各會計師事務(wù)所：

　　《云南省注冊會計師協(xié)會會員年檢暫行辦法》（云會協(xié)[2007]36號）修訂試行以來，為規(guī)范我省會計師事務(wù)所和注冊會計師執(zhí)業(yè)行為，提高注冊會計師專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，促進注冊會計師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，發(fā)揮了重要作用。為適應(yīng)注冊會計師行業(yè)發(fā)展的需要，協(xié)會重新修訂了該辦法，經(jīng)云南省注冊會計師協(xié)會四屆五次常務(wù)理事會審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，自二O一二年一月一日起施行，《云南省注冊會計師協(xié)會會員年檢暫行辦法》（云會協(xié)[2007]36號）同時廢止。

　　附件：《云南省注冊會計師協(xié)會會員年檢辦法》

　　二O一一年十一月十一日

　　附件：

　　云南省注冊會計師協(xié)會會員年檢辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為建立和完善云南省注冊會計師行業(yè)以會員管理為中心的行業(yè)管理體制，提高行業(yè)從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，促進行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師協(xié)會注冊會計師年檢辦法》和《云南省注冊會計師協(xié)會章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱年檢，是指云南省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）統(tǒng)一組織的對會員辦所條件、教育培訓、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、業(yè)務(wù)報備、執(zhí)業(yè)資格、會費繳納等情況進行的年度檢審。

　　本辦法所稱會員，包括協(xié)會的團體會員和個人會員。

　　團體會員指經(jīng)云南省財政廳批準并核發(fā)執(zhí)業(yè)資格證書，并且在協(xié)會登記的會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）及分支機構(gòu)。

　　個人會員指在事務(wù)所和分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)的注冊會計師。

　　第三條 協(xié)會負責統(tǒng)一組織、管理、實施會員年檢工作。

　　第二章 年檢內(nèi)容

　　第四條 團體會員年檢主要包括下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┚C合指標：注冊資金、專職人數(shù)、注冊會計師、股東（合伙人）等是否保持規(guī)定要求；上一年度完成審計、驗資等業(yè)務(wù)情況、職業(yè)風險基金計提（投保職業(yè)責任保險）情況以及會費上繳情況等。

　?。ǘ﹫?zhí)業(yè)質(zhì)量：上一年度是否存在弄虛作假、違反職業(yè)道德守則的行為；是否存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德方面的司法訴訟、行政處罰或行業(yè)懲戒事項；是否存在因執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)道德方面的投訴舉報；是否按規(guī)定使用鑒證業(yè)務(wù)報告電子防偽碼；是否按規(guī)定接受行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查并認真、及時進行整改等。

　?。ㄈ臉I(yè)人員：人事檔案是否按規(guī)定移交人才交流中心管理；是否按規(guī)定與職工簽訂勞動合同；是否按規(guī)定辦理社保統(tǒng)籌（離、退休人員除外）等。

　?。ㄋ模┓种C構(gòu)：是否按照有關(guān)規(guī)定進行管理；是否建立事務(wù)所分支機構(gòu)管理辦法；是否存在未經(jīng)批準擅自設(shè)立分支機構(gòu)或變相分支機構(gòu)的情形等。

　　第五條 個人會員年檢包括下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬﹫?zhí)業(yè)年齡是否符合規(guī)定；人事檔案是否按規(guī)定轉(zhuǎn)入人才交流中心管理（離、退休人員除外）；是否與所在事務(wù)所簽訂勞動合同。

　?。ǘ┦欠裨谑聞?wù)所專職執(zhí)業(yè)，當年是否從事了審計、驗資業(yè)務(wù)、相關(guān)質(zhì)量控制和管理業(yè)務(wù)。

　　（三）當年有無因執(zhí)業(yè)質(zhì)量或職業(yè)道德問題受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒，以及是否受到投訴舉報。

　?。ㄋ模┊斈晔欠癜凑找?guī)定接受了繼續(xù)教育培訓、崗前培訓并且成績合格；是否按照規(guī)定繳納了個人會費、培訓費等。

　　第六條 年檢需要提交下列主要材料：

　　（一）《團體會員年檢表》、《個人會員年檢表》；事務(wù)所年度工作總結(jié)及事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書、團體會員證書、注冊會計師證書。

