現(xiàn)公布《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)》，自公布之日起施行。

　　中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
二00九年七月二十日

　　附件：公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)

公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)
——創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)

　　目 錄

　　第一章 總 則

　　第二章 招股說(shuō)明書(shū)
　　第一節(jié) 封面、書(shū)脊、扉頁(yè)、目錄、釋義
　　第二節(jié) 概 覽
　　第三節(jié) 本次發(fā)行概況
　　第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)因素
　　第五節(jié) 發(fā)行人基本情況
　　第六節(jié) 業(yè)務(wù)和技術(shù)
　　第七節(jié) 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易
　　第八節(jié) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其他核心人員
　　第九節(jié) 公司治理
　　第十節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析
　　第十一節(jié) 募集資金運(yùn)用
　　第十二節(jié) 未來(lái)發(fā)展與規(guī)劃
　　第十三節(jié) 其他重要事項(xiàng)
　　第十四節(jié) 有關(guān)聲明
　　第十五節(jié) 附 件

　　第三章 附 則

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范首次公開(kāi)發(fā)行股票的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》和《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》（證監(jiān)會(huì)令第61號(hào)）的規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。

　　第二條 申請(qǐng)?jiān)谥腥A人民共和國(guó)境內(nèi)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行人）應(yīng)按本準(zhǔn)則編制招股說(shuō)明書(shū)，作為向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)）申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票的必備法律文件，并按本準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行披露。

　　第三條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)招股說(shuō)明書(shū)信息披露的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡對(duì)投資者投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。

　　第四條 本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)發(fā)行人確實(shí)不適用的，發(fā)行人可根據(jù)實(shí)際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下作適當(dāng)調(diào)整，但應(yīng)在申報(bào)時(shí)作書(shū)面說(shuō)明。

　　第五條 發(fā)行人有充分依據(jù)證明本準(zhǔn)則要求披露的某些信息涉及國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密及其他因披露可能導(dǎo)致其違反國(guó)家有關(guān)保密法律法規(guī)規(guī)定或嚴(yán)重?fù)p害公司利益的，發(fā)行人可向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免按本準(zhǔn)則披露。

　　第六條 在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔。

　　第七條 發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中披露的所有信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后，在中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)前，發(fā)生應(yīng)予披露事項(xiàng)的，應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書(shū)面說(shuō)明情況，并及時(shí)修改招股說(shuō)明書(shū)。

　　發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行股票的申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，發(fā)生應(yīng)予披露事項(xiàng)的，應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書(shū)面說(shuō)明情況，并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意后相應(yīng)修改招股說(shuō)明書(shū)。

　　第八條 發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料應(yīng)有充分的依據(jù)，所引用的發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)表、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告（如有）應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)或?qū)徍恕?/p>

　　第九條 發(fā)行人應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)顯要位置提示創(chuàng)業(yè)板投資風(fēng)險(xiǎn)，作如下聲明：

　　“本次股票發(fā)行后擬在創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)上市，該市場(chǎng)具有較高的投資風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)業(yè)板公司具有業(yè)績(jī)不穩(wěn)定、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高、退市風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，投資者面臨較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。投資者應(yīng)充分了解創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的投資風(fēng)險(xiǎn)及本公司所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素，審慎作出投資決定。”

　　第十條 發(fā)行人應(yīng)針對(duì)實(shí)際情況在招股說(shuō)明書(shū)首頁(yè)作“重大事項(xiàng)提示”，提醒投資者需特別關(guān)注的公司風(fēng)險(xiǎn)及其他重要事項(xiàng)，并提醒投資者認(rèn)真閱讀招股說(shuō)明書(shū)“風(fēng)險(xiǎn)因素”一章的全部?jī)?nèi)容。

　　第十一條 發(fā)行人編制招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確引用有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)或報(bào)告。

　　第十二條 發(fā)行人下屬企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、收入或利潤(rùn)對(duì)發(fā)行人有重大影響的，應(yīng)參照本準(zhǔn)則的規(guī)定披露該下屬企業(yè)的相關(guān)信息。

　　特定行業(yè)的發(fā)行人，除執(zhí)行本準(zhǔn)則的規(guī)定外，還應(yīng)執(zhí)行中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于該行業(yè)信息披露的特別規(guī)定。

　　第十三條 招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)符合下列一般要求：

　?。ㄒ唬┮玫臄?shù)據(jù)應(yīng)有充分、客觀(guān)的依據(jù)，并注明資料來(lái)源；

　?。ǘ┮玫臄?shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說(shuō)明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或萬(wàn)元為單位；

　?。ㄈ┱泄烧f(shuō)明書(shū)應(yīng)使用事實(shí)描述性語(yǔ)言，盡量采用圖表或其他較為直觀(guān)的方式進(jìn)行披露，保證其內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂，突出事件實(shí)質(zhì)，不得有祝賀性、廣告性、恭維性或詆毀性的詞句。

　　第十四條 發(fā)行人應(yīng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站披露招股說(shuō)明書(shū)及其附件，并同時(shí)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上作首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市提示性公告：“本公司首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)已獲中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，招股說(shuō)明書(shū)及附件披露于中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站（www.xxxx.xxx）和公司網(wǎng)站（www.xxxx.xxx），并置備于本公司、擬上市的證券交易所、保薦人、主承銷(xiāo)商和其他承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的住所，供公眾查閱。”

　　提示性公告還應(yīng)當(dāng)載有下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行股票的類(lèi)型；

　?。ǘ┌l(fā)行股數(shù)；

　?。ㄈ┟抗擅嬷?；

　　（四）發(fā)行方式與發(fā)行對(duì)象；

　?。ㄎ澹┏袖N(xiāo)方式；

　?。╊A(yù)計(jì)發(fā)行日期；

　?。ㄆ撸┌l(fā)行人、保薦人、主承銷(xiāo)商的聯(lián)系地址及聯(lián)系電話(huà)。

　　第十五條 發(fā)行人應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)披露后10日內(nèi)，將正式印刷的招股說(shuō)明書(shū)全文文本一式五份，分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其在發(fā)行人注冊(cè)地的派出機(jī)構(gòu)。

　　第二章 招股說(shuō)明書(shū)

　　第一節(jié) 封面、書(shū)脊、扉頁(yè)、目錄、釋義

　　第十六條 招股說(shuō)明書(shū)文本封面應(yīng)標(biāo)有“×××公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市招股說(shuō)明書(shū)”字樣，并載明發(fā)行人、保薦人、主承銷(xiāo)商的名稱(chēng)和住所。同時(shí)，明確提示創(chuàng)業(yè)板投資風(fēng)險(xiǎn)，依照本準(zhǔn)則第九條作出恰當(dāng)?shù)穆暶鳌?/p>

　　第十七條 招股說(shuō)明書(shū)文本書(shū)脊應(yīng)標(biāo)有“×××公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市招股說(shuō)明書(shū)”字樣。

　　第十八條 招股說(shuō)明書(shū)扉頁(yè)應(yīng)載有下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行股票類(lèi)型；

　?。ǘ┌l(fā)行股數(shù)；

　?。ㄈ┟抗擅嬷?；

　?。ㄋ模┟抗砂l(fā)行價(jià)格；

　?。ㄎ澹╊A(yù)計(jì)發(fā)行日期；

　?。M上市的證券交易所；

　?。ㄆ撸┌l(fā)行后總股本，發(fā)行境外上市外資股的公司還應(yīng)披露在境內(nèi)上市流通的股份數(shù)量和在境外上市流通的股份數(shù)量；

　?。ò耍┍敬伟l(fā)行前股東所持股份的限售安排、股東對(duì)所持股份自愿鎖定的承諾；

　?。ň牛┍Ｋ]人、主承銷(xiāo)商；

　?。ㄊ┱泄烧f(shuō)明書(shū)簽署日期。

　　第十九條 發(fā)行人應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)扉頁(yè)作如下聲明：

　　“發(fā)行人及全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員承諾招股說(shuō)明書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。”

　　“公司負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保證招股說(shuō)明書(shū)中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。”

　　“中國(guó)證監(jiān)會(huì)、其他政府部門(mén)對(duì)本次發(fā)行所作的任何決定或意見(jiàn)，均不表明其對(duì)發(fā)行人股票的價(jià)值或投資者的收益作出實(shí)質(zhì)性判斷或者保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實(shí)陳述。”

