省直各單位：

　　為進一步加強專項資金管理，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)浙江省省級部門財政撥款結(jié)余資金管理暫行辦法的通知》（浙財預(yù)字〔2007〕12號）、《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》及財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對省級預(yù)算單位預(yù)算內(nèi)外暫存指標調(diào)整后會計核算等事項通知如下：

　　一、有關(guān)會計科目的設(shè)置

　　1.在行政、事業(yè)單位會計科目中分別設(shè)置“405財政調(diào)劑收入”、“420財政調(diào)劑收入”一級會計科目，核算預(yù)算單位收到省財政廳核增核減的預(yù)算內(nèi)、外暫存資金，并設(shè)置“預(yù)算內(nèi)暫存”和“預(yù)算外暫存”兩個二級明細科目，分別核算收到省財政廳核增核減的預(yù)算內(nèi)暫存資金和預(yù)算外暫存資金。二級明細科目要按照政府收支分類科目中“支出功能分類科目”的“項”級科目設(shè)置明細賬，進行明細核算。年終，行政、事業(yè)單位分別將“財政調(diào)劑收入”科目余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”或“事業(yè)結(jié)余”科目。

　　2.“財政應(yīng)返還額度”二級明細科目修改為“預(yù)算內(nèi)暫存”和“預(yù)算外暫存”二個二級明細科目。

　　二、預(yù)算內(nèi)、外暫存的指標核增核減時賬戶處理

　　1.核增時賬戶處理

　　借：財政應(yīng)返還額度－預(yù)算內(nèi)暫存、預(yù)算外暫存
　　貸：財政調(diào)劑收入－預(yù)算內(nèi)暫存、預(yù)算外暫存

　　2.核減時賬戶處理

　　借：財政調(diào)劑收入－預(yù)算內(nèi)暫存、預(yù)算外暫存
　　貸：財政應(yīng)返還額度－預(yù)算內(nèi)暫存、預(yù)算外暫存

　　三、入賬依據(jù)

　　指標類型為預(yù)算內(nèi)暫存、預(yù)算外暫存的指標核減核增時，預(yù)算單位憑“預(yù)算單位財政調(diào)劑收入入賬通知書” （見附件）入賬。該通知書在用款計劃系統(tǒng)的打印模塊中打印，與“用款計劃批復(fù)書”操作程序一樣。

　　四、其他事項

　　執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》、《醫(yī)院會計制度》、《測繪事業(yè)單位會計制度》、《高等學(xué)校會計制度》、《中小學(xué)校會計制度》、《科學(xué)事業(yè)單位會計制度》的事業(yè)單位的會計科目設(shè)置及賬務(wù)處理等事項，參照上述規(guī)定執(zhí)行。

　　附件：預(yù)算單位財政調(diào)劑收入入賬通知書

　　浙江省財政廳
　二○○九年一月九日

預(yù)算單位財政調(diào)劑收入入賬通知書

　　單位名稱：
   　經(jīng)批準，省財政廳核定你單位財政暫存資金如下（文號          ）：

　　請收到此通知后，對核減的財政暫存預(yù)算作：借：財政調(diào)劑收入－預(yù)算內(nèi)暫存、預(yù)算外暫存  貸：財政應(yīng)返還額度－預(yù)算內(nèi)暫存、預(yù)算外暫存；對核增的財政暫存預(yù)算作：借：財政應(yīng)返還額度－預(yù)算內(nèi)暫存、預(yù)算外暫存  貸：財政調(diào)劑收入－預(yù)算內(nèi)暫存、預(yù)算外暫存。

　　請憑此通知入賬。

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