　?。ǘ﹤€人會員的身份證、人事代理協(xié)議（或離、退休證）、勞動合同（聘用協(xié)議）、社保統(tǒng)籌證明、培訓證明，機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、會費收據(jù)等復(fù)印件。

　?。ㄈ┦聞?wù)所其他從業(yè)人員的身份證、人事代理協(xié)議（或離、退休證）、勞動合同（聘用協(xié)議）、社保統(tǒng)籌證明。

　?。ㄋ模┛偹o分支機構(gòu)業(yè)務(wù)授權(quán)書。

　?。ㄎ澹┦聞?wù)所及分支機構(gòu)的負責人對年檢材料真實性做出的承諾。

　　注冊會計師因病不能親自填寫《個人會員年檢表》的，可委托本事務(wù)所的其他注冊會計師代為填寫，并出具相關(guān)病歷或其他證實患病的材料；屬于本辦法第十三條第（二）項規(guī)定情形的注冊會計師，可委托本地區(qū)其他注冊會計師代為填寫。在注冊會計師簽名欄，被委托人應(yīng)簽署本人姓名及注冊會計師編號。

　　為簡化年檢申報工作量，上述（二）、（三）、（四）項規(guī)定所需材料，只提供當年變化的部分，與上年年檢相同的部分可以不提供，但必須作出書面承諾和說明。

　　第三章 年檢程序

　　第七條 年檢按照以下程序進行：

　?。ㄒ唬┥陥蠛褪芾恚耗隀z申報材料由事務(wù)所統(tǒng)一填報，由協(xié)會注冊部統(tǒng)一受理。

　　（二）年檢實施：協(xié)會根據(jù)各部門的職責分工，分別由業(yè)務(wù)監(jiān)管部、考試培訓部、財務(wù)部就相關(guān)年檢項目提出審核意見；注冊部根據(jù)各有關(guān)部門的年檢意見結(jié)合會員管理相關(guān)要求，作出年檢通過、年檢暫緩?fù)ㄟ^或年檢不予通過的綜合年檢意見。

　?。ㄈ┏椴閺?fù)核：協(xié)會根據(jù)年檢情況實地抽查復(fù)核部分會員的申報材料。

　?。ㄋ模┠隀z公告：協(xié)會將年檢結(jié)果在有關(guān)媒體及協(xié)會網(wǎng)站上公告。對暫緩檢查和暫緩?fù)ㄟ^的事務(wù)所、注冊會計師，以及撤銷、注銷的注冊會計師，暫不公告；對具有本辦法第十三條規(guī)定情形的注冊會計師，應(yīng)當注明為“協(xié)會代管”。

　　第八條 年檢時間為每年3月1日至3月31日。

　　第四章 年檢處理

　　第九條 具有下列情形之一的團體會員，年檢不予通過或暫緩?fù)ㄟ^：

　?。ㄒ唬┪窗匆?guī)定報送年檢材料。

　?。ǘ┦聞?wù)所或分支機構(gòu)當年受到暫停執(zhí)業(yè)的行政處罰，且至年檢時行政處罰未到期。

　　（三）被行政主管部門責令限期整改，且至年檢時整改未符合要求。

　?。ㄋ模┮驁?zhí)業(yè)行為，正在接受司法機關(guān)、行政機關(guān)或行業(yè)協(xié)會等部門檢查（調(diào)查），檢查（調(diào)查）結(jié)論未下達之前。

