財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：

　　為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)國(guó)有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)費(fèi)用預(yù)案審核工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)中央財(cái)政補(bǔ)助資金的監(jiān)督管理，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)費(fèi)用預(yù)案審核工作的通知》（財(cái)企[2001]660號(hào)）的規(guī)定，我部制定了《財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)國(guó)有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)費(fèi)用預(yù)案審核操作規(guī)程》，現(xiàn)印發(fā)執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告我部，以便進(jìn)一步研究改進(jìn)。

　　附件：財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)國(guó)有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)費(fèi)用預(yù)案審核操作規(guī)程第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡(jiǎn)稱專員辦）對(duì)國(guó)有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)費(fèi)用預(yù)案審核（以下簡(jiǎn)稱預(yù)案審核）工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)中央財(cái)政補(bǔ)助資金的監(jiān)督管理，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)費(fèi)用預(yù)案審核工作的通知》（財(cái)企[2001]660號(hào)）的規(guī)定，制定本操作規(guī)程。

　　第二條 幾經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，列入全國(guó)企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計(jì)劃的中央企業(yè)及原中央所屬現(xiàn)下放地方管理企業(yè)的關(guān)閉破產(chǎn)項(xiàng)目，均須報(bào)經(jīng)專員辦審核后再報(bào)送財(cái)政部。專員辦的審核工作按屬地原則就地進(jìn)行。

　　第三條 預(yù)案審核以中共中央、國(guó)務(wù)院、財(cái)政部以及國(guó)家有關(guān)部門發(fā)布的有關(guān)企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)的政策規(guī)定為依據(jù)，以財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈資源枯竭礦山企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)費(fèi)用測(cè)算辦法〉的通知》（財(cái)企[2000]631號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈非資源枯竭礦山企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)費(fèi)用測(cè)算辦法〉的通知》（財(cái)企[2001]175號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于軍工企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)費(fèi)用測(cè)算有關(guān)問題的通知》（財(cái)防[2002]68號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈軍隊(duì)保障性企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)費(fèi)用測(cè)算與審核辦法〉的通知》（財(cái)企[2003]176號(hào)）等文件為破產(chǎn)費(fèi)用測(cè)算的具體依據(jù)。

　　第四條 各專員辦要建立預(yù)案審核工作責(zé)任制，建立預(yù)案審核工作臺(tái)賬，健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。預(yù)案審核工作貫徹以法行政、實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公的原則。

　　第二章 預(yù)案審核工作程序第五條 全國(guó)企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下達(dá)企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)劃后，有關(guān)企業(yè)應(yīng)及時(shí)將關(guān)閉破產(chǎn)費(fèi)用預(yù)案報(bào)送所在地專員辦，主要包括以下材料：

　?。ㄒ唬╆P(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)職工基本情況匯總表和人員檔案。

　?。ǘ┧诘亟y(tǒng)計(jì)局出具的企業(yè)所在地級(jí)市上年企業(yè)職工年工資水平的證明材料。

　?。ㄈ┧诘丶?jí)市勞動(dòng)保障部門出具的當(dāng)?shù)叵聧徛毠せ旧钯M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的證明材料。

　?。ㄋ模╆P(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)上年經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

　?。ㄎ澹╆P(guān)閉破產(chǎn)上年移交生活和公用服務(wù)單位費(fèi)用的詳細(xì)資料，包括收入和成本費(fèi)用明細(xì)賬表等。

　　（六）關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)類項(xiàng)目、應(yīng)付工資、其他應(yīng)付款科目明細(xì)賬表等。

　?。ㄆ撸┸姽るx退休人員發(fā)放行齡津貼的證明材料。

　?。ò耍┙?jīng)批準(zhǔn)破產(chǎn)后擬實(shí)行職工異地安置的軍工企業(yè)有關(guān)住房補(bǔ)貼的文件材料。

　?。ň牛┍鞴I(yè)（引信、火工品、火炸藥、炮彈）企業(yè)中火工品生產(chǎn)線和危險(xiǎn)品、危險(xiǎn)源的處理方案。

　?。ㄊ┢渌枰f明的材料。

　　第六條 專員辦接到預(yù)案申報(bào)材料后，要嚴(yán)格進(jìn)行審查，認(rèn)真做好審核記錄，對(duì)符合政策、手續(xù)齊全、依據(jù)充分的，按規(guī)定及時(shí)辦理，逐級(jí)上報(bào)。專員辦在收到企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)費(fèi)用預(yù)案后，一般應(yīng)在45個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，并出具審核意見書。

