各區(qū)縣（自治縣）財(cái)政局、市級(jí)各部門：

　　為加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作，切實(shí)履行財(cái)政部門監(jiān)督職責(zé)，提高單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于組織開展2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》（財(cái)監(jiān)[2011]23號(hào)），結(jié)合全市“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作全面復(fù)查的要求，我局決定在市、區(qū)縣兩級(jí)開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、部門預(yù)算、財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、檢查范圍

　　市、區(qū)縣級(jí)財(cái)政管理的行政事業(yè)單位2009年-2010年財(cái)務(wù)情況。

　　二、檢查內(nèi)容

　　（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況檢查。

　　1、會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格情況；

　　2、單位銀行賬戶開設(shè)情況；

　　3、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置合理、完備性，會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表信息的真實(shí)性，賬表之間、賬賬之間、賬簿與憑證之間對(duì)應(yīng)及真實(shí)性；

　　4、會(huì)計(jì)往來科目、會(huì)計(jì)結(jié)余科目真實(shí)性，單位是否存在將收支計(jì)入往來賬核算問題；

　　5、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度、報(bào)銷憑證及附件要件核查；

　　6、原始發(fā)票、收據(jù)使用情況；

　　7、是否存在工資科目之外核算單位職工工資福利性支出情況；

　　8、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理情況；

　　9、單位財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度、內(nèi)控制度建立情況；

　　10、單位資產(chǎn)管理情況。

　?。ǘ┎块T預(yù)算編制和執(zhí)行情況檢查。

　　1、部門預(yù)算編制情況；

　　2、單位經(jīng)費(fèi)支出及水平合理性，是否存在上級(jí)行政支出轉(zhuǎn)至所屬單位列支現(xiàn)象；

　　3、單位會(huì)議費(fèi)支出及水平，會(huì)議費(fèi)支出附件要件是否合規(guī)、完備；

　　4、單位培訓(xùn)費(fèi)支出情況，有無培訓(xùn)方案（包括：培訓(xùn)內(nèi)容和學(xué)時(shí)，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，培訓(xùn)地點(diǎn)等），相關(guān)培訓(xùn)文件和依據(jù)；

　　5、單位差旅費(fèi)支出情況，有無財(cái)務(wù)報(bào)銷內(nèi)控制度，報(bào)銷憑證附件要件是否合規(guī)、完備。

　　6、單位按規(guī)定提取和承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)基金、住房公積金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)情況；

　　7、規(guī)范津補(bǔ)貼政策執(zhí)行情況；

　　8、規(guī)范表彰獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng)執(zhí)行情況；

　　（三）國(guó)庫(kù)集中支付和零余額賬戶執(zhí)行情況檢查。

　　1、是否存在未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，擅自劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金情況，有無年終突擊列支和突擊劃轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)零余額資金現(xiàn)象；

　　2、有無超大額提取現(xiàn)金情況和違反現(xiàn)金管理暫行條例情況；

　　3、單位推行公務(wù)信用卡情況；

　　（四）財(cái)政專項(xiàng)資金情況檢查。

　　財(cái)政?？畹奶囟▋?nèi)容和性質(zhì)，有無隨意擠占和挪用情況；有無任意改變其性質(zhì)，有無任意調(diào)換項(xiàng)目。

　?。ㄎ澹﹩挝恍姓聵I(yè)性收費(fèi)和經(jīng)營(yíng)收入情況檢查。

　　1、經(jīng)營(yíng)收入（對(duì)外投資收益、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)作、門面出租、廣告等）納入單位法定賬戶管理和核算情況；

　　2、單位工會(huì)賬簿、食堂賬簿收入來源和使用去向情況；

　　3、按規(guī)定納入財(cái)政“收支兩條線”管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、經(jīng)營(yíng)收入及時(shí)上繳財(cái)政情況；

