部內(nèi)各單位：正保會計網(wǎng)校編輯注：根據(jù)財政部令第58號文件規(guī)定，本文自2010年3月1日起失效。

　　為規(guī)范財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作程序，提高內(nèi)部監(jiān)督檢查工作質(zhì)量，促進(jìn)財政部門進(jìn)一步加強(qiáng)管理，根據(jù)《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，我部制定了《財政部內(nèi)部監(jiān)督檢查工作規(guī)則（試行）》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

　　地方財政部門可參照本規(guī)則，結(jié)合本地實際制定相關(guān)的內(nèi)部、監(jiān)督檢查的具體工作規(guī)定。

　　附件：財政部內(nèi)部監(jiān)督檢查工作規(guī)則（試行）

　　二○○三年十二月三十日

　　附件：

財政部內(nèi)部監(jiān)督檢查工作規(guī)則（試行）

　　第一條 為規(guī)范財政部內(nèi)部監(jiān)督檢查工作程序，提高內(nèi)部監(jiān)督檢查質(zhì)量，根據(jù)《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。

　　第二條 本規(guī)則是財政部實施內(nèi)部監(jiān)督檢查事項應(yīng)當(dāng)遵循的工作操作規(guī)程。

　　第三條 部監(jiān)督檢查局應(yīng)于每年1月底前研究提出本年度內(nèi)部監(jiān)督檢查計劃。檢查計劃在報經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　監(jiān)督檢查局一般要根據(jù)年度檢查計劃開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，必要時經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可對檢查計劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

　　第四條 內(nèi)部監(jiān)督檢查計劃內(nèi)容主要包括：

　?。ㄒ唬﹥?nèi)部監(jiān)督檢查的重點和工作目標(biāo)；

　?。ǘ┍徊閱挝幻Q；

　　（三）檢查的內(nèi)容、時間和范圍；

　?。ㄋ模z查起止日期；

　?。ㄎ澹┢渌?。

　　第五條 監(jiān)督檢查局根據(jù)實際情況，選派或抽調(diào)人員組成檢查組，并確定檢查組長。檢查組實行組長負(fù)責(zé)制。檢查組組長具體負(fù)責(zé)研究檢查方案，組織實施檢查，組織草擬檢查報告，研究提出處理意見和改進(jìn)管理的建議。

　　第六條 內(nèi)部監(jiān)督檢查人員應(yīng)具備下列資格條件：

　?。ㄒ唬﹫猿衷瓌t，具有較高的政治素質(zhì)；

　?。ǘ┦煜び嘘P(guān)的法律、法規(guī)和政策；

　　（三）了解財政業(yè)務(wù)工作；

　?。ㄋ模┚哂幸欢ǖ臋z查技能、綜合分析和文字表達(dá)能力；

　?。ㄎ澹┯嘘P(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他條件。

　　第七條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)在進(jìn)點前7個工作日，向被查單位送達(dá)內(nèi)部檢查通知書。內(nèi)部檢查通知書要按規(guī)定的格式編寫，并報監(jiān)督檢查局主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。通知書內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬┍徊閱挝幻Q；

　?。ǘz查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實施計劃；

　?。ㄈΡ徊閱挝慌浜蠙z查工作的具體要求；

　?。ㄋ模z查組長及其他成員名單、工作聯(lián)系電話；

　?。ㄎ澹﹩挝还录昂灠l(fā)日期。

　　在特殊情況下，事前下達(dá)檢查通知書對檢查可能有明顯影響的，經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可在檢查組進(jìn)點的同時將內(nèi)部檢查通知書送達(dá)被查單位，并即時實施檢查。

　　第八條 檢查組根據(jù)被查單位實際情況，主要對以下內(nèi)容進(jìn)行檢查：

　?。ㄒ唬┎块T預(yù)算執(zhí)行和決算的審核及批復(fù)情況；

　?。ǘ﹪鴰熨Y金的解繳、退付及撥付情況；

　?。ㄈｍ椯Y金的分配、使用及管理情況；

　?。ㄋ模﹪鴤Y金的管理情況；

　?。ㄎ澹╊A(yù)算外資金的管理情況；

　?。┥霞壺斦c下級財政資金結(jié)算情況；

　?。ㄆ撸┱少徆芾砬闆r；

　?。ò耍┿y行賬戶的開設(shè)和管理情況；

　?。ň牛┴斦C(jī)關(guān)和所屬單位的財務(wù)收支、會計基礎(chǔ)工作和內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；