　　具體程序是：

　?。ㄒ唬徍诵〗M初審。成立由2人以上組成的審核小組負(fù)責(zé)初審。初審工作包括：。對(duì)企業(yè)申報(bào)的預(yù)案進(jìn)行審核，查看預(yù)案中填報(bào)和測(cè)算的數(shù)據(jù)是否符合政策規(guī)定，數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系是否正確；。實(shí)地審核，運(yùn)用查賬、核對(duì)、比較、分析復(fù)核、盤點(diǎn)、詢問等方法，對(duì)企業(yè)有關(guān)報(bào)表、賬冊(cè)、原始憑證和實(shí)物資產(chǎn)等進(jìn)行核查，確保預(yù)案中申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

　　要以企業(yè)實(shí)施關(guān)閉破產(chǎn)前一年度財(cái)務(wù)報(bào)告和其他相關(guān)統(tǒng)計(jì)明細(xì)賬表年末數(shù)為依據(jù)進(jìn)行審核確認(rèn)。要做好審核記錄工作，對(duì)預(yù)案審核中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)制作《財(cái)政檢查工作底稿》，復(fù)印有關(guān)憑證，妥善保管審核材料。

　?。ǘ┲鞴芴幨覐?fù)審。專員辦相關(guān)業(yè)務(wù)處聽取審核小組的匯報(bào)，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行研究、確定，提出復(fù)審意見，并將復(fù)審意見上報(bào)專員辦領(lǐng)導(dǎo)或?qū)T辦辦公會(huì)議。

　?。ㄈT辦終審。專員辦領(lǐng)導(dǎo)或?qū)T辦辦公會(huì)議對(duì)業(yè)務(wù)處上報(bào)的復(fù)審意見進(jìn)行認(rèn)真審核后，交經(jīng)辦處按照財(cái)政部財(cái)企[2001]660號(hào)文件要求填寫《審核意見書》（對(duì)于核增或核減的人員、費(fèi)用等，應(yīng)附書面說明），并加蓋專員辦公章，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)財(cái)政部，同時(shí)抄送關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)，作為預(yù)案的組成部分。

　　第七條 財(cái)政部撥付關(guān)閉破產(chǎn)補(bǔ)助資金以后，專員辦應(yīng)定期或不定期地對(duì)該項(xiàng)中央財(cái)政資金撥付、使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)有關(guān)部門和單位占?jí)簻?、截留挪用?cái)政資金的行為，要依據(jù)現(xiàn)行財(cái)政法規(guī)做出處理，并將處理決定抄報(bào)我部，對(duì)重大違規(guī)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部報(bào)告。

　　第三章 預(yù)案審核工作內(nèi)容第八條 專員辦對(duì)企業(yè)職工人數(shù)進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)申報(bào)的職工總?cè)藬?shù)與人員匯總表中記載的是否一致，審核中應(yīng)對(duì)人員檔案進(jìn)行分類抽查，做到點(diǎn)面結(jié)合，確保人員情況的真實(shí)性。

　　（二）移交企業(yè)所辦的學(xué)校、醫(yī)院、公安、供水、供電、供暖等生活和公用服務(wù)部門人數(shù)是否正確，有無將不屬于破產(chǎn)企業(yè)所辦的公用服務(wù)部門人員計(jì)入移交部門人員的情況。

　?。ㄈ┮淮涡园仓玫穆毠ぶ泻贤魄叭衤毠ぁ⒑贤坡毠?、混崗集體職工的劃分是否準(zhǔn)確；有無虛報(bào)混崗職工或?qū)⒑贤坡毠び?jì)入全民制職工、將已辦理退休手續(xù)的職工計(jì)入在職職工以及將移交社會(huì)單位職工和其他單位職工計(jì)入一次性安置職工的情況等。

　　（四）1~6級(jí)工傷、工殘、職業(yè)病人數(shù)是否真實(shí)，是否包括離退休人員，工傷人員是否由當(dāng)?shù)貏趧?dòng)鑒定委員會(huì)按照有關(guān)評(píng)殘標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行等級(jí)鑒定。

　?。ㄎ澹﹫?zhí)行提前退休政策人員的人數(shù)是否準(zhǔn)確，是否符合提前退休的條件。

　　（六）離退休人員、撫恤人員和退養(yǎng)家屬工的人數(shù)是否準(zhǔn)確。

　?。ㄆ撸╇x退休人員管理機(jī)構(gòu)人數(shù)的測(cè)算是否符合文件規(guī)定。

　　第九條 專員辦對(duì)移交設(shè)施補(bǔ)助費(fèi)進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)申報(bào)的移交設(shè)施補(bǔ)助費(fèi)包括人員經(jīng)費(fèi)和日常運(yùn)行費(fèi)用，審核有無將一次性費(fèi)用計(jì)入移交設(shè)施補(bǔ)助費(fèi)時(shí)情況。

