為了切實履行企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職責(zé)，完善收入分配管理調(diào)控機制，促進企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)收入分配政策，我委制定了《杭州市國有資產(chǎn)營運機構(gòu)工資總額預(yù)算管理試行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二〇〇八年九月二十七日

杭州市國有資產(chǎn)營運機構(gòu)工資總額預(yù)算管理試行辦法

    第一章 總 則

    第一條 為健全國有資本經(jīng)營預(yù)算管理體系，完善國有資產(chǎn)營運機構(gòu)工資總額的管理，進一步調(diào)動國有資產(chǎn)營運機構(gòu)員工的積極性，實現(xiàn)工資總額管理的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和國家相關(guān)的收入分配政策規(guī)定，結(jié)合我市實際情況，制定本辦法。

    第二條 本辦法適用范圍為杭州市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“市國資委”）監(jiān)管范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)營運機構(gòu)（以下簡稱“營運機構(gòu)”，交通集團公司另行制定）。

    第三條 工資總額預(yù)算管理是指營運機構(gòu)按照國家收入分配政策規(guī)定和出資人的調(diào)控要求，根據(jù)營運機構(gòu)效益、勞動力市場價位和人工成本承受能力，對營運機構(gòu)工資總額和工資水平及增長做出預(yù)算安排并進行規(guī)范管理的活動。

    第四條 營運機構(gòu)實施工資總額預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則：

    （一）切實維護出資人、營運機構(gòu)、經(jīng)營者、職工四者利益原則；

    （二）強化收入分配與營運機構(gòu)創(chuàng)造價值相結(jié)合原則；

    （三）積極探索出資人依法調(diào)控與營運機構(gòu)自主分配相結(jié)合原則；

    （四）建立健全營運機構(gòu)員工收入正常增長機制原則。

    第二章 預(yù)算管理體系

    第五條 市國資委根據(jù)國家、省、市有關(guān)企業(yè)收入分配政策規(guī)定，制定工資總額預(yù)算管理政策，對營運機構(gòu)工資總額預(yù)算編制、報告及執(zhí)行情況進行監(jiān)督管理，依法調(diào)控營運機構(gòu)收入分配總體水平，規(guī)范經(jīng)營者與員工收入分配行為。

    第六條 營運機構(gòu)建立工資總額預(yù)算管理制度，規(guī)范和細化工資總額預(yù)算管理流程，組織做好工資總額預(yù)算編制、申報、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和評價等各項工作，保證營運機構(gòu)工資總額預(yù)算管理工作質(zhì)量。

    第三章 預(yù)算管理指標(biāo)

    第七條 營運機構(gòu)預(yù)算管理指標(biāo)由經(jīng)濟效益預(yù)算指標(biāo)和工資總額預(yù)算指標(biāo)構(gòu)成。

    第八條 經(jīng)濟效益預(yù)算指標(biāo)是指能夠全面反映企業(yè)經(jīng)濟效益和價值創(chuàng)造能力的指標(biāo)，考核指標(biāo)以凈資產(chǎn)收益率為主。

    經(jīng)濟效益預(yù)算指標(biāo)原則上以企業(yè)當(dāng)年凈資產(chǎn)收益率預(yù)計數(shù)為準(zhǔn)確定。

    第九條 工資總額預(yù)算指標(biāo)由營運機構(gòu)根據(jù)當(dāng)年市國資委確定的收入分配政策，綜合本單位人力資源配置、用工成本和預(yù)計效益等情況編制。

    工資總額預(yù)算指標(biāo)原則上在市國資委確定的當(dāng)年允許列支的工資區(qū)間內(nèi)，綜合考慮營運機構(gòu)效益預(yù)計增長情況、本地平均用工成本和年終獎金延期支付等因素確定。

