市級各部門：

　　根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）等有關規(guī)定，為規(guī)范事業(yè)單位對外投資行為，提高資產(chǎn)使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，我們制訂了《重慶市市級事業(yè)單位對外投資管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

　　二O一一年九月二十一日

　　附件：

　　重慶市市級事業(yè)單位對外投資管理暫行辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范和加強市級事業(yè)單位對外投資（含事業(yè)單位對外投資形成企業(yè)的再投資，下同）管理，提高資產(chǎn)使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于執(zhí)行事業(yè)單位財務和會計制度的市級各類事業(yè)單位（以下簡稱“事業(yè)單位”）。

　　第三條 本辦法所稱事業(yè)單位對外投資是指事業(yè)單位以本單位的貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，以獨資、參股、合資等方式興辦具有法人資格的經(jīng)濟實體（含增資）以及利用貨幣資金購買政府債券的行為。

　　第四條 事業(yè)單位的對外投資應遵循科學決策、注重主業(yè)，風險控制、注重績效的原則。

　　第二章 對外投資的管理機構及職責

　　第五條 市級財政部門是事業(yè)單位對外投資工作的綜合管理部門。其主要職責是：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)國家有關事業(yè)單位和國有企業(yè)對外投資的規(guī)定，制定管理的規(guī)章制度，并組織實施和監(jiān)督檢查；

　?。ǘκ聵I(yè)單位對外投資事項進行審核批準；

　?。ㄈ┭芯坎⒅笇聵I(yè)單位的對外投資導向；

　?。ㄋ模┙y(tǒng)計匯總本級事業(yè)單位對外投資情況；

　　（五）對本級事業(yè)單位對外投資收益進行監(jiān)管。

　　第六條 主管部門是所屬事業(yè)單位對外投資工作的監(jiān)督管理部門。其主要職責是：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)對外投資的相關規(guī)定，制定本部門實施辦法，并組織實施和監(jiān)督檢查；

　?。ǘΡ静块T所屬事業(yè)單位對外投資事項進行審查或批準；

　?。ㄈ┙y(tǒng)計匯總并上報本部門所屬事業(yè)單位對外投資情況；

　?。ㄋ模┙邮茇斦块T的監(jiān)督、指導，并報告有關事業(yè)單位對外投資管理工作情況；

　?。ㄎ澹Ρ静块T事業(yè)單位對外投資收益進行監(jiān)管。

　　第七條 事業(yè)單位是對本單位對外投資實施具體管理的責任部門。其主要職責是：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)事業(yè)單位對外投資的有關規(guī)定，制定本單位對外投資的具體辦法并組織實施；

　?。ǘ┴撠熗顿Y項目的可行性研究、負責投資決策并承擔投資風險，辦理本單位對外投資事項的報批手續(xù)；

　?。ㄈ┴撠煴締挝粚ν馔顿Y資產(chǎn)的保值增值，履行參與經(jīng)營管理和財務管理的職責，及時足額獲取對外投資收益；

　?。ㄋ模┙邮苤鞴懿块T和財政部門的監(jiān)督、指導，并向其報告本單位對外投資工作。

　　第三章 對外投資的審批

　　第八條 事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資，由事業(yè)單位提出申請，經(jīng)主管部門審核后，報財政部門審核批準。

　　第九條 事業(yè)單位申請利用國有資產(chǎn)對外投資，應提供如下材料，并對材料的真實性、完整性負責：

　?。ㄒ唬┦聵I(yè)單位在科學論證、集體決策的基礎上，向主管部門提交對外投資申請的正式文件，并附會議決議、紀要等內部決策意見；

　?。ǘ┩顿Y項目概況（名稱、出資額及方式、持股比例、資金來源、主營業(yè)務等）；

　?。ㄈ┩顿Y項目可行性研究報告，重點對投資內容、經(jīng)營目標、投資規(guī)模、投資方式、投資風險、投資收益及使用等作出評價；

　?。ㄋ模┖腺Y合作方情況介紹、工商登記資料等；

　?。ㄎ澹M對外投資資產(chǎn)的價值及權屬證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據(jù)的復印件（加蓋單位公章）；

　?。M創(chuàng)辦經(jīng)濟實體的章程和工商行政管理部門下發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書；

　　（七）事業(yè)單位上年度財務報表；

　?。ò耍┥陥蟮膶ν馔顿Y事項屬非首次對外投資的（含增資擴股），應當提交以前對外投資事項的經(jīng)營和收益情況，并附有關財務報表。

　　（九）其它材料。

　　第十條 主管部門應對事業(yè)單位申報材料的真實性完整性、決策過程的合規(guī)性、擬投資項目資金來源的合理性等進行審核。

　　對事業(yè)單位利用非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，主管部門應委托中介機構進行資產(chǎn)評估，并將評估報告按規(guī)定送財政部門備案。

　　事業(yè)單位對外投資效益情況是主管部門審核新增對外投資事項的參考依據(jù)。

　　第十一條 財政部門根據(jù)主管部門、事業(yè)單位提供的申請、審核資料，按照相關法規(guī)規(guī)定，進行審核批復。

　　第十二條 事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)進行境外投資的，應遵循國家境外投資的相關規(guī)定，履行報批手續(xù)。