　　（五）發(fā)起人或合伙人不符合有關(guān)規(guī)定或不能保持事務(wù)所設(shè)立條件的。

　　（六）注冊會計師數(shù)量不能保持辦所條件要求。

　?。ㄆ撸┻`反規(guī)定擅自設(shè)立分支機構(gòu)或變相分支機構(gòu)。

　?。ò耍┳再Y金或營運資金不符合規(guī)定。

　　（九）未按規(guī)定提取職業(yè)風險基金或辦理職業(yè)責任保險。

　?。ㄊ┠隀z材料不實，證明材料虛假。

　　（十一）未按規(guī)定使用鑒證業(yè)務(wù)報告電子防偽碼。

　?。ㄊ┚懿粓?zhí)行行業(yè)懲戒，不認真進行整改。

　?。ㄊ┪窗匆?guī)定及時報送會計報表及審計報告并足額交納會費。

　?。ㄊ模┳栽赋蜂N會員資格。

　?。ㄊ澹┚芙^接受協(xié)會風險提醒或拒絕簽署誠信承諾書。

　　（十六）內(nèi)部管理混亂，并且不能正常執(zhí)業(yè)。

　?。ㄊ撸┚懿宦男袇f(xié)會章程所規(guī)定的會員義務(wù)的其他情形。

　　第十條 具有下列情形之一的個人會員，年檢不予通過：

　?。ㄒ唬┠挲g已滿七十周歲。

　?。ǘ┪磳Ｂ氃谑聞?wù)所執(zhí)業(yè)。

　?。ㄈ┳孕型Ｖ箞?zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿一年。

　?。ㄋ模┪窗匆?guī)定完成繼續(xù)教育和崗前培訓且無正當理由。

　?。ㄎ澹┪窗匆?guī)定參加報送年檢材料且無正當理由。

　　（六）完全喪失民事行為能力或已亡故。

　?。ㄆ撸┦艿叫袠I(yè)懲戒，不進行整改。

　?。ò耍┦艿叫淌绿幜P。

　?。ň牛┳栽赋蜂N會員資格或被吊銷會員資格。

　　（十）未按規(guī)定及時足額交納個人會費。

　　（十一）其他不適合擔任執(zhí)業(yè)會員的情形。

　　第十一條 具有下列情形之一的個人會員，年檢暫緩?fù)ㄟ^：

　　（一）因故未能參加繼續(xù)教育和崗前培訓，并已辦理相關(guān)手續(xù)。

　?。ǘ┮蚬饰醇皶r參加年檢，并已辦理相關(guān)手續(xù)。

　?。ㄈ┦軙和?zhí)業(yè)行政處罰且至年檢時行政處罰未到期。

　?。ㄋ模┮蛩谑聞?wù)所或分支機構(gòu)當年受到暫停執(zhí)業(yè)行政處罰，且至年檢時行政處罰未到期。

　　（五）因所在事務(wù)所或分支機構(gòu)被行政主管部門責令限期整改，且至年檢時限期整改未符合要求。

　?。┮驁?zhí)業(yè)行為，正在接受司法機關(guān)、行政機關(guān)或行業(yè)協(xié)會等部門檢查、調(diào)查，檢查或調(diào)查結(jié)論未下達之前。

　　第十二條 年檢暫緩?fù)ㄟ^的會員，視整改驗收情況或檢查（調(diào)查）結(jié)論，根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理。

　　第十三條 具有以下情形之一的注冊會計師，在前款規(guī)定的時間內(nèi)，直接向協(xié)會提交《個人會員年檢表》：

　?。ㄒ唬┮褟脑聞?wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所。

　?。ǘ┱谵k理事務(wù)所清算的相關(guān)責任人。

　　（三）協(xié)會認可的其他情形。

　　第十四條 事務(wù)所應(yīng)當為本所注冊會計師申報年檢，不為本所注冊會計師申報年檢的，協(xié)會可暫緩?fù)ㄟ^該所的年檢。

　　第十五條 年檢不予通過的會員，如有異議，可以自年檢公告之日起30個工作日內(nèi)向中注協(xié)申請復(fù)議。

　　年檢不予通過的會員，協(xié)會按照有關(guān)規(guī)定進行處理：對于年檢中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，予以通報批評；協(xié)會認為會員的違規(guī)行為應(yīng)當給予行政處罰或可能構(gòu)成犯罪的，提請政府有關(guān)部門或司法機關(guān)調(diào)查處理；個人會員有法定注銷、撤銷注冊情形的，協(xié)會予以注銷注冊、撤銷注冊。

　　第十六條 未通過年檢或未參加年檢的團體會員和個人會員，不得從事注冊會計師行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　未通過年檢或未參加年檢的團體會員和個人會員，從事注冊會計師相關(guān)業(yè)務(wù)的，協(xié)會予以公開譴責。

　　第五章 附 則

　　第十七條 本辦法經(jīng)云南省注冊會計師協(xié)會四屆五次常務(wù)理事會審議通過，自二0一二年一月一日起施行?！对颇鲜∽詴嫀焻f(xié)會會員年檢暫行辦法》（云會協(xié)[2007]36號）同時廢止。