各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），各銀監(jiān)局，各中央管理的銀行業(yè)金融機構：

　　為應對國際金融危機，落實黨中央、國務院提出“擴內需保增長、調結構上水平、抓改革增活力、重民生促和諧”的宏觀調控要求，各有關部門陸續(xù)出臺了一系列財稅、金融、產(chǎn)業(yè)等政策措施，形成了促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的政策體系。銀行業(yè)金融機構積極采取應對措施，調整發(fā)展戰(zhàn)略，增加信貸投放，加強經(jīng)營管理，提高服務質量，取得初步成效。為進一步加大金融支持經(jīng)濟發(fā)展的力度，提升銀行業(yè)金融機構防范和化解風險的能力，推動國民經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展，現(xiàn)就加強銀行業(yè)金融機構財務和風險管理的有關問題提出如下意見：

　　一、進一步提高金融服務質量，全力支持經(jīng)濟發(fā)展。提高服務質量是銀行業(yè)金融機構應當履行的基本社會責任和義務。銀行業(yè)金融機構要堅持以科學發(fā)展觀統(tǒng)領全局，深入貫徹落實黨中央、國務院關于進一步擴大內需、促進經(jīng)濟增長的十項措施以及《國務院辦公廳關于當前金融促進經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》（國辦發(fā)[2008]126號）精神，切實加大金融支持經(jīng)濟發(fā)展的力度，充分發(fā)揮信貸政策的導向功能和支持作用，更好地貫徹落實國家“保增長、擴內需、調結構”的政策要求，全面提升服務國民經(jīng)濟的效率、能力和質量，全力促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。

　　二、高度關注借款企業(yè)財務管理，確保貸款質量穩(wěn)定。借款企業(yè)的財務穩(wěn)健程度是影響銀行業(yè)金融機構信貸資金安全的重要因素。銀行業(yè)金融機構要按照《財政部關于當前應對金融危機加強企業(yè)財務管理的若干意見》（財企[2009]52號）要求，高度關注借款企業(yè)財務管理狀況，把借款企業(yè)財務管理的各項內容作為貸前調查、貸時審查、貸后檢查的條件和標準之一。要高度關注借款企業(yè)對外擔保以及其他或有負債情況，尤其是關聯(lián)企業(yè)之間相互擔保和循環(huán)擔保，及時調整授信額度和信貸管理策略，防止信貸風險積聚。在開展并購貸款業(yè)務時，要按照《商業(yè)銀行并購貸款風險管理指引》相關規(guī)定，認真分析和評估并購貸款風險，避免因企業(yè)盲目擴張造成銀行信貸資金損失。在目前信貸業(yè)務發(fā)展較快的特殊時期，更要統(tǒng)籌處理好有效發(fā)展和審慎經(jīng)營的關系，增強對風險的判斷和識別能力，確保新發(fā)放貸款經(jīng)得起歷史檢驗。

　　三、強化內部風險控制，切實防范市場和操作風險。完善的內控體系是有效防范風險的基礎。銀行業(yè)金融機構要全面加強風險管理，加強內控和合規(guī)文化建設。要合理配置資產(chǎn)，做好流動性監(jiān)測和風險預警。要加強對全球主要貨幣匯率、主要金融市場利率波動的分析研判，加強對持有的外幣資產(chǎn)市值變化的評估與監(jiān)控，及時實施動態(tài)操作，有效防范匯率風險。要積極適應國內利率政策的調整，提升利率變化應對能力。要全面加強信息化建設，科學系統(tǒng)規(guī)劃，提升信息系統(tǒng)風險管理功能，確保信息化建設的協(xié)同性和安全性。要進一步完善操作風險管理系統(tǒng)建設，毫不松懈地抓好各類案件防控工作，有效防控各類案件特別是大案要案的發(fā)生。

　　四、及時足額提取撥備，努力化解不良資產(chǎn)。充足的撥備是銀行業(yè)金融機構抵御風險、穩(wěn)健經(jīng)營和促進經(jīng)濟發(fā)展的基礎。銀行業(yè)金融機構要嚴格按照《財政部關于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法>的通知》（財金[2005]49號）等財務制度和有關會計準則與監(jiān)管要求，準確分類和真實反映不良貸款，及時足額計提各項損失準備，提高撥備充足率水平，夯實財務基礎。要根據(jù)國家有關呆賬核銷、貸款重組和減免的有關政策，加大不良貸款清收、盤活和核銷等處置力度，及時化解不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)質量。

