廳機(jī)關(guān)各處室、廳屬各單位：

　　《陜西省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和管理的意見》經(jīng)2007年4月27日廳務(wù)會(huì)議審議并通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　二○○七年六月一日

陜西省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和管理的意見

　　為建立健全財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，強(qiáng)化我廳內(nèi)部監(jiān)督管理工作，規(guī)范財(cái)政管理行為，實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)、規(guī)范理財(cái)、科學(xué)理財(cái)，根據(jù)《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》和《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就我廳開展內(nèi)部監(jiān)督檢查、規(guī)范固定資產(chǎn)管理、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員管理，實(shí)行政務(wù)公開和日常監(jiān)管工作提出以下意見：

　　一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督和管理工作的重要性。

　　財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督是財(cái)政管理的重要組成部分，是依法理財(cái)、規(guī)范理財(cái)和科學(xué)理財(cái)?shù)男枰菍?duì)財(cái)政管理機(jī)制的自我完善。加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督管理，是維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，提高財(cái)政資金使用效益的重要保證，是推進(jìn)財(cái)政體制創(chuàng)新，健全財(cái)政內(nèi)部制約機(jī)制，保障各項(xiàng)政策貫徹落實(shí)的重要措施，也是防范和遏制財(cái)政違紀(jì)行為發(fā)生的必然要求。加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督和管理，對(duì)于促進(jìn)財(cái)政職能的有效發(fā)揮，規(guī)范財(cái)政管理行為，提高財(cái)政管理水平，促進(jìn)財(cái)政改革和財(cái)政部門廉政建設(shè)，具有十分重要的意義。

　　二、認(rèn)真開展內(nèi)部監(jiān)督檢查。

　?。ㄒ唬┍O(jiān)督檢查的組織與實(shí)施。財(cái)政監(jiān)督檢查局（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)督局）在廳黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，獨(dú)立行使內(nèi)部監(jiān)督檢查權(quán)；客觀、真實(shí)地反映被查單位情況，提出整改意見或加強(qiáng)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的意見和建議，經(jīng)廳黨組審定后，向被查單位下達(dá)內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

　?。ǘ┍O(jiān)督檢查工作計(jì)劃管理及方法。監(jiān)督局根據(jù)財(cái)政部的工作部署和我廳財(cái)政工作實(shí)際，確定內(nèi)部監(jiān)督檢查工作重點(diǎn)，年初編制內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，報(bào)廳黨組批準(zhǔn)后組織實(shí)施。每年對(duì)廳業(yè)務(wù)處室或廳屬單位的檢查面原則上不低于30%.檢查時(shí)限一般以上年度和本年度為主，必要時(shí)可追溯到以前年度。檢查可采用全面檢查或重點(diǎn)抽查的方式進(jìn)行。

　　（三）監(jiān)督檢查的范圍和內(nèi)容。廳內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點(diǎn)是廳機(jī)關(guān)各處室、廳屬各單位在財(cái)政收支、審批事項(xiàng)、制度建設(shè)和日常財(cái)務(wù)管理等工作中執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部管理制度的情況。具體檢查內(nèi)容包括：部門預(yù)、決算的審核、批復(fù)落實(shí)情況；國(guó)庫(kù)資金的解繳、退付和撥付情況；專項(xiàng)資金的分配、使用情況；政府債務(wù)資金的管理情況；非稅收入資金的管理情況；上級(jí)財(cái)政與下級(jí)財(cái)政資金結(jié)算情況；國(guó)有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況；銀行賬戶及專戶資金的管理情況；財(cái)政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和內(nèi)部控制制度情況；直屬單位的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況；審計(jì)部門和內(nèi)部檢查提出問(wèn)題的整改落實(shí)情況；財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的制定和執(zhí)行情況；其他需要檢查的事項(xiàng)。

　?。ㄋ模z查的程序。監(jiān)督局派出檢查組于進(jìn)點(diǎn)前7個(gè)工作日向被查單位發(fā)出內(nèi)部檢查通知書。情況特殊，事前下達(dá)內(nèi)部檢查通知書對(duì)檢查效果有明顯影響的，經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可不提前下達(dá)內(nèi)部檢查通知書。

　　檢查組根據(jù)檢查情況，撰寫內(nèi)部檢查報(bào)告。檢查組向監(jiān)督局提交內(nèi)部檢查報(bào)告前，要征求被查單位意見。被查單位收到報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向檢查組提交書面意見或說(shuō)明，在規(guī)定期限未提交書面意見或說(shuō)明的，視為無(wú)異議。檢查組對(duì)有異議的問(wèn)題，要進(jìn)一步核實(shí)，如有必要，應(yīng)修改檢查報(bào)告。