　　“根據(jù)《證券法》的規(guī)定，股票依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營(yíng)與收益的變化，由發(fā)行人自行負(fù)責(zé)，由此變化引致的投資風(fēng)險(xiǎn)，由投資者自行負(fù)責(zé)。”

　　第二十條 招股說(shuō)明書(shū)的目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁(yè)碼，內(nèi)容編排也應(yīng)符合通行的慣例。

　　第二十一條 發(fā)行人應(yīng)對(duì)可能造成投資者理解障礙及有特定含義的術(shù)語(yǔ)作出釋義。招股說(shuō)明書(shū)的釋義應(yīng)在目錄次頁(yè)排印。

　　第二節(jié) 概 覽

　　第二十二條 發(fā)行人應(yīng)聲明：“本概覽僅對(duì)招股說(shuō)明書(shū)全文作扼要提示。投資者作出投資決策前，應(yīng)認(rèn)真閱讀招股說(shuō)明書(shū)全文。”

　　第二十三條 發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人的情況，概述發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)、本次發(fā)行情況及募集資金用途。

　　第二十四條 發(fā)行人應(yīng)扼要披露其核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，列示核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的具體表現(xiàn)。

　　第三節(jié) 本次發(fā)行概況

　　第二十五條 發(fā)行人應(yīng)披露其基本情況，主要包括：

　?。ㄒ唬┳?cè)中、英文名稱(chēng)；

　?。ǘ┳?cè)資本；

　?。ㄈ┓ǘù砣?；

　?。ㄋ模┏闪⑷掌?；

　?。ㄎ澹┳∷袜]政編碼；

　?。╇娫?huà)、傳真號(hào)碼；

　?。ㄆ撸┗ヂ?lián)網(wǎng)網(wǎng)址；

　?。ò耍╇娮有畔洌?/p>

　?。ň牛┴?fù)責(zé)信息披露和投資者關(guān)系的部門(mén)、負(fù)責(zé)人和電話(huà)號(hào)碼。

　　第二十六條 發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行的基本情況，主要包括：

　?。ㄒ唬┕善狈N類(lèi)；

　?。ǘ┟抗擅嬷?；

　?。ㄈ┌l(fā)行股數(shù)、占發(fā)行后總股本的比例；

　　（四）每股發(fā)行價(jià)格；

　?。ㄎ澹?biāo)明計(jì)算基礎(chǔ)和口徑的市盈率；

　?。╊A(yù)測(cè)凈利潤(rùn)及發(fā)行后每股收益（如有）；

　?。ㄆ撸┌l(fā)行前和發(fā)行后每股凈資產(chǎn)；

　?。ò耍?biāo)明計(jì)算基礎(chǔ)和口徑的市凈率；

　?。ň牛┌l(fā)行方式與發(fā)行對(duì)象；

　　（十）承銷(xiāo)方式；

　?。ㄊ唬╊A(yù)計(jì)募集資金總額和凈額；

　?。ㄊ┌l(fā)行費(fèi)用概算（包括承銷(xiāo)費(fèi)用、保薦費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、律師費(fèi)用、發(fā)行手續(xù)費(fèi)用等）。

　　第二十七條 發(fā)行人應(yīng)披露下列機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、法定代表人、住所、聯(lián)系電話(huà)、傳真，同時(shí)應(yīng)披露有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名：

　?。ㄒ唬┍Ｋ]人、主承銷(xiāo)商及其他承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)；

　?。ǘ┞蓭熓聞?wù)所；

　?。ㄈ?huì)計(jì)師事務(wù)所；

　　（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)；

　?。ㄎ澹┕善钡怯洐C(jī)構(gòu)；

　?。┦湛钽y行；

　?。ㄆ撸┢渌c本次發(fā)行有關(guān)的機(jī)構(gòu)。

　　第二十八條 發(fā)行人應(yīng)披露其與本次發(fā)行有關(guān)的保薦人、承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員、經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權(quán)關(guān)系或其他權(quán)益關(guān)系。

　　第二十九條 發(fā)行人應(yīng)針對(duì)不同的發(fā)行方式披露預(yù)計(jì)發(fā)行上市的重要日期，主要包括：

　?。ㄒ唬┛前l(fā)行公告的日期；

　?。ǘ╅_(kāi)始詢(xún)價(jià)推介的日期；

　　（三）刊登定價(jià)公告的日期；

　?。ㄋ模┥曩?gòu)日期和繳款日期；

　?。ㄎ澹┕善鄙鲜腥掌凇?/p>

　　第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)因素

　　第三十條 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則按順序披露可能直接或間接對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、持續(xù)盈利能力和成長(zhǎng)性產(chǎn)生重大不利影響的所有因素。

　　發(fā)行人對(duì)所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)作定量分析，無(wú)法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對(duì)性地作出定性描述。對(duì)所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)明確說(shuō)明該因素對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際影響以及可能對(duì)將來(lái)的具體影響。

　　對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、持續(xù)盈利能力和成長(zhǎng)性有嚴(yán)重不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素，發(fā)行人應(yīng)作“重大事項(xiàng)提示”。

　　第三十一條 發(fā)行人應(yīng)針對(duì)自身實(shí)際情況，具體地描述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，描述應(yīng)充分、準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)因素可能涉及但不限于下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┊a(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)?？赡苌婕吧虡I(yè)周期或產(chǎn)品生命周期的不利影響、公司品牌優(yōu)勢(shì)無(wú)法有效維持或增強(qiáng)、市場(chǎng)飽和、市場(chǎng)分割、過(guò)度依賴(lài)單一市場(chǎng)或客戶(hù)、市場(chǎng)占有率下降、缺乏穩(wěn)定的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)渠道等；

　?。ǘI(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn)?？赡苌婕皹I(yè)務(wù)模式不成熟或存在不利變化，創(chuàng)新模式缺乏持續(xù)性、穩(wěn)定性對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生不利影響，經(jīng)營(yíng)過(guò)度集中或分散等；

　?。ㄈ┙?jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)?？赡苌婕耙虍a(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格波動(dòng)、成本波動(dòng)及費(fèi)用控制有效性不足引致的業(yè)績(jī)不穩(wěn)定，因匯率變化引致的業(yè)績(jī)不穩(wěn)定，因依賴(lài)關(guān)聯(lián)方、非經(jīng)常性損益或合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益波動(dòng)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不穩(wěn)定，以及因固定資產(chǎn)折舊大量增加而導(dǎo)致的未來(lái)業(yè)績(jī)下滑風(fēng)險(xiǎn)等；

　　（四）資產(chǎn)質(zhì)量或資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)?？赡苌婕皯?yīng)收款項(xiàng)過(guò)大、賬齡過(guò)長(zhǎng)或其他資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力較差導(dǎo)致的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)比例過(guò)高導(dǎo)致資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理的風(fēng)險(xiǎn)，主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足的風(fēng)險(xiǎn)，主要資產(chǎn)價(jià)值大幅波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn)等；

　?。ㄎ澹﹤鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)?？赡苌婕艾F(xiàn)金流狀況不佳或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致的償債風(fēng)險(xiǎn)、重大擔(dān)?；蛟V訟仲裁等或有事項(xiàng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)等；

　?。┘夹g(shù)風(fēng)險(xiǎn)?？赡苌婕凹夹g(shù)不成熟、技術(shù)產(chǎn)業(yè)化與市場(chǎng)化存在重大不確定性，核心技術(shù)或其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)缺乏有效保護(hù)或保護(hù)期限短，缺乏核心技術(shù)或核心技術(shù)依賴(lài)他人，技術(shù)面臨淘汰或被替代的風(fēng)險(xiǎn)等；

　　（七）投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)?？赡苌婕笆袌?chǎng)前景、技術(shù)保障、產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)境保護(hù)、土地使用、融資安排、與他人合作等方面存在的問(wèn)題，因營(yíng)業(yè)規(guī)模、營(yíng)業(yè)范圍擴(kuò)大或者業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型而導(dǎo)致的管理風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因產(chǎn)能擴(kuò)大而導(dǎo)致的產(chǎn)品銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)，以及實(shí)際募集資金超過(guò)預(yù)計(jì)數(shù)額的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目存在資金缺口的風(fēng)險(xiǎn)等；

