各主管部門、各集團公司、各上市公司：

　　財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（以下簡稱配套指引）（財會[2010]11號）和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱基本規(guī)范）（財會[2008]7號），共同構(gòu)建了中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。為了做好貫徹實施工作，我市于2010年12月召開了動員大會，得到各級領導的肯定與重視。為了進一步推進企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在我市的貫徹實施，現(xiàn)將有關事宜通知如下：

　　一、統(tǒng)一認識，高度重視

　　企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設是繼企業(yè)會計準則、審計準則體系建成并有效實施之后的又一項重大系統(tǒng)工程，是貫徹落實科學發(fā)展觀、服務經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重大舉措。深入貫徹實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，有利于推動我國經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，促進企業(yè)全方位參與國際競爭，維護經(jīng)濟金融穩(wěn)定和社會公眾合法權益。

　　各部門、各單位要高度重視，認真學習財政部等部委頒布的基本規(guī)范和配套指引，結(jié)合六部委領導在北京發(fā)布會上的重要講話精神，按照本通知要求，認真部署、實施好企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，提高企業(yè)競爭力。

　　二、加強領導，建立機構(gòu)

　　為了加強組織領導，積極、穩(wěn)妥推進企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的貫徹實施，市財政局將會同有關部門，建立天津市企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設工作協(xié)調(diào)機制。聘請高校、企業(yè)、會計師事務所與相關管理部門的專家成立專家咨詢委員會，為企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的實施研究相關配套政策，為全市企業(yè)貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范體系提供培訓與指導。

　　上市公司和有關大中型企業(yè)的單位主要負責人要高度重視內(nèi)部控制規(guī)范體系的貫徹落實，增強責任意識，做好以下相關工作：一是成立內(nèi)部控制規(guī)范體系實施工作領導機構(gòu)和實施機構(gòu)，董事長和總經(jīng)理分別擔任相關機構(gòu)的負責人；二是組織內(nèi)部控制規(guī)范的全員培訓；三是制定并以文件形式下發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施方案；四是按照基本規(guī)范和配套指引的相關規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)實際，對現(xiàn)行內(nèi)控制度進行梳理與完善，提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力；五是加大對企業(yè)信息系統(tǒng)的改造與新建投入，不斷完善與經(jīng)營管理相適應的信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制制度要求盡可能嵌入信息系統(tǒng)，從而實現(xiàn)對各類業(yè)務和事項的自動控制。

　　三、統(tǒng)籌規(guī)劃，穩(wěn)步實施

　　按照財政部等五部委的要求，本著“選擇試點、逐步推廣、積累經(jīng)驗、穩(wěn)步推進”的原則，統(tǒng)籌規(guī)劃，穩(wěn)步開展內(nèi)控規(guī)范體系的貫徹落實。自2011年1月1日起，本市在境內(nèi)外同時上市的公司施行； 2012年1月1日起，本市在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；與此同時，鼓勵在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司和具備條件的大中型國有企業(yè)執(zhí)行。

　　四、全面動員，加大宣傳

　　各主管部門要召開所屬大中型企業(yè)及相關單位參加的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系宣傳實施動員大會。上市公司、市屬大中型企業(yè)要重視和加強企業(yè)內(nèi)控的學習宣傳。營造一種注重風險防范、強化責任意識、崇尚誠實守信、履行社會責任的企業(yè)內(nèi)控文化，為全面貫徹實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系奠定良好的環(huán)境基礎。

　　五、強化培訓，注重實效

　　強化培訓是確保企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范有效實施的關鍵環(huán)節(jié)。市財政局等部門負責全市企業(yè)內(nèi)控體系建設的組織推動、實施原則與目標的確定和師資培訓，并將企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系內(nèi)容納入全市會計人員繼續(xù)教育范圍。各主管部門負責做好本系統(tǒng)實施方案、政策業(yè)務指導和培訓工作。各企業(yè)要認真做好內(nèi)部控制規(guī)范的培訓，培訓方案要細，培訓面要廣，力爭全覆蓋。會計師事務所應當積極組織注冊會計師參加企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范培訓，特別注重內(nèi)部控制評價指引和內(nèi)部控制審計指引的培訓，進一步提升自身執(zhí)業(yè)能力。

　　六、協(xié)同配合，跟蹤監(jiān)管

　　各部門要相互協(xié)調(diào)配合，寓監(jiān)管于服務之中，注重提高內(nèi)部控制規(guī)范實施的監(jiān)管效能，構(gòu)建企業(yè)、會計師事務所和有關監(jiān)管部門三位一體的、有效的內(nèi)外部監(jiān)督評價和跟蹤管理模式，確保企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的順利實施。

　　企業(yè)應當重視和發(fā)揮審計委員會對內(nèi)部控制實施的監(jiān)督作用，賦予審計委員會監(jiān)督內(nèi)部控制有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況、協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計等方面的職能。執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的企業(yè)，應對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價并披露自我評價報告，同時聘請會計師事務所對內(nèi)部控制的有效性進行審計。

　　會計師事務所要嚴格遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系提出的各項要求，開展內(nèi)部控制審計業(yè)務，同時積極探索內(nèi)控建設規(guī)律，總結(jié)經(jīng)驗，為企業(yè)內(nèi)控建設提供高質(zhì)量的咨詢服務。各事務所應以內(nèi)控咨詢與審計為契機，加強隊伍建設、拓寬業(yè)務范圍，進一步促進執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提升。

　　市財政局等相關監(jiān)管部門要將內(nèi)部控制規(guī)范體系實施有關的政策指導與監(jiān)督檢查結(jié)合起來。加強部門間的溝通與協(xié)作，對企業(yè)和會計師事務所執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范體系的情況進行專題調(diào)研與聯(lián)合檢查，共同推進企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在我市的貫徹實施。

　　市財政局 天津證監(jiān)局

　　市審計局 市國資委

　　二○一一年十月十三日