繳相關(guān)舉措，準(zhǔn)確反映匯算清繳工作中存在的問題和建議，同時(shí)做好納稅申報(bào)資料的歸集、整理，撰寫企業(yè)所得稅匯算清繳專項(xiàng)工作總結(jié)報(bào)告，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)市局?？偨Y(jié)報(bào)告的內(nèi)容包括：

　?。?）匯算清繳工作的基本情況。主要包括匯算清繳工作的主要做法，匯算清繳戶數(shù)、企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)總體情況。

　　（2）企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)的分布情況。主要從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類型、國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)的角度分析企業(yè)所得稅收入的分布情況，著重分析本地區(qū)的重點(diǎn)稅源。

　?。?）企業(yè)所得稅收入增減變化及原因。主要從企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)所得稅政策執(zhí)行等原因分析企業(yè)所得稅收入增減變化以及趨勢(shì)分析。

　?。?）企業(yè)所得稅政策和征管制度貫徹落實(shí)中存在的問題和改進(jìn)建議。主要是本年度企業(yè)所得稅各類政策、各項(xiàng)征收管理規(guī)定的執(zhí)行情況分析以及執(zhí)行過程中存在的問題，并針對(duì)問題提出改進(jìn)建議。

　?。?）需要說明的其他事項(xiàng)。

　　在做好企業(yè)所得稅匯算清繳總結(jié)的同時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)企業(yè)實(shí)際享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況，做好匯總、績(jī)效分析和總結(jié)工作，并報(bào)送企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行情況分析報(bào)告，具體內(nèi)容包括：

　?。?）優(yōu)惠政策執(zhí)行情況分析和績(jī)效分析；

　　（2）落實(shí)優(yōu)惠政策的主要措施和經(jīng)驗(yàn)；

　　（3）優(yōu)惠政策執(zhí)行中存在的問題和完善建議；

　　（4）下一步落實(shí)優(yōu)惠政策的措施設(shè)想；

　?。?）其他需要報(bào)送的情況。

　　6.匯算清繳后續(xù)管理階段。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局和市局有關(guān)文件規(guī)定的要求，由原來重點(diǎn)解決匯算清繳表際關(guān)系比對(duì)逐步向跨年度事項(xiàng)、重大事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)行業(yè)跟蹤管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控轉(zhuǎn)變，包括研發(fā)支出專賬管理、政策性搬遷單獨(dú)核算動(dòng)態(tài)監(jiān)控等。從2014年6月1日起至2014年12月31日止，組織開展企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)管理工作，并在2015年1月15日前報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)管理工作總結(jié)報(bào)告。

　　2013年度匯算清繳后續(xù)管理面為應(yīng)參加匯算清繳的查賬征收企業(yè)的10%，其中隨機(jī)選擇面為30%。其他后續(xù)管理對(duì)象主要包括連續(xù)虧損二年及以上或年虧損額在500萬元及以上的；分局實(shí)際享受企業(yè)所得稅減免稅前10名的企業(yè)；歷年稅收檢查中問題較多的；同一法人控制關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅不同征收方式的；企業(yè)所得稅稅負(fù)較低且異常變化的；發(fā)生企業(yè)重組業(yè)務(wù)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況變化較大的；減免稅期滿后由盈轉(zhuǎn)虧的；會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)等。

　　四、匯算清繳工作考核

　　市局將對(duì)征管稅務(wù)分局匯算清繳工作情況、參加匯算清繳戶數(shù)所占比例、企業(yè)所得稅預(yù)繳比例、匯算清繳后續(xù)管理、核定征收企業(yè)管理、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策績(jī)效分析工作等情況進(jìn)行考核。

　　附件：

　　1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）

　　2.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）

　　3.企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)充情況表（1-10）

　　虧損企業(yè)是指企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）主表第23行“納稅調(diào)整后所得”為負(fù)數(shù)的企業(yè)。