　?。ò耍﹥?nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)?？赡苌婕敖M織模式和管理制度不完善的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制有效性不足導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部約束不健全的風(fēng)險(xiǎn)，因股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜或關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜引致的風(fēng)險(xiǎn)，因核心管理團(tuán)隊(duì)不穩(wěn)定或缺乏應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的管理能力、缺乏及時(shí)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和行業(yè)發(fā)展變化的反應(yīng)能力引致的風(fēng)險(xiǎn)，因管理人員或其他核心人員變動(dòng)影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)等；

　?。ň牛┛刂疲?quán)）風(fēng)險(xiǎn)?？赡苌婕翱毓晒蓶|或?qū)嶋H控制人利用控制地位損害公司利益的風(fēng)險(xiǎn)，因股權(quán)分散或?qū)嶋H控制人控制的股份比例較低可能導(dǎo)致控制權(quán)變化的風(fēng)險(xiǎn)，股東間關(guān)于股權(quán)的協(xié)議安排可能導(dǎo)致公司控制權(quán)變化的風(fēng)險(xiǎn)等；

　　（十）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)?？赡苌婕靶袠I(yè)前景、行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不利變化，公司所在行業(yè)被市場(chǎng)接受認(rèn)可程度低，產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)管理等法律、法規(guī)、政策的不利變化等；

　?。ㄊ唬┢渌?、法規(guī)、政策變化的風(fēng)險(xiǎn)。可能涉及財(cái)政、金融、稅收、土地使用、環(huán)境保護(hù)等方面法律、法規(guī)、政策變化引致的風(fēng)險(xiǎn)；

　?。ㄊ┳匀粸?zāi)害、安全生產(chǎn)、外貿(mào)環(huán)境及其他可能?chē)?yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　第五節(jié) 發(fā)行人基本情況

　　第三十二條 發(fā)行人應(yīng)詳細(xì)披露公司改制重組及設(shè)立情況，主要包括：

　?。ㄒ唬┰O(shè)立方式；

　?。ǘ┌l(fā)起人；

　?。ㄈ┌l(fā)行人改制設(shè)立之前，主要發(fā)起人擁有的主要資產(chǎn)和從事的主要業(yè)務(wù)；

　?。ㄋ模┌l(fā)行人成立時(shí)擁有的主要資產(chǎn)和從事的主要業(yè)務(wù)；

　?。ㄎ澹┌l(fā)行人成立之后，主要發(fā)起人擁有的主要資產(chǎn)和從事的主要業(yè)務(wù)；

　?。└闹魄霸髽I(yè)的業(yè)務(wù)流程、改制后發(fā)行人的業(yè)務(wù)流程，以及原企業(yè)和發(fā)行人業(yè)務(wù)流程之間的聯(lián)系；

　?。ㄆ撸┌l(fā)行人成立以來(lái)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面與主要發(fā)起人的關(guān)聯(lián)關(guān)系及演變情況；

　　（八）發(fā)起人出資資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)辦理情況。

　　發(fā)行人應(yīng)詳細(xì)披露與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，在資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)方面的分開(kāi)情況，說(shuō)明是否具有完整的業(yè)務(wù)體系及面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力。

　　第三十三條 發(fā)行人應(yīng)詳細(xì)披露設(shè)立以來(lái)的重大資產(chǎn)重組情況，包括其具體內(nèi)容、所履行的法定程序以及對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)、管理層、實(shí)際控制人及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。

　　第三十四條 發(fā)行人應(yīng)采用方框圖或其他有效形式，全面披露持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東、實(shí)際控制人，控股股東、實(shí)際控制人所控制的其他企業(yè)，發(fā)行人的職能部門(mén)、分公司、控股子公司、參股公司，以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方。

　　第三十五條 發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露其控股子公司、參股公司的情況，主要包括成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成及控制情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)。

　　第三十六條 發(fā)行人應(yīng)披露持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人的基本情況，主要包括：

　?。ㄒ唬┏钟邪l(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人為法人的，應(yīng)披露成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成、主營(yíng)業(yè)務(wù)、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)；為自然人的，則應(yīng)披露國(guó)籍、是否擁有永久境外居留權(quán)、身份證號(hào)碼；

　　（二）控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)的情況，主要包括成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、主營(yíng)業(yè)務(wù)、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)；

　?。ㄈ┛毓晒蓶|和實(shí)際控制人直接或間接持有發(fā)行人的股份是否存在質(zhì)押或其他有爭(zhēng)議的情況。

　　實(shí)際控制人應(yīng)披露至最終的國(guó)有控股主體或自然人。

　　第三十七條 發(fā)行人應(yīng)披露有關(guān)股本的情況，主要包括：

　?。ㄒ唬┍敬伟l(fā)行前的總股本、本次發(fā)行的股份，以及本次發(fā)行的股份占發(fā)行后總股本的比例；

　?。ǘ┣笆蓶|；

　?。ㄈ┣笆匀蝗斯蓶|及其在發(fā)行人處擔(dān)任的職務(wù)；

　?。ㄋ模┌l(fā)行人股本有國(guó)有股份或外資股份的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)主管部門(mén)對(duì)股份設(shè)置的批復(fù)文件披露相應(yīng)的股東名稱(chēng)、持股數(shù)量、持股比例。涉及國(guó)有股的，應(yīng)在國(guó)有股東之后標(biāo)注“SS”（State-owned Shareholder的縮寫(xiě)），并披露前述標(biāo)識(shí)的依據(jù)及標(biāo)識(shí)的含義；

　?。ㄎ澹┳罱荒臧l(fā)行人新增股東的持股數(shù)量及變化情況、取得股份的時(shí)間、價(jià)格和定價(jià)依據(jù)。屬于戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)予注明并說(shuō)明具體的戰(zhàn)略關(guān)系。

　　新增股東為法人的，應(yīng)披露其主要股東及實(shí)際控制人；為自然人的，應(yīng)披露國(guó)籍、擁有永久境外居留權(quán)情況（如有）、身份證號(hào)碼；

　?。┍敬伟l(fā)行前各股東間的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)股東的各自持股比例；

　?。ㄆ撸┍敬伟l(fā)行前股東所持股份的限售安排和自愿鎖定股份的承諾。

　　第三十八條 發(fā)行人曾存在工會(huì)持股、職工持股會(huì)持股、信托持股、委托持股或股東數(shù)量超過(guò)二百人的，應(yīng)詳細(xì)披露有關(guān)股份的形成原因及演變情況。進(jìn)行過(guò)清理的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明是否存在潛在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，以及有關(guān)責(zé)任的承擔(dān)主體等。

　　第三十九條 發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露員工及其社會(huì)保障情況，主要包括：

　?。ㄒ唬﹩T工人數(shù)及變化情況；

　?。ǘ﹩T工專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)；

　?。ㄈ﹩T工受教育程度；

　?。ㄋ模﹩T工年齡分布；

　　（五）發(fā)行人執(zhí)行社會(huì)保障制度、住房公積金繳納、醫(yī)療制度等情況。

　　第四十條 發(fā)行人應(yīng)披露實(shí)際控制人、持有5%以上股份的主要股東以及作為股東的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員作出的重要承諾及其履行情況。

　　第六節(jié) 業(yè)務(wù)和技術(shù)

　　第四十一條 發(fā)行人應(yīng)披露主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品或服務(wù)及設(shè)立以來(lái)的變化情況。

　　第四十二條 發(fā)行人應(yīng)披露其所處行業(yè)的基本情況，主要包括：

　?。ㄒ唬┬袠I(yè)主管部門(mén)、行業(yè)監(jiān)管體制、行業(yè)主要法律法規(guī)及政策等；

　?。ǘ┬袠I(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局和市場(chǎng)化程度、行業(yè)內(nèi)的主要企業(yè)和主要企業(yè)的市場(chǎng)份額、行業(yè)進(jìn)入障礙、市場(chǎng)供求狀況及變動(dòng)原因、行業(yè)利潤(rùn)水平的變動(dòng)趨勢(shì)及變動(dòng)原因等；

　　（三）影響行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)替代、行業(yè)發(fā)展瓶頸、國(guó)際市場(chǎng)沖擊等；

　　（四）行業(yè)技術(shù)水平及技術(shù)特點(diǎn)、行業(yè)特有的經(jīng)營(yíng)模式、行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特征等；

　?。ㄎ澹┌l(fā)行人所處行業(yè)與上下游行業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性，上下游行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r對(duì)本行業(yè)及其發(fā)展前景的有利和不利影響；