　?。ㄊ徲嫴块T和內(nèi)部監(jiān)督檢查提出問題的整改情況；

　?。ㄊ唬┴斦ㄒ?guī)和財會制度的制定和執(zhí)行情況；

　　（十二）工作程序的合規(guī)性和資金使用的效益性情況；

　?。ㄊ┢渌枰獧z查的事項。

　　第九條 被查單位要積極配合檢查工作，要對所提供資料的完整性、真實性和合法性負(fù)責(zé)。

　　第十條 檢查組進(jìn)點前應(yīng)認(rèn)真研究檢查方案。檢查方案應(yīng)由檢查組長或由檢查組指定專人，在進(jìn)點前7日內(nèi)編制完成，經(jīng)檢查組全體成員認(rèn)真討論研究，報經(jīng)批準(zhǔn)后實施。

　　檢查組在實施檢查中，如發(fā)現(xiàn)預(yù)先制定的監(jiān)督檢查方案不適合實際工作需要時，可以根據(jù)具體情況及時調(diào)整，并將調(diào)整情況向領(lǐng)導(dǎo)報告?zhèn)浒浮?/p>

　　第十一條 內(nèi)部監(jiān)督檢查方案的主要內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┚幹茩z查方案的依據(jù)；

　?。ǘ┍徊閱挝坏拿Q和基本情況；

　?。ㄈz查的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、方式、實施步驟和時間安排；

　?。ㄋ模z查組成員組成及分工；

　?。ㄎ澹z查組組長簽名；

　?。┚幹迫掌?。

　　第十二條 檢查組進(jìn)點前，應(yīng)組織參檢人員集中學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)、政策和制度，明確檢查工作要求。

　　檢查人員在檢查工作中要遵守國家有關(guān)保密制度的規(guī)定。

　　第十三條 檢查組進(jìn)點后，應(yīng)與被查單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員進(jìn)行座談，介紹內(nèi)部監(jiān)督檢查的有關(guān)規(guī)定、主要做法和檢查計劃，了解被查單位的基本情況。

　　第十四條 檢查組實施檢查時，應(yīng)對被查單位的制度建設(shè)和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析，查找管理漏洞，及時調(diào)整確定檢查范圍、檢查重點及檢查方式。

　　第十五條 檢查人員可查閱預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支及內(nèi)控制度等文件資料；可檢查銀行賬戶、會計報表、賬簿、憑證、現(xiàn)金、實物和有價證券等有關(guān)財務(wù)資料；必要時應(yīng)延伸檢查相關(guān)單位。檢查組可對有關(guān)單位或個人進(jìn)行調(diào)查、詢問，并取得證明材料。在對檢查對象實施檢查或調(diào)查、詢問時，檢查人員不得少于2人。

　　證明材料應(yīng)有提供者的簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)注明原因。

　　第十六條 檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查和調(diào)查的內(nèi)容與事項，通過記錄、摘錄、復(fù)制、分析、計算等方法，搜集真實的證明材料，并整理形成工作底稿。工作底稿應(yīng)做到客觀公正、表述準(zhǔn)確、簡明扼要、一事一稿。工作底稿不得隨意刪改和銷毀。

　　第十七條 工作底稿主要包括以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬z查項目工作底稿的編號；

　?。ǘz查項目的名稱；

　?。ㄈz查事項發(fā)生的時間、文件號、憑證號、會計分錄、金額等；

　?。ㄋ模┍徊閱挝贿`法、違規(guī)事項主要內(nèi)容的摘錄；

　　（五）附件的主要內(nèi)容和頁數(shù)；

　?。┍徊閱挝回?fù)責(zé)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名；

　?。ㄆ撸z查組工作底稿制單人、復(fù)核人簽名及日期；

　　（八）其他應(yīng)說明的事項。

　　相關(guān)工作底稿之間的數(shù)據(jù)有勾稽關(guān)系的，相互引用時應(yīng)當(dāng)注明工作底稿編號。

　　第十八條 在檢查實施過程中，檢查人員對發(fā)現(xiàn)管理薄弱環(huán)節(jié)，賬務(wù)處理不當(dāng)?shù)燃夹g(shù)性差錯問題，應(yīng)及時向檢查組長報告，經(jīng)同意后可向被查單位提出改進(jìn)管理或調(diào)整賬務(wù)的意見與建議，并將被查單位采納與糾正情況記入檢查工作底稿。