　　檢查結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)（特殊情況可延長(zhǎng)到30個(gè)工作日），檢查組應(yīng)完成內(nèi)部檢查報(bào)告。報(bào)告的內(nèi)容包括：檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，被查單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行和制度建設(shè)的基本情況，被查單位工作的基本評(píng)價(jià)，加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的建議，檢查組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報(bào)告的其他事項(xiàng)，檢查組組長(zhǎng)簽名，報(bào)告日期。

　　檢查組在報(bào)送檢查報(bào)告時(shí)，應(yīng)將被查單位書面意見或說(shuō)明，一并上報(bào)監(jiān)督局。監(jiān)督局按規(guī)定程序進(jìn)行審核，報(bào)廳黨組審定后，對(duì)被查單位下達(dá)內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

　　（五）主要負(fù)責(zé)人離任監(jiān)督檢查。廳屬財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位主要負(fù)責(zé)人（不含企業(yè)），因晉升、調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、退休、辭職、辭退、解聘、辭聘等原因離開工作崗位前，由廳人事、監(jiān)察部門提出，監(jiān)督局對(duì)其任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；國(guó)有資產(chǎn)管理情況以及債權(quán)、債務(wù)情況，非稅收入資金的管理和使用情況，經(jīng)費(fèi)管理使用情況，執(zhí)行和遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，以及其他需要監(jiān)督檢查的事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查結(jié)論，作為對(duì)被監(jiān)督檢查單位負(fù)責(zé)人的晉升、調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職等提出審查意見及業(yè)績(jī)考核的參考依據(jù)，并歸入干部考核檔案。

　　（六）各單位應(yīng)積極配合做好內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。內(nèi)部監(jiān)督檢查是財(cái)政部門的共同職責(zé)，廳各單位要積極配合內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。檢查期間，被查單位要按檢查組的要求，及時(shí)、全面、客觀地提供有關(guān)發(fā)文、撥款、簽報(bào)、報(bào)表、賬簿以及其他相關(guān)材料，并對(duì)所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。檢查結(jié)束后，被查單位要按內(nèi)部檢查結(jié)論通知的要求，積極進(jìn)行整改，并于1個(gè)月內(nèi)將整改情況上報(bào)分管廳長(zhǎng)，并抄送監(jiān)督局。

　　三、規(guī)范固定資產(chǎn)管理。

　　廳機(jī)關(guān)各處室、廳屬各單位固定資產(chǎn)管理和使用，按照分級(jí)、分類管理，責(zé)任到人，物盡其用的原則進(jìn)行。

　?。ㄒ唬d辦公室應(yīng)根據(jù)《陜西省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》，制定我廳固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度；負(fù)責(zé)建立廳機(jī)關(guān)各處室、廳屬財(cái)務(wù)代管事業(yè)單位固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片，確保“賬實(shí)相符、賬卡相符”；具體辦理廳機(jī)關(guān)各處室、廳屬財(cái)務(wù)代管事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購(gòu)置、劃轉(zhuǎn)和報(bào)廢的鑒定審批以及有關(guān)手續(xù)；對(duì)房屋和建筑物實(shí)施管理；組織廳機(jī)關(guān)各處室及廳屬財(cái)務(wù)代管事業(yè)單位固定資產(chǎn)的清查、登記、統(tǒng)計(jì)、匯總以及日常管理和監(jiān)督檢查工作。

　　廳機(jī)關(guān)各處室及廳屬財(cái)務(wù)代管事業(yè)單位負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用和保管，要建立部門固定資產(chǎn)登記表，嚴(yán)格領(lǐng)用管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整。

　?。ǘd屬其他事業(yè)單位和廳屬財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位，要設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和“固定資產(chǎn)卡片”，確保“賬實(shí)相符、賬卡相符”；具體辦理本單位、本部門固定資產(chǎn)的購(gòu)置、劃轉(zhuǎn)和報(bào)廢等審批手續(xù)；做好固定資產(chǎn)的清查、登記、統(tǒng)計(jì)、匯總及日常管理和監(jiān)督檢查工作。