　?。┏隹跇I(yè)務(wù)比例較大的發(fā)行人，還應(yīng)披露產(chǎn)品進(jìn)口國(guó)的有關(guān)進(jìn)口政策、貿(mào)易摩擦對(duì)產(chǎn)品進(jìn)口的影響、以及進(jìn)口國(guó)同類(lèi)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)格局等情況。

　　第四十三條 發(fā)行人應(yīng)披露其在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位，說(shuō)明產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)占有率、近三年的變化情況及未來(lái)變化趨勢(shì)，主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的簡(jiǎn)要情況等。

　　第四十四條 發(fā)行人應(yīng)披露與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的情況，主要包括：

　?。ㄒ唬┲饕a(chǎn)品或服務(wù)的用途；

　?。ǘ┲饕a(chǎn)品的工藝流程圖或服務(wù)的流程圖；

　?。ㄈ┲饕獦I(yè)務(wù)模式，如采購(gòu)模式、生產(chǎn)或服務(wù)模式、營(yíng)銷(xiāo)及管理模式，以及盈利模式；

　?。ㄋ模┝斜砼秷?bào)告期內(nèi)各期主要產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)模（產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷(xiāo)量，或服務(wù)能力、服務(wù)量）、銷(xiāo)售收入，產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、銷(xiāo)售價(jià)格的變動(dòng)情況；報(bào)告期內(nèi)各期向前五名客戶(hù)合計(jì)的銷(xiāo)售額占當(dāng)期銷(xiāo)售總額的百分比，向單個(gè)客戶(hù)的銷(xiāo)售比例超過(guò)總額的50%或嚴(yán)重依賴(lài)于少數(shù)客戶(hù)的，應(yīng)披露其名稱(chēng)及銷(xiāo)售比例。該客戶(hù)為發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方的，則應(yīng)披露產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的情況。受同一實(shí)際控制人控制的銷(xiāo)售客戶(hù)，應(yīng)合并計(jì)算銷(xiāo)售額；

　?。ㄎ澹﹫?bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品或服務(wù)的原材料、能源及其供應(yīng)情況，主要原材料和能源的價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)、主要原材料和能源占成本的比重；報(bào)告期內(nèi)各期向前五名供應(yīng)商合計(jì)的采購(gòu)額占當(dāng)期采購(gòu)總額的百分比，向單個(gè)供應(yīng)商的采購(gòu)比例超過(guò)總額的50%或嚴(yán)重依賴(lài)于少數(shù)供應(yīng)商的，應(yīng)披露其名稱(chēng)及采購(gòu)比例。受同一實(shí)際控制人控制的供應(yīng)商，應(yīng)合并計(jì)算采購(gòu)額；

　?。┌l(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他核心人員，主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人5%以上股份的股東在上述供應(yīng)商或客戶(hù)中所占的權(quán)益。若無(wú)，亦應(yīng)說(shuō)明；

　?。ㄆ撸┲饕a(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量控制情況，包括質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制措施、出現(xiàn)的質(zhì)量糾紛等；

　?。ò耍┐嬖诟呶ｋU(xiǎn)、重污染情況的，應(yīng)披露安全生產(chǎn)及污染治理情況、因安全生產(chǎn)及環(huán)境保護(hù)原因受到處罰的情況、近三年相關(guān)費(fèi)用成本支出及未來(lái)支出情況，說(shuō)明是否符合國(guó)家關(guān)于安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)的要求。

　　發(fā)行人的業(yè)務(wù)及其模式具有創(chuàng)新性的，應(yīng)披露其獨(dú)特性、創(chuàng)新性以及持續(xù)創(chuàng)新機(jī)制。

　　第四十五條 發(fā)行人應(yīng)按對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重要性程度列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資源要素，主要包括：

　　（一）經(jīng)營(yíng)使用的主要生產(chǎn)設(shè)備、房屋建筑物，披露取得和使用情況、成新率或尚可使用年限、在發(fā)行人及下屬企業(yè)的分布情況以及設(shè)備大修或技術(shù)改造的周期、計(jì)劃實(shí)施安排及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響；

　?。ǘ┲饕獰o(wú)形資產(chǎn)情況，主要包括商標(biāo)、專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等的數(shù)量、取得方式和時(shí)間、使用情況，披露使用期限或保護(hù)期、最近一期末賬面價(jià)值，以及上述資產(chǎn)對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要程度；

　?。ㄈ┢渌麑?duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)發(fā)生作用的資源要素。

　　發(fā)行人允許他人使用自己所有的資源要素，或作為被許可方使用他人資源要素的，應(yīng)簡(jiǎn)要披露許可合同的主要內(nèi)容，包括許可人、被許可人、許可使用的具體資源要素內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費(fèi)等，以及合同履行情況。若發(fā)行人所有或使用的資源要素存在糾紛或潛在糾紛的，應(yīng)明確說(shuō)明。

　　第四十六條 發(fā)行人應(yīng)披露其擁有的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的情況，主要包括特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的取得情況，特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

　　第四十七條 發(fā)行人應(yīng)披露其主要產(chǎn)品或服務(wù)的核心技術(shù)，披露技術(shù)來(lái)源、技術(shù)水平、成熟程度，說(shuō)明技術(shù)屬于原始創(chuàng)新、集成創(chuàng)新或引進(jìn)消化吸收再創(chuàng)新的情況，以及核心技術(shù)產(chǎn)品收入占營(yíng)業(yè)收入的比例。

　　第四十八條 發(fā)行人應(yīng)披露技術(shù)儲(chǔ)備情況，主要包括正在從事的研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)展情況、擬達(dá)到的目標(biāo)，最近三年及一期研發(fā)費(fèi)用的構(gòu)成及占營(yíng)業(yè)收入的比例。與其他單位合作研發(fā)的，還需說(shuō)明合作協(xié)議的主要內(nèi)容、研究成果的分配方案及采取的保密措施等。

　　發(fā)行人應(yīng)披露保持技術(shù)創(chuàng)新的機(jī)制，說(shuō)明研發(fā)的組織、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新的制度安排等。

　　第四十九條 發(fā)行人應(yīng)披露其核心技術(shù)人員、研發(fā)人員占員工總數(shù)的比例，所取得的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)及重要科研成果和獲得的獎(jiǎng)項(xiàng)，披露最近兩年核心技術(shù)人員的主要變動(dòng)情況及對(duì)發(fā)行人的影響。

　　第五十條 發(fā)行人在中華人民共和國(guó)境外進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行地域性分析。發(fā)行人在境外擁有資產(chǎn)的，應(yīng)詳細(xì)披露該資產(chǎn)的具體內(nèi)容、資產(chǎn)規(guī)模、所在地、經(jīng)營(yíng)管理和盈利情況等。

　　第七節(jié) 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易

　　第五十一條 發(fā)行人應(yīng)披露是否存在與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況。對(duì)存在相同、相似業(yè)務(wù)的，發(fā)行人應(yīng)對(duì)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)作出合理解釋。

　　第五十二條 發(fā)行人應(yīng)披露控股股東、實(shí)際控制人作出的避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾。

　　第五十三條 發(fā)行人應(yīng)根據(jù)《公司法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易。

　　第五十四條 發(fā)行人應(yīng)根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率，按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類(lèi)披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)交易對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

　　購(gòu)銷(xiāo)商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)分別披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易方名稱(chēng)、交易內(nèi)容、交易金額、交易價(jià)格的確定方法、占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)成本的比重、占當(dāng)期同類(lèi)型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢(shì)，與交易相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的余額及增減變化的原因，以及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進(jìn)行。

　　偶發(fā)性的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)披露關(guān)聯(lián)交易方名稱(chēng)、交易時(shí)間、交易內(nèi)容、交易金額、交易價(jià)格的確定方法、資金的結(jié)算情況、交易產(chǎn)生的利潤(rùn)及對(duì)發(fā)行人當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果的影響、交易對(duì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響。

　　第五十五條 發(fā)行人應(yīng)披露公司章程中對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)限與程序作出的規(guī)定，披露公司章程中關(guān)聯(lián)股東或利益沖突的董事在關(guān)聯(lián)交易表決中的有關(guān)回避的規(guī)定，披露所作出的公允聲明。

　　發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易是否履行了公司章程規(guī)定的程序，披露獨(dú)立董事對(duì)關(guān)聯(lián)交易履行的審議程序是否合法及交易價(jià)格是否公允的意見(jiàn)。

　　第八節(jié) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其他核心人員

　　第五十六條 發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他核心人員的簡(jiǎn)要情況，主要包括：