　　第四章 對外投資的管理

　　第十三條 未經(jīng)批準，事業(yè)單位不得從事以下對外投資事項：

　?。ㄒ唬┩顿Y與本事業(yè)單位發(fā)展無關的領域；

　?。ǘ┵徺I股票、企業(yè)債券、投資基金和其他金融衍生品；

　?。ㄈ├脟H金融組織和外國政府貸款的事業(yè)單位，在國外債務尚未清償前利用該貸款形成的資產(chǎn)對外投資；

　?。ㄋ模├秘斦ｍ棑芸罴靶纬傻慕Y余對外投資；

　?。ㄎ澹┢渌?。

　　第十四條 事業(yè)單位應加強對專利權、商標權、著作權、非專利技術等無形資產(chǎn)對外投資的管理，避免低估無形資產(chǎn)價值、泄露無形資產(chǎn)秘密等情況發(fā)生，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第十五條 事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資取得的收益，應按照預算管理及事業(yè)單位財務和會計制度的有關規(guī)定納入單位預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。另有規(guī)定除外。

　　第十六條 事業(yè)單位轉讓（減持）對外投資形成的股權，按照《重慶市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》（渝財資產(chǎn)[2008]67號）的有關規(guī)定辦理。

　　第十七條 事業(yè)單位對外投資應按照國有資產(chǎn)信息化管理的要求，及時將資產(chǎn)變動信息錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對本單位國有資產(chǎn)實行動態(tài)管理。

　　第十八條 事業(yè)單位應依照企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管的有關規(guī)定，加強對所投資企業(yè)（含獨資、控股和參股企業(yè)）的監(jiān)督管理，依法履行重大決策權、投資收益權、處置管理權等合法權利。

　　第十九條 事業(yè)單位、主管部門、財政部門應根據(jù)相關規(guī)定，對所投資的獨資、控股（含絕對控股、相對控股）和參股企業(yè)的經(jīng)營行為、財務等情況進行監(jiān)管，主要包括：

　　（一）對企業(yè)投資行為的監(jiān)管

　　1、對獨資、控股（含絕對控股、相對控股）企業(yè)經(jīng)營行為的管理。

　　（1）固定資產(chǎn)投資管理、融資及擔保。在規(guī)定限額（由主管部門根據(jù)行業(yè)情況確定，報財政部門備案，下同）以上的由事業(yè)單位報主管部門進行審批。

　?。?）長期股權投資管理。企業(yè)投資時，以事業(yè)單位所持企業(yè)股權比例計算事業(yè)單位投資的具體額度，規(guī)定限額以上800萬元以下（含）的由事業(yè)單位報主管部門進行審批，超過800萬元的由事業(yè)單位報主管部門審核，財政部門商主管部門進行審批；企業(yè)收回投資時，由主管部門進行審批。

　　（3）增資擴股。資金來源為企業(yè)資金的，規(guī)定限額以上的由事業(yè)單位報主管部門進行審批；資金來源為事業(yè)資金的，由事業(yè)單位報主管部門審核后報財政部門審批。

　　（4）規(guī)定限額以下的上述各項投資行為，以及其他經(jīng)營行為，由事業(yè)單位進行決策和管理。

　　2、對參股企業(yè)投資行為的管理。

　?。?）增資擴股。資金來源為事業(yè)資金的，由事業(yè)單位報主管部門審核后報財政部門審批。

　?。?）其他經(jīng)營行為由事業(yè)單位自行決策和管理。

　　（二）對企業(yè)的財務監(jiān)管

　　1.事業(yè)單位應加強對企業(yè)財務監(jiān)管，指導并敦促按相關規(guī)定進行財務核算。

　　2.事業(yè)單位應加強對企業(yè)收益及收益使用的管理。條件成熟的，逐步實行國有資本經(jīng)營預算。

　　3.事業(yè)單位應對企業(yè)財務月報、季報、年報進行審核，并將年報報送主管部門。主管部門匯總年報后送財政部門備案。

　　第二十條 出現(xiàn)下列情況之一的，事業(yè)單位應及時通過主管部門報財政部門審批，終止對外投資事項。主要包括：

　　（一）企業(yè)超過一年未進行經(jīng)營活動的；

　　（二）企業(yè)連續(xù)三年出現(xiàn)虧損，且累計虧損超過注冊資本金30%的；

　?。ㄈ┕蓶|會決議要求企業(yè)終止的；

　?。ㄋ模┬姓C關責令關閉或企業(yè)登記機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

　?。ㄎ澹┢渌?。

　　第二十一條 財政部門、主管部門應加強對事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外投資的考核。

　　主管部門應根據(jù)有關規(guī)定，建立本部門對外投資具體（人事、資產(chǎn)等方面）的考核制度，報財政部門備案。

　　事業(yè)單位應建立和完善國有資產(chǎn)內控機制和保值增值機制，確保國有資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

　　第五章 監(jiān)督管理

　　第二十二條 財政部門、主管部門應加強對事業(yè)單位對外投資的日常監(jiān)督和專項檢查。

　　第二十三條 財政部門、主管部門、事業(yè)單位在對外投資過程中不得有下列行為：

　?。ㄒ唬Σ环弦?guī)定的對外投資事項予以審批；

　?。ǘ┐ㄗ鞅?，暗箱操作，違規(guī)對外投資；

　　（三）故意隱瞞對外投資信息，未按規(guī)定進行國有資產(chǎn)信息化管理的；

　?。ㄋ模┢渌`反國家有關規(guī)定造成單位資產(chǎn)損失的行為。

　　第二十四條 財政部門、主管部門、事業(yè)單位違反本辦法規(guī)定的，依照《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關法律法規(guī)追究法律責任。

　　第六章 附則

　　第二十五條 市級主管部門所屬企業(yè)的對外投資，參照本相關內容辦法執(zhí)行。

　　第二十六條 本辦法由重慶市財政局負責解釋。

　　第二十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。此前頒布的有關規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

　　第二十八條 各區(qū)縣事業(yè)單位對外投資管理可參照本辦法執(zhí)行。