    第四章 預(yù)算編制、申報與執(zhí)行

    第十條 營運機構(gòu)根據(jù)本辦法編制當(dāng)年的工資總額預(yù)算報告，并按規(guī)定以書面形式上報市國資委。經(jīng)市國資委審核同意后，工資總額預(yù)算由企業(yè)董事會批準(zhǔn)實施。

    第十一條 營運機構(gòu)工資總額預(yù)算應(yīng)包括企業(yè)經(jīng)營者、高級管理人員、中層管理人員及以下普通在崗職工等各類型人員的基本工資預(yù)算及效益工資預(yù)算等內(nèi)容。

    第十二條 營運機構(gòu)在編制當(dāng)年工資總額預(yù)算時，應(yīng)遵循以下原則：

    （一）員工基本工資根據(jù)營運機構(gòu)的性質(zhì)、歷年工資水平和凈資產(chǎn)規(guī)模情況分類確定。市工業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營投資集團有限公司等5戶資產(chǎn)經(jīng)營公司人均基本工資為3萬元，6戶授權(quán)經(jīng)營企業(yè)人均基本工資為2萬元。

    （二）員工效益工資按照預(yù)計凈資產(chǎn)收益率完成情況來進行計算。資產(chǎn)經(jīng)營公司預(yù)計凈資產(chǎn)收益率超過5%時，員工可以取得效益工資，在5%基礎(chǔ)上凈資產(chǎn)收益率每增加1個百分點，可按基本工資總額的35%提取效益工資。

    可提取的效益工資總額=（當(dāng)年預(yù)計完成的凈資產(chǎn)收益率-5%）×100×基本工資總額×35%×經(jīng)營難度系數(shù)授權(quán)經(jīng)營企業(yè)預(yù)計凈資產(chǎn)收益率超過4%時，員工可以取得效益工資，在4%基礎(chǔ)上凈資產(chǎn)收益率每增加1個百分點，可按基本工資總額的35%提取效益工資。

    可提取的效益工資總額=（當(dāng)年預(yù)計完成的凈資產(chǎn)收益率-4%）×100×基本工資總額×35%×經(jīng)營難度系數(shù)經(jīng)營難度系數(shù)按各營運機構(gòu)當(dāng)年凈資產(chǎn)規(guī)模情況確定。資產(chǎn)經(jīng)營公司的確定方法為：當(dāng)年考核口徑的預(yù)計凈資產(chǎn)在5億元以下的，系數(shù)為1；5億元—15億元以下的，系數(shù)為1.1；15億元以上的，系數(shù)為1.2.授權(quán)經(jīng)營企業(yè)的確定方法為：當(dāng)年考核口徑的預(yù)計凈資產(chǎn)在2.5億元以下的，系數(shù)為1；2.5億元—5億元以下的，系數(shù)為1.1；5億元以上的，系數(shù)為1.2.（三）資產(chǎn)經(jīng)營公司當(dāng)年提取的人均效益工資上限原則為當(dāng)年人均基本工資的3倍，授權(quán)經(jīng)營企業(yè)當(dāng)年提取的人均效益工資上限原則為當(dāng)年人均基本工資的4倍。

    對已達到上限標(biāo)準(zhǔn)的營運機構(gòu)，如當(dāng)年預(yù)計凈利潤增長率在10%以內(nèi)的，其人均效益工資上限標(biāo)準(zhǔn)可上浮5%；如當(dāng)年預(yù)計凈利潤增長率在10%以上的，其人均效益工資上限標(biāo)準(zhǔn)可上浮10%.第十三條 營運機構(gòu)工資總額預(yù)算報告應(yīng)在每年度5月20日前報市國資委。

    第十四條 營運機構(gòu)應(yīng)認真編制和申報工資總額預(yù)算，切實做好相關(guān)的基礎(chǔ)工作，保證預(yù)算的真實、完整、準(zhǔn)確。對于不按時報送工資總額預(yù)算報告或者報送預(yù)算報告不符合編制要求、存在嚴(yán)重質(zhì)量問題的企業(yè)，市國資委將責(zé)令整改。對于營運機構(gòu)預(yù)算嚴(yán)重脫離實際、各相關(guān)指標(biāo)不銜接的，將責(zé)成營運機構(gòu)重新編制報送工資總額預(yù)算報告。