　　（一）姓名、國(guó)籍及境外居留權(quán)；

　?。ǘ┬詣e；

　?。ㄈ┠挲g；

　　（四）學(xué)歷；

　　（五）職稱(chēng)；

　　（六）主要業(yè)務(wù)經(jīng)歷；

　　（七）曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期；

　?。ò耍┈F(xiàn)任職務(wù)及任期。

　　對(duì)于董事、監(jiān)事，應(yīng)披露其提名人，并披露上述人員的選聘情況。

　　第五十七條 發(fā)行人應(yīng)列表披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、其他核心人員及其近親屬以任何方式直接或間接持有發(fā)行人股份的情況，并應(yīng)列出持有人姓名，近三年所持股份的增減變動(dòng)以及所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。

　　第五十八條 發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他核心人員的其他對(duì)外投資情況。有關(guān)對(duì)外投資與發(fā)行人存在利益沖突的，應(yīng)予特別說(shuō)明，并披露其投資金額、持股比例以及有關(guān)承諾和協(xié)議。對(duì)于存在利益沖突情形的，應(yīng)披露解決情況。無(wú)該種情形的，則應(yīng)予以聲明。

　　第五十九條 發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他核心人員最近一年從發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取收入的情況，以及所享受的其他待遇和退休金計(jì)劃等。

　　第六十條 發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他核心人員的兼職情況及所兼職單位與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系。沒(méi)有兼職的，應(yīng)予以聲明。

　　第六十一條 發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他核心人員相互之間存在的親屬關(guān)系。

　　第六十二條 發(fā)行人應(yīng)披露與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他核心人員所簽定的協(xié)議，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他核心人員作出的重要承諾，以及有關(guān)協(xié)議或承諾的履行情況。

　　第六十三條 發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否符合法律法規(guī)規(guī)定的任職資格。

　　第六十四條 發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)情況和原因。

　　第九節(jié) 公司治理

　　第六十五條 發(fā)行人應(yīng)披露股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書(shū)制度的建立健全及運(yùn)行情況，說(shuō)明上述機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)的情況。

　　發(fā)行人應(yīng)披露審計(jì)委員會(huì)的人員構(gòu)成、議事規(guī)則及運(yùn)行情況。

　　第六十六條 發(fā)行人應(yīng)披露最近三年內(nèi)是否存在違法違規(guī)行為，若存在違法違規(guī)行為，應(yīng)披露違法違規(guī)事實(shí)和受到處罰的情況，并說(shuō)明對(duì)發(fā)行人的影響；若不存在違法違規(guī)行為，應(yīng)聲明。

　　第六十七條 發(fā)行人應(yīng)披露最近三年內(nèi)是否存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)占用的情況，或者為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)保的情況；不存在資金占用和對(duì)外擔(dān)保的，應(yīng)聲明。

　　第六十八條 發(fā)行人應(yīng)披露公司管理層對(duì)內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估意見(jiàn)以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司內(nèi)部控制的鑒證意見(jiàn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師指出公司內(nèi)部控制存在缺陷的，應(yīng)予披露并說(shuō)明改進(jìn)措施。

　　第六十九條 發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)外投資、擔(dān)保事項(xiàng)的政策及制度安排，說(shuō)明決策權(quán)限及程序等規(guī)定，并說(shuō)明最近三年的執(zhí)行情況。

　　第七十條 發(fā)行人應(yīng)披露投資者權(quán)益保護(hù)的情況，說(shuō)明在保障投資者依法享有獲取公司信息、享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利方面采取的措施。

　　第十節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析

　　第七十一條 發(fā)行人應(yīng)披露最近三年及一期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。發(fā)行人編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)同時(shí)披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　發(fā)行人應(yīng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍及變化情況。

　　第七十二條 發(fā)行人應(yīng)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型。財(cái)務(wù)報(bào)表被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的，應(yīng)全文披露審計(jì)報(bào)告正文以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的詳細(xì)說(shuō)明。

　　第七十三條 發(fā)行人應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)充分披露報(bào)告期內(nèi)采用的對(duì)公允反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。

　　發(fā)行人的重大會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)與可比上市公司存在較大差異，或者按規(guī)定將要進(jìn)行變更的，應(yīng)分析重大會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)的差異或變更對(duì)公司利潤(rùn)產(chǎn)生的影響。

　　第七十四條 發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)執(zhí)行的主要稅收政策、繳納的主要稅種，并按稅種分項(xiàng)說(shuō)明執(zhí)行的法定稅率。

　　存在稅負(fù)減免的，應(yīng)按稅種分項(xiàng)說(shuō)明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、批準(zhǔn)文號(hào)、減免幅度及有效期限。

　　第七十五條 發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表包含了分部信息的，應(yīng)披露分部信息。

　　編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，分部信息的披露應(yīng)當(dāng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)。分部信息應(yīng)當(dāng)與合并財(cái)務(wù)報(bào)表或發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表中的總額信息相銜接。

　　發(fā)行人分析公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)利用分部信息。

　　第七十六條 發(fā)行人最近一年及一期內(nèi)收購(gòu)兼并其他企業(yè)資產(chǎn)（或股權(quán)），且被收購(gòu)企業(yè)資產(chǎn)總額或營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)超過(guò)收購(gòu)前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%（含）的，應(yīng)披露被收購(gòu)企業(yè)收購(gòu)前一年利潤(rùn)表。

　　第七十七條 發(fā)行人應(yīng)依據(jù)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表，以合并財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，披露最近三年及一期非經(jīng)常性損益的具體內(nèi)容、金額及對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果的影響，并計(jì)算最近三年及一期扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)金額。

　　第七十八條 發(fā)行人應(yīng)列表披露最近三年及一期的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率（母公司）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、息稅折舊攤銷(xiāo)前利潤(rùn)、歸屬于發(fā)行人股東的凈利潤(rùn)、歸屬于發(fā)行人股東扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)、利息保障倍數(shù)、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、每股凈現(xiàn)金流量、基本每股收益、稀釋每股收益、歸屬于發(fā)行人股東的每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例。除特別指出外，上述財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。其中，凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算應(yīng)執(zhí)行中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

　　第七十九條 如果發(fā)行人認(rèn)為提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告將有助于投資者對(duì)發(fā)行人及投資于發(fā)行人的股票作出正確判斷，且發(fā)行人確信能對(duì)最近的未來(lái)期間的盈利情況作出比較切合實(shí)際的預(yù)測(cè)，發(fā)行人可以披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)的，則應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行人假設(shè)按預(yù)計(jì)購(gòu)買(mǎi)基準(zhǔn)日完成購(gòu)買(mǎi)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及假設(shè)發(fā)行當(dāng)年1月1日完成購(gòu)買(mǎi)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。

　　第八十條 發(fā)行人披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，應(yīng)聲明：“本公司盈利預(yù)測(cè)報(bào)告是管理層在最佳估計(jì)假設(shè)的基礎(chǔ)上編制的，但所依據(jù)的各種假設(shè)具有不確定性，投資者進(jìn)行投資決策時(shí)應(yīng)謹(jǐn)慎使用。”

　　第八十一條 發(fā)行人披露的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告應(yīng)包括盈利預(yù)測(cè)表及其說(shuō)明。

　　盈利預(yù)測(cè)表的格式應(yīng)與利潤(rùn)表一致，其中預(yù)測(cè)數(shù)應(yīng)分欄列示已審實(shí)現(xiàn)數(shù)、未審實(shí)現(xiàn)數(shù)、預(yù)測(cè)數(shù)和合計(jì)數(shù)。需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的發(fā)行人，應(yīng)分別編制母公司盈利預(yù)測(cè)表和合并盈利預(yù)測(cè)表。

　　盈利預(yù)測(cè)說(shuō)明應(yīng)包括編制基準(zhǔn)、所依據(jù)的基本假設(shè)及其合理性、與盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)相關(guān)的背景及分析資料等。盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)包含了特定的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策或非經(jīng)常性損益項(xiàng)目的，應(yīng)特別說(shuō)明。

　　第八十二條 發(fā)行人在設(shè)立時(shí)以及在報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)扼要披露資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱(chēng)及主要評(píng)估方法，資產(chǎn)評(píng)估前的賬面值、評(píng)估值及增減情況，增減變化幅度較大的，應(yīng)說(shuō)明原因。

