各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　為完善我省行業(yè)自律監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及相關(guān)從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，進(jìn)一步規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)會(huì)制定了《河北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)談話提醒制度》，現(xiàn)予印發(fā)執(zhí)行。

　　2001年制定的《河北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員談話提醒制度》同時(shí)廢止。

　　附件：河北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)談話提醒制度

　　二O一一年十一月七日

　　附件：

　　河北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)談話提醒制度

　　第一條 為完善我省行業(yè)自律監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)會(huì)根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》等有關(guān)法規(guī)，制定本制度。

　　第二條 河北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“省注協(xié)”）負(fù)責(zé)全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的談話提醒工作，本制度適用于在河北省境內(nèi)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（含分所），以及經(jīng)省注協(xié)注冊(cè)登記的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

　　第三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師有下列情形之一的，省注協(xié)將約請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（以下簡(jiǎn)稱“談話對(duì)象”）進(jìn)行談話提醒：

　?。ㄒ唬┥嫦舆`反行業(yè)相關(guān)法律、法規(guī)的；

　　（二）違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的；

　　（三）違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的；

　?。ㄋ模┻`反會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的；

　?。ㄎ澹?yīng)當(dāng)進(jìn)行談話提醒的其他情形。

　　第四條 省注協(xié)安排談話提醒前，應(yīng)擬定好談話提醒提綱，制發(fā)《談話提醒通知書(shū)》，將談話時(shí)間、地點(diǎn)、要求等，以書(shū)面形式提前通知談話對(duì)象。

　　第五條 談話對(duì)象接到通知后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到省注協(xié)進(jìn)行談話，不得以任何理由拖延或拒絕。涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的問(wèn)題由會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人參加，涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的問(wèn)題由其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人和有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師一起參加。

　　第六條 省注協(xié)應(yīng)有兩人參加談話提醒，認(rèn)真做好談話記錄。談話記錄必須字跡清楚、記錄完整。談話結(jié)束時(shí)，談話對(duì)象應(yīng)在談話記錄上簽字確認(rèn)。

　　第七條 省注協(xié)可根據(jù)需要請(qǐng)其他有關(guān)單位共同開(kāi)展談話提醒工作。

　　第八條 省注協(xié)及其他有關(guān)單位工作人員應(yīng)對(duì)談話過(guò)程中的有關(guān)信息予以保密。

　　第九條 談話對(duì)象確因特殊情況不能按時(shí)參加談話提醒的，應(yīng)事先書(shū)面報(bào)告省注協(xié)，經(jīng)省注協(xié)同意后談話時(shí)間可以推遲，但推遲時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)五個(gè)工作日。

　　第十條 談話對(duì)象在談話過(guò)程中應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，如實(shí)陳述、不得故意隱瞞或夸大事實(shí)。

　　第十一條 談話對(duì)象無(wú)故拒絕、推脫、不如實(shí)陳述、故意隱瞞或夸大事實(shí)的，應(yīng)記錄在案并根據(jù)情節(jié)輕重予以處理。

　　第十二條 通過(guò)談話，發(fā)現(xiàn)談話對(duì)象違規(guī)情節(jié)輕微的，將予以嚴(yán)肅訓(xùn)戒并要求整改，整改情況應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向省注協(xié)書(shū)面報(bào)告；發(fā)現(xiàn)談話對(duì)象存在嚴(yán)重違法違規(guī)行為的，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定調(diào)查處理，或移交有關(guān)部門(mén)調(diào)查處理。

　　第十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在一年內(nèi)因本制度第三條規(guī)定情形，被談話提醒累計(jì)達(dá)兩次以上，并證實(shí)有違規(guī)行為而又不及時(shí)糾正的，將給予通報(bào)批評(píng)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師在一年內(nèi)因本制度第三條規(guī)定情形，被談話提醒累計(jì)達(dá)兩次以上（含兩次），并證實(shí)有違規(guī)行為的，其執(zhí)業(yè)資格年度檢查不予通過(guò)。

　　第十四條 談話結(jié)束后，協(xié)會(huì)工作人員應(yīng)對(duì)談話情況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，并根據(jù)整改結(jié)果依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　第十五條 談話記錄、談話情況總結(jié)以及談話對(duì)象的整改情況將歸檔保存，并作為資格認(rèn)定等方面的參考依據(jù)。

　　第十六條 本制度由省注協(xié)負(fù)責(zé)解釋。

　　第十七條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。