　　第十九條 在檢查過程中，對被查單位正在實施的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)行為，檢查組長應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報告，并采取措施予以制止。

　　第二十條 檢查組在檢查結(jié)束后10個工作日內(nèi)（特殊情況可延至30個工作日內(nèi)），將檢查報告連同檢查工作底稿一并提交監(jiān)督檢查局。檢查報告內(nèi)容主要包括：

　?。ㄒ唬z查的時間、范圍、內(nèi)容和方式；

　?。ǘ┍徊閱挝回斦攧?wù)管理、預(yù)算執(zhí)行和制度建設(shè)的基本情況以及對該單位工作的基本評價；

　?。ㄈz查發(fā)現(xiàn)違反國家財政法規(guī)行為的基本事實、原因分析、認(rèn)定依據(jù)和處理意見；

　?。ㄋ模┨岢龈倪M(jìn)財政、財務(wù)管理的意見和建議；

　?。ㄎ澹?yīng)報告的其他事項；

　?。z查組長簽名；

　?。ㄆ撸﹫蟾嫒掌?。

　　檢查報告應(yīng)內(nèi)容完整、重點突出、表述準(zhǔn)確、語言簡練。檢查組對最后形成的檢查報告要征求被查單位的意見，由被查單位在15個工作日內(nèi)予以回復(fù)；對被查單位提出的合理意見可予以采納，并修改檢查報告。

　　第二十一條 監(jiān)督檢查局應(yīng)組織對檢查組提交的檢查報告進(jìn)行審理。審理的內(nèi)容主要包括：

　?。ㄒ唬Ρ徊閱挝坏墓ぷ髟u價是否恰當(dāng)；

　?。ǘz查證據(jù)是否準(zhǔn)確、有效；

　?。ㄈ┡c檢查有關(guān)事項的事實是否清楚；

　?。ㄋ模τ嘘P(guān)問題的定性、處理意見是否合法、合規(guī)，表述是否準(zhǔn)確；

　?。ㄎ澹┨岢龅墓芾斫ㄗh是否符合財政改革的方向、是否具有較強(qiáng)的針對性。

　　第二十二條 監(jiān)督檢查局應(yīng)本著實事求是、充分溝通的原則，認(rèn)真聽取、研究被查單位提出的意見和建議。在進(jìn)一步核實情況的基礎(chǔ)上，對檢查報告作必要的調(diào)整和修改。調(diào)整和修改過程一般不超過20個工作日。

　　檢查報告經(jīng)監(jiān)督檢查局審理定稿后，應(yīng)再次征求被查單位意見。被查單位應(yīng)在收到檢查報告之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；逾期沒有提出書面意見或說明的，可視同無異議。

　　第二十三條 監(jiān)督檢查局要將最終審定的檢查報告和被查單位的書面意見，一并上報部領(lǐng)導(dǎo)。檢查報告經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，監(jiān)督檢查局應(yīng)在5個工作日內(nèi)向被查單位正式發(fā)文，要求被查單位認(rèn)真研究和糾正。被查單位應(yīng)在30個工作日內(nèi)，將整改報告上報部領(lǐng)導(dǎo)，并抄送監(jiān)督檢查局及有關(guān)司局。

　　第二十四條 檢查工作結(jié)束后15個工作日內(nèi)，檢查組要將檢查資料進(jìn)行鑒別整理，依照檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷編目和裝訂組卷，送單位檔案室存檔。

　　第二十五條 監(jiān)督檢查局要定期或不定期地對上年度內(nèi)部監(jiān)督檢查過的單位進(jìn)行回訪監(jiān)督，建立追蹤問效制度，征求對內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的意見和建議檢查落實檢查報告的整改情況。

　　第二十六條 本規(guī)則自2004年1月1日起實行。