　　第八十三條 發(fā)行人應(yīng)扼要披露設(shè)立時(shí)發(fā)起人或股東出資及設(shè)立后歷次資本變化的驗(yàn)資情況以及設(shè)立時(shí)發(fā)起人投入資產(chǎn)的計(jì)量屬性，簡(jiǎn)要說(shuō)明歷次資本變動(dòng)與資金到位情況。

　　第八十四條 發(fā)行人應(yīng)扼要披露會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)及其他重要事項(xiàng)，并結(jié)合目前存在重大擔(dān)保、訴訟、其他或有事項(xiàng)和重大資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的情況，說(shuō)明對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響。

　　第八十五條 發(fā)行人應(yīng)主要依據(jù)最近三年及一期的合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析披露發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及現(xiàn)金流量的報(bào)告期內(nèi)情況及未來(lái)趨勢(shì)。分析不應(yīng)僅限于財(cái)務(wù)因素，還應(yīng)包括非財(cái)務(wù)因素；不應(yīng)僅以引述方式重復(fù)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容，應(yīng)選擇使用逐年比較、與同行業(yè)對(duì)比分析等便于理解的形式進(jìn)行分析。

　　第八十六條 發(fā)行人對(duì)財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及現(xiàn)金流量的分析一般應(yīng)包括但不限于第八十七條至第九十條的內(nèi)容，但發(fā)行人可視實(shí)際情況并根據(jù)重要性原則有選擇地進(jìn)行增減。

　　第八十七條 財(cái)務(wù)狀況分析一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行人應(yīng)披露公司資產(chǎn)、負(fù)債的主要構(gòu)成，分析說(shuō)明主要資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備提取情況是否與資產(chǎn)質(zhì)量實(shí)際狀況相符；最近三年及一期資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的，發(fā)行人還應(yīng)分析說(shuō)明導(dǎo)致變化的主要因素；

　?。ǘ┌l(fā)行人應(yīng)分析披露最近三年及一期流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、息稅折舊攤銷(xiāo)前利潤(rùn)及利息保障倍數(shù)的變動(dòng)情況，并結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度、表內(nèi)負(fù)債、表外融資情況及或有負(fù)債等情況，分析說(shuō)明公司的償債能力；

　?。ㄈ┌l(fā)行人應(yīng)披露最近三年及一期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等反映資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況，并結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、公司生產(chǎn)模式及物流管理、銷(xiāo)售模式及賒銷(xiāo)政策等情況，分析說(shuō)明公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力；

　?。ㄋ模┌l(fā)行人最近一期末持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)、可供出售的金融資產(chǎn)、借與他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的，應(yīng)分析其投資目的、對(duì)發(fā)行人資金安排的影響、投資期限、發(fā)行人對(duì)投資的監(jiān)管方案、投資的可回收性及減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否充足；

　?。ㄎ澹┌l(fā)行人應(yīng)披露最近一期末存貨類(lèi)別、賬面價(jià)值、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，結(jié)合存貨的構(gòu)成、比例等，分析說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)存貨的變動(dòng)情況及原因；

　　（六）發(fā)行人應(yīng)披露最近一期末應(yīng)收款項(xiàng)的賬面原值、壞賬準(zhǔn)備、賬面價(jià)值，結(jié)合應(yīng)收款項(xiàng)的構(gòu)成、比例、賬齡、信用期、主要債務(wù)人等，分析說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)的變動(dòng)情況及原因；

　?。ㄆ撸┌l(fā)行人應(yīng)披露最近一期末主要固定資產(chǎn)類(lèi)別、折舊年限、原價(jià)、凈值，結(jié)合固定資產(chǎn)的取得、尚可使用年限、構(gòu)成、比例、成新率、使用狀態(tài)等，分析說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況及原因；

　?。ò耍┌l(fā)行人應(yīng)披露對(duì)外投資項(xiàng)目及各項(xiàng)投資的投資期限、初始投資額、期末投資額、股權(quán)投資占被投資方的股權(quán)比例及會(huì)計(jì)核算方法，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整的方法及影響金額。結(jié)合對(duì)外投資項(xiàng)目的構(gòu)成、比例、分布、收益情況等，分析說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)對(duì)外投資的變動(dòng)情況及原因；

　?。ň牛┌l(fā)行人應(yīng)披露最近一期末主要無(wú)形資產(chǎn)的類(lèi)別、取得方式、初始金額、攤銷(xiāo)年限及確定依據(jù)、攤余價(jià)值及剩余攤銷(xiāo)年限。無(wú)形資產(chǎn)的原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入賬依據(jù)的，還應(yīng)披露資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱(chēng)及主要評(píng)估方法。結(jié)合無(wú)形資產(chǎn)的構(gòu)成、比例、先進(jìn)程度等，分析說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)無(wú)形資產(chǎn)的變動(dòng)情況及原因；

　?。ㄊ┌l(fā)行人應(yīng)披露最近一期末遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的金額和確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)，分析說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)情況及原因；

　?。ㄊ唬┌l(fā)行人應(yīng)披露最近一期末的主要債項(xiàng)，包括主要的銀行借款，對(duì)內(nèi)部人員和關(guān)聯(lián)方的負(fù)債，主要合同承諾的債務(wù)、或有債項(xiàng)的金額、期限、成本，票據(jù)貼現(xiàn)、抵押及擔(dān)保等形成的或有負(fù)債情況。有逾期未償還債項(xiàng)的，應(yīng)說(shuō)明其金額、利率、貸款資金用途、未按期償還的原因、預(yù)計(jì)還款期等。結(jié)合主要債項(xiàng)的構(gòu)成、比例、借款費(fèi)用資本化情況、用途等，分析說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)債項(xiàng)的變動(dòng)情況及原因；

　?。ㄊ┌l(fā)行人應(yīng)披露所有者權(quán)益變動(dòng)表，扼要披露報(bào)告期內(nèi)各期末股東權(quán)益的情況，包括股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)及少數(shù)股東權(quán)益的情況。

　　發(fā)行人應(yīng)分析說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)股東權(quán)益各項(xiàng)目的變動(dòng)情況及原因。

　　第八十八條 盈利能力分析一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行人應(yīng)列表披露最近三年及一期營(yíng)業(yè)收入的構(gòu)成及比例，并分別按產(chǎn)品或服務(wù)類(lèi)別及業(yè)務(wù)、地區(qū)分部列示，分析營(yíng)業(yè)收入增減變化的情況及原因；營(yíng)業(yè)收入存在季節(jié)性波動(dòng)的，應(yīng)分析季節(jié)性因素對(duì)各季度經(jīng)營(yíng)成果的影響；

　?。ǘ┌l(fā)行人應(yīng)依據(jù)所從事的主營(yíng)業(yè)務(wù)、采用的經(jīng)營(yíng)模式及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況，分析公司最近三年及一期利潤(rùn)的主要來(lái)源、可能影響發(fā)行人盈利能力連續(xù)性和穩(wěn)定性的主要因素；

　?。ㄈ┌l(fā)行人應(yīng)按照利潤(rùn)表項(xiàng)目逐項(xiàng)分析最近三年及一期經(jīng)營(yíng)成果變化的原因，對(duì)于變動(dòng)幅度較大的項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明；

　?。ㄋ模┌l(fā)行人主要產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格或主要原材料、能源價(jià)格頻繁變動(dòng)且影響較大的，應(yīng)針對(duì)價(jià)格變動(dòng)對(duì)公司利潤(rùn)的影響作敏感性分析；

　　（五）發(fā)行人應(yīng)列表披露最近三年及一期公司綜合毛利率、分行業(yè)毛利率的數(shù)據(jù)及變動(dòng)情況；報(bào)告期內(nèi)發(fā)生重大變化的，還應(yīng)用數(shù)據(jù)說(shuō)明相關(guān)因素對(duì)毛利率變動(dòng)的影響程度；

　?。┌l(fā)行人最近三年及一期非經(jīng)常性損益、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的，應(yīng)當(dāng)分析原因及對(duì)公司盈利能力穩(wěn)定性的影響；

　?。ㄆ撸┌l(fā)行人應(yīng)按稅種分項(xiàng)披露最近三年及一期公司繳納的稅額，說(shuō)明所得稅費(fèi)用（收益）與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系。

　　第八十九條 現(xiàn)金流量的分析一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行人應(yīng)扼要披露最近三年及一期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的基本情況及不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)及其影響。結(jié)合公司的資金需求情況，分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金流量的變動(dòng)情況及原因；