　　五、審慎開展境外并購，防范境外投資風險。受國際金融危機影響，銀行業(yè)金融機構境外投資并購面臨機遇和挑戰(zhàn)。銀行業(yè)金融機構應在立足境內市場的基礎上，審慎實施境外投資并購。要根據(jù)銀行業(yè)金融機構發(fā)展戰(zhàn)略、財務狀況和風險承受能力，分析研究投資并購的必要性和可行性，尤其是要分析并購的協(xié)同效應，合理選擇投資并購對象，避免因盲目擴張造成不必要的損失。要高度關注國際市場匯率變化等經(jīng)濟指標，深入研究被投資國的政治、法律環(huán)境及社會狀況等因素，儲備專業(yè)化并購和管理人才，采取有效風險隔離措施，規(guī)避投資并購風險。要按照國家法律法規(guī)和企業(yè)內部管理制度，嚴格履行境外投資并購的內部決策和外部審批程序。

　　六、加強委托代理業(yè)務管理，努力降低表外風險。銀行業(yè)金融機構要高度重視委托代理業(yè)務風險，加強委托代理業(yè)務管理，認真審查被代理企業(yè)風險管理能力、內部控制水平以及內部決策程序，加強售前、售中、售后全過程管理，做到風險可測、成本可算、信息披露充分。要針對在資本市場高點發(fā)行的理財產(chǎn)品陸續(xù)到期的情況，早做預判、早定預案，切實維護市場聲譽和形象，維護金融和社會穩(wěn)定。要加強對理財產(chǎn)品投資者的宣傳和培訓，幫助投資者充分掌握有關產(chǎn)品的信息和特點，有效識別和評估潛在風險，避免誤導投資者。

　　七、著力加強成本控制，避免費用剛性增長。銀行業(yè)金融機構要自覺自律地加強支出管理，合理控制費用支出規(guī)模，優(yōu)化費用支出結構，避免各項費用剛性增長。要深刻認識目前國際國內經(jīng)濟形勢的嚴峻性和復雜性，增強危機意識和憂患意識，共克時艱，避免進一步拉大行業(yè)收入水平與社會平均收入水平的差距。要合理控制高管人員薪酬，堅決防止脫離國情、經(jīng)濟形勢、行業(yè)發(fā)展以及企業(yè)自身實際發(fā)放過高薪酬。要加強對經(jīng)營管理費用的控制和審查，堅決遏制違規(guī)開支和講排場、擺闊氣等奢侈浪費行為。要進一步完善財務制度，嚴肅財務紀律，加強對各項費用開支的管理，提高資金使用效益，節(jié)支增效。

　　八、加強財務分析與風險預警，提高戰(zhàn)略決策能力。財務風險分析和預警是企業(yè)控制未來財務風險的重要方法，也是進行經(jīng)營決策的重要依據(jù)。銀行業(yè)金融機構要準確把握宏觀經(jīng)濟形勢和市場發(fā)展變化，高度關注宏觀經(jīng)濟運行信息及重要指標，合理確定各項財務指標和目標任務，科學預判未來財務活動和財務成果。要加強經(jīng)濟、財務、市場、政策等信息體系建設，強化財務風險分析和預警與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的相互銜接，合理運用財務風險分析和預測方法，提高財務管理水平，提升戰(zhàn)略決策能力。

　　九、深化公司治理改革，維護出資人利益。公司治理結構是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內容。近年來，大型國有銀行通過股份制改革和公開發(fā)行上市，初步搭建了公司治理架構，但公司治理的理念和實際運作機制需要進一步完善。要堅持以股東利益最大化為核心，不斷改進經(jīng)營管理，切實維護出資人權益，妥善處理好國家、企業(yè)、個人之間的利益關系。要按《公司法》要求，在股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層之間建立清晰的職責邊界和有效制衡的運作機制。要強化股權董事和獨立董事作用，董事會及董事必須切實履行監(jiān)督職責以及對企業(yè)的“忠誠義務”、“看管責任”。要有效發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督作用，加大監(jiān)事會對董事會及高級管理層的質詢和監(jiān)督力度。

　　財政部　銀監(jiān)會
二○○九年五月二十六日