　?。ㄈ└鲉挝恢饕?fù)責(zé)人是本單位固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人。對(duì)使用年限1年以上、單價(jià)500元以上、專用設(shè)備單價(jià)800元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)資產(chǎn)的使用、維護(hù)、保養(yǎng)、清查、登記、匯總、上報(bào)等日常管理工作，要確定專人負(fù)責(zé)，保證資產(chǎn)的安全完整和賬目與實(shí)物相符。固定資產(chǎn)管理人員工作變動(dòng)時(shí)，要認(rèn)真做好實(shí)物、賬目的清點(diǎn)移交工作。

　?。ㄋ模└鲉挝灰鶕?jù)《陜西省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》，落實(shí)本單位資產(chǎn)個(gè)人領(lǐng)用交還登記卡制度。工作人員調(diào)動(dòng)、退休時(shí)，辦理交還手續(xù)后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。每年末，各單位要對(duì)本單位固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。

　?。ㄎ澹┤耸?、監(jiān)察部門要將固定資產(chǎn)管理工作納入單位和個(gè)人年度考核范圍，定期檢查評(píng)比，作為考核管理工作的重要依據(jù)。

　　四、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員管理。

　　（一）廳人事處、監(jiān)察室、監(jiān)督局、會(huì)計(jì)處和培訓(xùn)中心共同負(fù)責(zé)廳各單位在崗會(huì)計(jì)人員的管理、監(jiān)督工作。人事處負(fù)責(zé)廳各單位會(huì)計(jì)崗位人員備案、調(diào)配、獎(jiǎng)懲、業(yè)績(jī)考核等工作；會(huì)計(jì)處和培訓(xùn)中心負(fù)責(zé)在崗會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、任職資格的審查、繼續(xù)教育、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證管理工作；監(jiān)察室和監(jiān)督局負(fù)責(zé)廳各單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作。

　?。ǘ└鲉挝粫?huì)計(jì)人員必須持《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》上崗。輪崗、新調(diào)整到會(huì)計(jì)崗位工作的人員，無(wú)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》者，須參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，考試合格后，方可上崗執(zhí)業(yè)。

　　（三）堅(jiān)持賬款分管原則，各單位的會(huì)計(jì)、出納工作不得由一人兼任。

　?。ㄋ模└鲉挝粫?huì)計(jì)崗位人員需報(bào)人事處備案。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，所在單位必須事先通知人事處，經(jīng)人事處通知監(jiān)察室和監(jiān)督局監(jiān)交，并辦理交接手續(xù)后，方可辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。

　?。ㄎ澹?duì)于忠于職守、成績(jī)顯著的會(huì)計(jì)人員，人事處結(jié)合年終工作總結(jié)和評(píng)選優(yōu)秀公務(wù)員、先進(jìn)工作者給予表彰。對(duì)玩忽職守、不宜擔(dān)任會(huì)計(jì)工作的，由人事處提出建議，由所在單位及時(shí)調(diào)換工作崗位。

　　五、實(shí)行財(cái)務(wù)公開。

　?。ㄒ唬d機(jī)關(guān)各處室主要負(fù)責(zé)人每年（12月底以前），要向本處室公開包干經(jīng)費(fèi)的撥付、使用和管理情況。

　?。ǘd屬各單位主要負(fù)責(zé)人每半年（6月底和12月底以前），要向本單位公開內(nèi)部經(jīng)費(fèi)管理使用情況。

　　六、加強(qiáng)日常監(jiān)管。

　?。ㄒ唬d機(jī)關(guān)各處室要制定和完善業(yè)務(wù)管理制度、內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政、財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制建設(shè)，確保財(cái)政資金分配的合理、安全、規(guī)范、高效。

　?。ǘd機(jī)關(guān)各處室要將新出臺(tái)的有關(guān)財(cái)稅法規(guī)、政策、制度、規(guī)定及時(shí)抄送監(jiān)督局。各業(yè)務(wù)處室召開的有關(guān)重要會(huì)議和舉辦的重要業(yè)務(wù)培訓(xùn)，應(yīng)通知監(jiān)督局參加。

　?。ㄈd屬各單位要建立健全業(yè)務(wù)工作制度、內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，確保資金規(guī)范、合理、安全使用。

　?。ㄋ模d機(jī)關(guān)各處室、廳屬各單位網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)要為監(jiān)督局留有接口，監(jiān)督局要及時(shí)與各處室、單位溝通信息，通報(bào)財(cái)政監(jiān)督的有關(guān)政策和內(nèi)部監(jiān)督檢查工作情況。

　　2007年10月10日