　?。ǘ┌l(fā)行人最近三年及一期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)或者遠(yuǎn)低于當(dāng)期凈利潤(rùn)的，應(yīng)分析披露原因；

　　（三）發(fā)行人應(yīng)披露最近三年及一期重大的資本性支出情況；如果資本性支出導(dǎo)致公司固定資產(chǎn)大規(guī)模增加或進(jìn)行跨行業(yè)投資的，應(yīng)當(dāng)分析資本性支出對(duì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的影響；

　?。ㄋ模┌l(fā)行人應(yīng)披露未來(lái)可預(yù)見(jiàn)的重大資本性支出計(jì)劃及資金需求量；未來(lái)資本性支出計(jì)劃跨行業(yè)投資的，應(yīng)說(shuō)明其與公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)系。

　　第九十條 發(fā)行人應(yīng)結(jié)合在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面存在的主要優(yōu)勢(shì)及困難，謹(jǐn)慎、客觀(guān)分析公司財(cái)務(wù)狀況和盈利能力的未來(lái)趨勢(shì)。對(duì)報(bào)告期內(nèi)已對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和盈利能力有重大影響的因素，應(yīng)分析其對(duì)公司未來(lái)財(cái)務(wù)狀況和盈利能力可能產(chǎn)生的影響；目前已經(jīng)存在新的趨勢(shì)或變化，可能對(duì)公司未來(lái)財(cái)務(wù)狀況和盈利能力產(chǎn)生重大影響的，應(yīng)分析具體的影響。

　　第九十一條 發(fā)行人應(yīng)披露最近三年股利分配政策、實(shí)際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策。

　　第九十二條 發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行完成前滾存利潤(rùn)的分配安排和已履行的決策程序。若發(fā)行前的滾存利潤(rùn)歸發(fā)行前的股東享有，應(yīng)披露滾存利潤(rùn)的審計(jì)和實(shí)際派發(fā)情況，同時(shí)在招股說(shuō)明書(shū)首頁(yè)對(duì)滾存利潤(rùn)中由發(fā)行前股東單獨(dú)享有的金額以及是否派發(fā)完畢作“重大事項(xiàng)提示”。

　　第十一節(jié) 募集資金運(yùn)用

　　第九十三條 發(fā)行人募集資金應(yīng)當(dāng)圍繞主營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行投資安排，應(yīng)披露預(yù)計(jì)募集資金數(shù)額、專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)安排、募集資金具體用途、預(yù)計(jì)投入的時(shí)間進(jìn)度情況。

　　實(shí)際募集資金數(shù)額與預(yù)計(jì)募集資金存在差異的，發(fā)行人應(yīng)說(shuō)明資金運(yùn)用和資金管理的安排。

　　募集資金項(xiàng)目涉及履行審批、核準(zhǔn)或備案程序的，應(yīng)披露相關(guān)的履行情況。

　　第九十四條 募集資金用于提升服務(wù)能力、拓展市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、改進(jìn)技術(shù)或管理、改造生產(chǎn)或服務(wù)流程或設(shè)施、擴(kuò)充人力資源以及其他圍繞主營(yíng)業(yè)務(wù)而提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的，發(fā)行人應(yīng)披露募集資金的具體投資安排，說(shuō)明對(duì)發(fā)行人未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果的影響。

　　募集資金投入導(dǎo)致發(fā)行人業(yè)務(wù)模式發(fā)生改變的，發(fā)行人應(yīng)說(shuō)明這種變化對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響，并結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理能力、技術(shù)準(zhǔn)備、產(chǎn)品市場(chǎng)開(kāi)拓的情況進(jìn)行可行性分析。

　　第九十五條 募集資金用于擴(kuò)大現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能的，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有產(chǎn)品報(bào)告期內(nèi)的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷(xiāo)量、產(chǎn)銷(xiāo)率、銷(xiāo)售區(qū)域，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后產(chǎn)品新增的產(chǎn)能、產(chǎn)量以及本行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)、相關(guān)產(chǎn)品的市場(chǎng)容量、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等情況，對(duì)項(xiàng)目的市場(chǎng)前景進(jìn)行分析。

　　募集資金用于新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合新產(chǎn)品的市場(chǎng)容量、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、技術(shù)保障、項(xiàng)目投產(chǎn)后新增產(chǎn)能情況，對(duì)項(xiàng)目的市場(chǎng)前景進(jìn)行分析。

　　第九十六條 發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)固定資產(chǎn)投資和研發(fā)支出很少、本次募集資金將大規(guī)模增加固定資產(chǎn)投資或研發(fā)支出的，應(yīng)充分說(shuō)明固定資產(chǎn)變化與產(chǎn)能變動(dòng)的匹配關(guān)系，并充分披露新增固定資產(chǎn)折舊、研發(fā)支出對(duì)發(fā)行人未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果的影響。

　　第九十七條 募集資金直接用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，發(fā)行人可視實(shí)際情況并根據(jù)重要性原則披露下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┩顿Y概算情況，預(yù)計(jì)項(xiàng)目投資規(guī)模及募集資金具體用途，如購(gòu)置設(shè)備、土地、技術(shù)以及補(bǔ)充流動(dòng)資金等；

　?。ǘ┊a(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)水平，生產(chǎn)方法、工藝流程和生產(chǎn)技術(shù)選擇，主要設(shè)備選擇，核心技術(shù)及其取得方式；

　　（三）主要原材料、輔助材料及能源的供應(yīng)情況；

　?。ㄋ模┩顿Y項(xiàng)目的竣工時(shí)間、產(chǎn)量、產(chǎn)品銷(xiāo)售方式及營(yíng)銷(xiāo)措施；

　?。ㄎ澹┩顿Y項(xiàng)目可能存在的環(huán)保問(wèn)題、采取的措施及資金投入情況；

　　（六）投資項(xiàng)目的選址，擬占用土地的面積、取得方式及土地用途；

　?。ㄆ撸╉?xiàng)目的組織方式、項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展情況。

　　第九十八條 募集資金擬用于合資經(jīng)營(yíng)或合作經(jīng)營(yíng)的，在披露第九十七條內(nèi)容的同時(shí)，還應(yīng)披露：

　?。ㄒ唬┖腺Y或合作方的基本情況，主要包括名稱(chēng)、法定代表人、住所、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、主要股東、主營(yíng)業(yè)務(wù)，與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；投資規(guī)模及各方投資比例；合資或合作方的出資方式；合資或合作協(xié)議的主要條款以及可能對(duì)發(fā)行人不利的條款；

　?。ǘM組建的企業(yè)法人的基本情況，主要包括設(shè)立、注冊(cè)資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)、組織管理和控制情況。不組建企業(yè)法人的，應(yīng)詳細(xì)披露合作模式。

　　第九十九條 募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購(gòu)其他企業(yè)股份，且已確定的，應(yīng)披露下列內(nèi)容：

　　（一）擬增資或收購(gòu)的企業(yè)的基本情況及最近一年及一期經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表；

　?。ǘ┰鲑Y資金折合股份或收購(gòu)股份的評(píng)估、定價(jià)情況；

　?。ㄈ┰鲑Y或收購(gòu)前后持股比例及控制情況；

　?。ㄋ模┰鲑Y或收購(gòu)行為與發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃的關(guān)系。

　　第一百條 募集資金擬用于收購(gòu)資產(chǎn)，且已確定的，應(yīng)披露下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬M收購(gòu)資產(chǎn)的內(nèi)容；

　?。ǘM收購(gòu)資產(chǎn)的評(píng)估、定價(jià)情況；

　?。ㄈM收購(gòu)資產(chǎn)與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系。

　　若收購(gòu)的資產(chǎn)為在建工程的，還應(yīng)披露在建工程的已投資情況、尚需投資的金額、負(fù)債情況、建設(shè)進(jìn)度、計(jì)劃完成時(shí)間等。

　　第一百零一條 募集資金用于償還債務(wù)的，應(yīng)披露償債的總體安排及對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、償債能力和財(cái)務(wù)費(fèi)用的具體影響。

　　第一百零二條 募集資金用于補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金的，發(fā)行人應(yīng)披露補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金的必要性和管理運(yùn)營(yíng)安排，說(shuō)明對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響和對(duì)提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的作用。