　?。﹩挝粓?zhí)行政府采購(gòu)制度情況檢查。

　　1、單位大額、大宗物品購(gòu)置，房屋裝修、修繕工程，固定資產(chǎn)添置等，執(zhí)行政府采購(gòu)情況；

　　2、單位執(zhí)行政府采購(gòu)程序、手續(xù)是否合規(guī)和完備；

　　3、單位貨款支付是否嚴(yán)格按財(cái)經(jīng)制度規(guī)定辦理；

　　4、公務(wù)車輛定點(diǎn)維修情況。

　?。ㄆ撸┲卫?ldquo;小金庫(kù)”情況檢查。

　　1、單位取得的各項(xiàng)收入是否納入單位法定賬戶管理和核算情況；

　　2、虛列支出、使用虛假發(fā)票等，轉(zhuǎn)移和套取資金，設(shè)置“小金庫(kù)”情況。

　　三、檢查步驟和方式

　　檢查分四個(gè)階段。

　?。ㄒ唬﹦?dòng)員布置階段：2011年3月下旬或4月上旬，一是由市財(cái)政局召開市級(jí)部門分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)和各區(qū)縣財(cái)政局分管局長(zhǎng)會(huì)議，動(dòng)員布置開展財(cái)政管理預(yù)算單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和部門預(yù)算執(zhí)行檢查工作；二是由市財(cái)政局組織對(duì)各區(qū)縣財(cái)政局監(jiān)督科人員會(huì)計(jì)檢查政策和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

　?。ǘ┳圆樽约m階段：2011年4月1日——4月30日，一是由各預(yù)算單位根據(jù)本次檢查要求，開展對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的自查自糾。二是由市級(jí)主管部門組織對(duì)下屬單位開展重點(diǎn)檢查工作，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題自行整改處理，于2011年5月15日前，將本單自查自糾整改情況書面報(bào)送市財(cái)政局監(jiān)督處。

　?。ㄈ┲攸c(diǎn)抽查階段：2011年5月1日——7月1日，由市財(cái)政局組織檢查組，對(duì)部分市級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行重點(diǎn)抽查和部分區(qū)縣重點(diǎn)督導(dǎo)檢查。

　　（四）處理處罰和整改落實(shí)階段：2011年7月1日——9月30日，市財(cái)政局就市級(jí)預(yù)算單位重點(diǎn)檢查情況下達(dá)檢查結(jié)論和處理決定。

　　各區(qū)縣財(cái)政局根據(jù)本次會(huì)計(jì)檢查內(nèi)容要求，上下聯(lián)動(dòng)、分級(jí)負(fù)責(zé)，自行組織開展檢查工作，并就重點(diǎn)檢查單位發(fā)現(xiàn)問題下達(dá)檢查結(jié)論和處理決定，于2011年9月底前，將本地區(qū)檢查情況書面報(bào)告市財(cái)政局監(jiān)督處。

　　四、工作要求

　?。ㄒ唬└鲄^(qū)縣財(cái)政局重點(diǎn)檢查財(cái)政管理行政事業(yè)單位戶數(shù)不低于5戶；市級(jí)部門組織對(duì)下屬財(cái)政預(yù)算單位檢查戶數(shù)不少于2戶。

　　（二）市級(jí)部門自行組織的檢查，發(fā)現(xiàn)所屬單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)違規(guī)違法問題，下達(dá)整改處理決定視同自查行為，市財(cái)政局重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)問題，一律按相關(guān)法規(guī)處理處罰。

　　（三）市財(cái)政局重點(diǎn)檢查單位名單，查前將在市財(cái)政公眾信息網(wǎng)上公示，檢查處理結(jié)果也將在市財(cái)政公眾信息網(wǎng)上進(jìn)行公告。

　　五、檢查處理原則

　　對(duì)本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，嚴(yán)格按照“依法依紀(jì)、寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理。

　?。ㄒ唬?duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理。凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任單位可從輕、減輕或免予處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員可從輕或免于處分。

　?。ǘ?duì)檢查中走過場(chǎng)的單位，給予通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改；對(duì)問題嚴(yán)重的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　（三）對(duì)在檢查中弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，或違紀(jì)違法數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，按照有關(guān)規(guī)定從重從嚴(yán)處理。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。

二Ｏ一一年三月二十五日