    第十五條 營運機構(gòu)當(dāng)年完成的經(jīng)濟效益指標(biāo)達到上報的預(yù)算指標(biāo)95%（含95%）以上的，經(jīng)社會中介機構(gòu)審計，并報市國資委審核認定后，營運機構(gòu)可按工資總額預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)列支工資。

    第十六條 營運機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行工資總額預(yù)算，營運機構(gòu)可以根據(jù)效益預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，在規(guī)定的工資預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，決定工資總額的發(fā)放，但不得跨年度結(jié)轉(zhuǎn)新增工資結(jié)余。

    第十七條 營運機構(gòu)動用以前年度工資結(jié)余補充年度工資總額預(yù)算支出的，應(yīng)在工資總額預(yù)算方案中予以專項說明，并報市國資委批準(zhǔn)。

    第五章 預(yù)算監(jiān)督與調(diào)整

    第十八條 營運機構(gòu)應(yīng)建立工資總額預(yù)算執(zhí)行情況定期分析、報告制度，分別于半年及年度終了30日內(nèi)向市國資委報送預(yù)算執(zhí)行情況。

    第十九條 市國資委按規(guī)定對營運機構(gòu)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督管理，逐步建立健全營運機構(gòu)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況檢查制度，切實加強對營運機構(gòu)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督。對執(zhí)行情況偏差較大的單位及時給予警示，敦促其采取措施及時調(diào)整。一個會計年度終了后，委托社會中介機構(gòu)專項審計營運機構(gòu)年度工資總額預(yù)算執(zhí)行情況。

    第二十條 市國資委依據(jù)國家稅法規(guī)定批復(fù)的營運機構(gòu)工資總額預(yù)算，作為稅務(wù)部門所得稅前合理薪酬扣除的依據(jù)。如遇國家政策重大變動，另行調(diào)整。

    第二十一條 市國資委根據(jù)營運機構(gòu)當(dāng)年工資總額預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行偏差進行分析，并提出營運機構(gòu)下一年度預(yù)算指標(biāo)調(diào)整意見。

    對于營運機構(gòu)出現(xiàn)當(dāng)年完成的經(jīng)濟效益指標(biāo)達不到上報預(yù)算指標(biāo)95%、當(dāng)年實際發(fā)放的工資總額高于年度工資總額預(yù)算指標(biāo)且無正當(dāng)理由、預(yù)算執(zhí)行過程中弄虛作假及其他嚴(yán)重違反本辦法規(guī)定等情況之一的，市國資委將視情節(jié)嚴(yán)重，采取警示、核減下一年度工資總額預(yù)算指標(biāo)、對營運機構(gòu)和營運機構(gòu)經(jīng)營者通報批評、扣減營運機構(gòu)經(jīng)營者工資等措施，督促企業(yè)整改。

    第二十二條 除受國家和本市重大經(jīng)濟政策、戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整（包括企業(yè)分立、合并等重大資產(chǎn)重組）和自然災(zāi)害等不可抗力因素影響外，預(yù)算指標(biāo)值原則上不得調(diào)整。當(dāng)出現(xiàn)重大特殊情況時，營運機構(gòu)應(yīng)提交書面預(yù)算調(diào)整報告和修正方案，經(jīng)市國資委審核批準(zhǔn)后，可酌情修正預(yù)算指標(biāo)值。

    第六章 其他事項

    第二十三條 每年度營運機構(gòu)工資總額預(yù)算管理的具體事項及要求，由市國資委另行通知。

    第二十四條 本辦法由市國資委負責(zé)解釋。

    第二十五條 本辦法自2008年1月1日起實施。