　　第一百零三條 發(fā)行人募集資金擬作其他用途的，應(yīng)披露具體的安排及影響。

　　第一百零四條 發(fā)行人應(yīng)披露募集資金運(yùn)用對(duì)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響。發(fā)行人應(yīng)審慎預(yù)測(cè)具體投資的效益，分別說(shuō)明募集資金運(yùn)用前后的效益情況，以及預(yù)計(jì)產(chǎn)生效益的時(shí)間，并充分說(shuō)明預(yù)測(cè)基礎(chǔ)、依據(jù)。

　　第十二節(jié) 未來(lái)發(fā)展與規(guī)劃

　　第一百零五條 發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)行當(dāng)年和未來(lái)三年的發(fā)展規(guī)劃及發(fā)展目標(biāo)，說(shuō)明發(fā)行人在增強(qiáng)成長(zhǎng)性、增進(jìn)自主創(chuàng)新能力、提升核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等方面擬采取的措施。

　　第一百零六條 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)結(jié)合募集資金運(yùn)用，審慎分析說(shuō)明發(fā)行人的未來(lái)發(fā)展及在增強(qiáng)成長(zhǎng)性和自主創(chuàng)新方面的情況，具體分析說(shuō)明可能涉及擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模、提高市場(chǎng)占有率、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)升級(jí)、進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)和持續(xù)創(chuàng)新、加強(qiáng)管理和技術(shù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)、改善公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等情況。

　　第一百零七條 發(fā)行人披露的發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具體明確，合理說(shuō)明規(guī)劃和目標(biāo)所依據(jù)的假設(shè)條件，實(shí)施過(guò)程中可能面臨的主要困難，確保實(shí)現(xiàn)規(guī)劃和目標(biāo)采用的方法或途徑。發(fā)行人應(yīng)聲明在上市后通過(guò)定期報(bào)告持續(xù)公告規(guī)劃實(shí)施和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的情況。

　　第一百零八條 發(fā)行人應(yīng)披露上述業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系。若實(shí)現(xiàn)上述規(guī)劃和目標(biāo)涉及與他人合作的，應(yīng)對(duì)合作方及合作條件予以說(shuō)明。

　　第一百零九條 發(fā)行人披露的規(guī)劃、目標(biāo)、措施以及相應(yīng)的分析，應(yīng)與招股說(shuō)明書(shū)其他相關(guān)內(nèi)容相銜接。

　　第十三節(jié) 其他重要事項(xiàng)

　　第一百一十條 發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、未來(lái)發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同內(nèi)容及其履行情況。合同內(nèi)容應(yīng)主要包括：

　?。ㄒ唬┊?dāng)事人的名稱(chēng)和住所；

　　（二）標(biāo)的；

　?。ㄈ?shù)量；

　　（四）質(zhì)量；

　?。ㄎ澹﹥r(jià)款或者報(bào)酬；

　?。┞男衅谙?；

　?。ㄆ撸┑攸c(diǎn)和方式；

　?。ò耍┻`約責(zé)任；

　?。ň牛┙鉀Q爭(zhēng)議的方法；

　?。ㄊ?duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)有重大影響的附帶條款和限制條件。

　　第一百一十一條 發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)外擔(dān)保的情況，主要包括：

　　（一）被擔(dān)保人的名稱(chēng)、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、住所、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、與發(fā)行人有無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系、以及最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)和最近一年及一期的凈利潤(rùn)；

　　（二）主債務(wù)的種類(lèi)、金額和履行債務(wù)的期限；

　?。ㄈ?dān)保方式：采用保證方式還是抵押、質(zhì)押方式；采用抵押、質(zhì)押方式的，應(yīng)披露擔(dān)保物的種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)值等相關(guān)情況；

　?。ㄋ模?dān)保范圍；

　?。ㄎ澹?dān)保期間；

　?。┙鉀Q爭(zhēng)議的方法；

　?。ㄆ撸┢渌麑?duì)擔(dān)保人有重大影響的條款；

　　（八）擔(dān)保履行情況。

　　發(fā)行人不存在對(duì)外擔(dān)保的，應(yīng)予說(shuō)明。

　　第一百一十二條 發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁事項(xiàng)，主要包括：

　　（一）案件受理情況和基本案情；

　?。ǘ┰V訟或仲裁請(qǐng)求；

　?。ㄈ┡袥Q、裁決結(jié)果及執(zhí)行情況；

　?。ㄋ模┰V訟、仲裁案件對(duì)發(fā)行人的影響。

　　第一百一十三條 發(fā)行人應(yīng)披露控股股東或?qū)嶋H控制人、控股子公司，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他核心人員作為一方當(dāng)事人的重大訴訟或仲裁事項(xiàng)。

　　發(fā)行人應(yīng)披露控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)是否存在重大違法行為，如不存在，應(yīng)作聲明。

　　第一百一十四條 發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他核心人員涉及刑事訴訟的情況。

　　第十四節(jié) 有關(guān)聲明

　　第一百一十五條 發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)正文的尾頁(yè)聲明：

　　“本公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員承諾本招股說(shuō)明書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。”

　　聲明應(yīng)由全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員簽名，并由發(fā)行人加蓋公章。

　　第一百一十六條 保薦人（主承銷(xiāo)商）應(yīng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，并在招股說(shuō)明書(shū)正文后聲明：

　　“本公司已對(duì)招股說(shuō)明書(shū)進(jìn)行了核查，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。”

　　聲明應(yīng)由法定代表人、保薦代表人、項(xiàng)目協(xié)辦人簽名，并由保薦人（主承銷(xiāo)商）加蓋公章。

　　第一百一十七條 發(fā)行人律師應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)正文后聲明：

　　“本所及經(jīng)辦律師已閱讀招股說(shuō)明書(shū)，確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)與本所出具的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告無(wú)矛盾之處。本所及經(jīng)辦律師對(duì)發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中引用的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告的內(nèi)容無(wú)異議，確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。”

　　聲明應(yīng)由經(jīng)辦律師及所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由律師事務(wù)所加蓋公章。

　　第一百一十八條 承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)正文后聲明：

　　“本所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師已閱讀招股說(shuō)明書(shū)，確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)與本所出具的審計(jì)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告（如有）、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告及經(jīng)本所核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表無(wú)矛盾之處。本所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中引用的審計(jì)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告（如有）、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告及經(jīng)本所核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表的內(nèi)容無(wú)異議，確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。”

　　聲明應(yīng)由簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所加蓋公章。

　　第一百一十九條 承擔(dān)評(píng)估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)正文后聲明：

　　“本機(jī)構(gòu)及簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師已閱讀招股說(shuō)明書(shū)，確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)與本機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告無(wú)矛盾之處。本機(jī)構(gòu)及簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中引用的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容無(wú)異議，確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。”

　　聲明應(yīng)由簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及所在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名，并由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)加蓋公章。

　　第一百二十條 承擔(dān)驗(yàn)資業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)正文后聲明：

　　“本機(jī)構(gòu)及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師已閱讀招股說(shuō)明書(shū)，確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)與本機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告無(wú)矛盾之處。本機(jī)構(gòu)及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中引用的驗(yàn)資報(bào)告的內(nèi)容無(wú)異議，確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。”

　　聲明應(yīng)由簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在驗(yàn)資機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名，并由驗(yàn)資機(jī)構(gòu)加蓋公章。

　　第一百二十一條 本準(zhǔn)則所要求的有關(guān)人員的簽名下方應(yīng)以印刷體形式注明其姓名。

　　第十五節(jié) 附 件

　　第一百二十二條 招股說(shuō)明書(shū)結(jié)尾應(yīng)列明附件，并在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站披露。附件應(yīng)包括下列文件：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行保薦書(shū)（附：發(fā)行人成長(zhǎng)性專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)）及發(fā)行保薦工作報(bào)告；

　?。ǘ┌l(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn)；

　?。ㄈ┌l(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的確認(rèn)意見(jiàn)；

　?。ㄋ模┴?cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告；

　?。ㄎ澹┯A(yù)測(cè)報(bào)告及審核報(bào)告（如有）；

　　（六）內(nèi)部控制鑒證報(bào)告；

　?。ㄆ撸┙?jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表；

　　（八）法律意見(jiàn)書(shū)及律師工作報(bào)告；

　　（九）公司章程（草案）；

　?。ㄊ┲袊?guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次發(fā)行的文件；

　?。ㄊ唬┢渌c本次發(fā)行有關(guān)的重要文件。

　　第三章 附 則

　　第一百二十三條 本準(zhǔn)則自公布之日起施行。