　?。ǘ┟骷?xì)賬表中記載的人員經(jīng)費(fèi)和日常運(yùn)行費(fèi)用是否真實(shí)，支出項(xiàng)目是否合理。

　　費(fèi)用分?jǐn)偟挠?jì)算是否準(zhǔn)確，有無將不屬于破產(chǎn)企業(yè)所辦的公用服務(wù)部門的費(fèi)用以及破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用計(jì)入移交設(shè)施補(bǔ)助費(fèi)中去。

　?。ㄈ┦杖牒怂闶欠裾_，收入項(xiàng)目是否完整，有無隱瞞收入的情況。

　?。ㄋ模┦罩笨谑欠裾：侠?。

　?。ㄎ澹┢飘a(chǎn)企業(yè)申報(bào)的移交設(shè)施補(bǔ)助費(fèi)與按規(guī)定測(cè)算的補(bǔ)助費(fèi)結(jié)果是否一致，有無虛增的情況。

　?。?duì)于執(zhí)行中辦發(fā)[2000]11號(hào)文件的破產(chǎn)企業(yè)，主要審核人數(shù)的測(cè)算是否準(zhǔn)確，人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)計(jì)算的結(jié)果是否正確，有無虛報(bào)的情況。

　　第十條 專員辦對(duì)企業(yè)拖欠費(fèi)用進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)拖欠的職工工資是否與已經(jīng)審計(jì)的企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)一致。

　?。ǘ?duì)于財(cái)政撥付虧損補(bǔ)貼的企業(yè)，審核是否列明企業(yè)當(dāng)年收到的虧損補(bǔ)貼和企業(yè)當(dāng)年度發(fā)生的拖欠工資。

　?。ㄈ嵝艚?、傷殘補(bǔ)助費(fèi)、喪葬費(fèi)，是否按照企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告中實(shí)際拖欠數(shù)填報(bào)，并與企業(yè)其他應(yīng)付款明細(xì)科目進(jìn)行核對(duì)。

　　第十一條 專員辦對(duì)資產(chǎn)變現(xiàn)情況進(jìn)行審核，包括對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、土地等資產(chǎn)的審核。審核的主要內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)變現(xiàn)的測(cè)算方法是否科學(xué)、合理。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)變現(xiàn)的測(cè)算是否符合有關(guān)政策規(guī)定，有無虛減資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值的情況。

　?。ㄈ徍舜_認(rèn)的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)變現(xiàn)額，如果低于按國(guó)家規(guī)定的最低變現(xiàn)率計(jì)算的變現(xiàn)額，則按最低變現(xiàn)率確認(rèn)變現(xiàn)額。

　　第十二條 專員辦對(duì)中央軍工企業(yè)離退休人員行齡津貼、職工異地安置費(fèi)、兵器工業(yè)火工品生產(chǎn)線和危險(xiǎn)品、危險(xiǎn)源處理費(fèi)用進(jìn)行審核。

　　第十三條 專員辦對(duì)財(cái)政部要求審核的其他內(nèi)容進(jìn)行審核。

　　第四章 預(yù)案審核信息報(bào)送、工作總結(jié)和處理第十四條 各地專員辦在預(yù)案審核工作中、應(yīng)及時(shí)向我部報(bào)告如下信息資料：

　?。ㄒ唬徍斯ぷ鞯挠行ё龇ê凸ぷ鞒尚А?/p>

　?。ǘ徍税l(fā)現(xiàn)的企業(yè)和有關(guān)單位弄虛作假、虛報(bào)破產(chǎn)費(fèi)用或假破產(chǎn)、真逃債等嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的典型案例。

　?。ㄈ┯嘘P(guān)企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)的地方性政策。

　?。ㄋ模┢渌嘘P(guān)情況。

　　第十五條 建立工作總結(jié)報(bào)告制度。各地專員辦應(yīng)于每年1月15日前向我部（監(jiān)督檢查局、企業(yè)司）報(bào)送上年度預(yù)案審核工作總結(jié)（附報(bào)《一年破產(chǎn)費(fèi)用預(yù)案審核工作報(bào)表》），包括工作做法、工作成效、存在的問題以及改進(jìn)工作的意見和建議等。

　　第十六條 專員辦在預(yù)案審核工作中發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為，要及時(shí)依據(jù)財(cái)政法規(guī)就地做出處理。對(duì)于重大違法違規(guī)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)政部。對(duì)重大違法違紀(jì)責(zé)任人員，要移送有關(guān)部門依法依紀(jì)追究其黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任，觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第十七條 財(cái)政部對(duì)專員辦預(yù)案審核工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。對(duì)專員辦及其工作人員違反本操作規(guī)程規(guī)定的工作程序、不認(rèn)真履行職責(zé)、越權(quán)開口子等問題進(jìn)行嚴(yán)肅查處，依法依紀(jì)追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第五章 附則第十八條 各地專員辦可以根據(jù)本操作規(guī)程精神制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部備案。

　　第十九條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十條 本辦法自2003年10月1日起施行。