各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　新制訂的《云南省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》已經(jīng)云南省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第四屆常務(wù)理事會(huì)第五次會(huì)議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，自發(fā)布之日起施行。

　　附件：云南省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法

　　二O一一年十一月二十二日

　　附件：

　　云南省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強(qiáng)云南省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信建設(shè)，規(guī)范云南省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱協(xié)會(huì)）對會(huì)員違規(guī)行為的懲戒，根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》（以下簡稱《注冊會(huì)計(jì)師法》）、《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》和《云南注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》，制定本辦法。

　　第二條 協(xié)會(huì)對會(huì)員違規(guī)行為實(shí)施行業(yè)懲戒，適用本辦法。

　　本辦法所稱會(huì)員，是指協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員和個(gè)人會(huì)員中的執(zhí)業(yè)會(huì)員，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）和注冊會(huì)計(jì)師。

　　第三條 協(xié)會(huì)對會(huì)員違規(guī)行為實(shí)施懲戒，應(yīng)當(dāng)遵循客觀和公正原則，堅(jiān)持懲戒與教育相結(jié)合，保障法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范得到貫徹執(zhí)行。

　　實(shí)施懲戒應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，與違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)影響程度相當(dāng)。

　　第四條 會(huì)員對協(xié)會(huì)給予的懲戒，享有陳述和申辯權(quán)利；對懲戒不服的，可以提起申訴。

　　第二章 懲戒的種類與適用

　　第五條 協(xié)會(huì)對會(huì)員違規(guī)行為實(shí)施懲戒的種類有：

　　（一）訓(xùn)誡。

　?。ǘ┩▓?bào)批評。

　?。ㄈ┕_譴責(zé)。

　　第六條 協(xié)會(huì)認(rèn)為會(huì)員的違規(guī)行為應(yīng)當(dāng)給予行政處罰或可能構(gòu)成犯罪的，可以提請政府有關(guān)部門或司法機(jī)關(guān)調(diào)查處理。

　　第七條 事務(wù)所因執(zhí)業(yè)行為受到懲戒的，其主任會(huì)計(jì)師或執(zhí)行合伙人也應(yīng)當(dāng)給予懲戒。

　　事務(wù)所因執(zhí)業(yè)質(zhì)量原因受到懲戒的，事務(wù)所負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的副主任會(huì)計(jì)師、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制部門的負(fù)責(zé)人、相關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)告的項(xiàng)目合伙人和簽字注冊會(huì)計(jì)師等有關(guān)人員也應(yīng)當(dāng)給予懲戒。

　　第八條 會(huì)員具有下列違規(guī)行為之一的，根據(jù)本辦法的規(guī)定給予懲戒：

　　（一）違反《注冊會(huì)計(jì)師法》及其他相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的。

　?。ǘ┻`反中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的。

　　（三）違反中國注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的。

　?。ㄋ模┻`反事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的。

　?。ㄎ澹┮驁?zhí)業(yè)行為受到行政處罰的。

　　（六）因執(zhí)業(yè)行為被司法機(jī)關(guān)追究了民事、刑事責(zé)任的。

　　（七）拒絕、阻撓協(xié)會(huì)組織的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和專案調(diào)查的。

　?。ò耍┪窗凑铡对颇鲜?huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)管理辦法》規(guī)定收取服務(wù)費(fèi)的。

　?。ň牛┪窗凑铡对颇鲜?huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽管理辦法（試行）》的規(guī)定使用電子防偽碼的。

　　（十）應(yīng)當(dāng)給予懲戒的其他違規(guī)情形。

　　第九條 會(huì)員違反《注冊會(huì)計(jì)師法》第二十條、第二十一條和第二十二條的規(guī)定的，視情節(jié)給予通報(bào)批評或公開譴責(zé)。

　　會(huì)員的執(zhí)業(yè)行為違反其他相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評或公開譴責(zé)。

　　第十條 會(huì)員違反中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評或公開譴責(zé)：

　?。ㄒ唬┰诼殬I(yè)活動(dòng)中，違反誠信原則的。

　?。ǘ┰趫?zhí)行審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，違反職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性的相關(guān)要求的。

　　（三）在作出職業(yè)判斷、發(fā)表專業(yè)意見時(shí)，違反客觀和公正原則的。

　　（四）未能按照有關(guān)規(guī)定獲取和保持專業(yè)勝任能力，在承接業(yè)務(wù)和提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，缺乏適當(dāng)?shù)膶I(yè)勝任能力的。

　?。ㄎ澹┰趫?zhí)業(yè)過程中沒有保持應(yīng)有的關(guān)注、勤勉盡責(zé)的。

　?。┻`反保密原則，泄露職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息的。

　?。ㄆ撸┻`反相關(guān)法律法規(guī)，損害職業(yè)聲譽(yù)的。

　?。ò耍┫蚬妭鬟f信息以及推介自己和工作時(shí)，夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)，貶低或無根據(jù)地比較其他注冊會(huì)計(jì)師的工作，未能誠實(shí)、實(shí)事求是，損害職業(yè)形象的。

　　（九）在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，違反職業(yè)道德守則有關(guān)收費(fèi)的相關(guān)規(guī)定的。

　?。ㄊ┢渌`反職業(yè)道德守則的行為。

　　第十一條 會(huì)員違反中國注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評或公開譴責(zé)：

　?。ㄒ唬┪窗匆?guī)定制定審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)程序的。

　　（二）未獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持審計(jì)結(jié)論的。

　　（三）因過失出具不恰當(dāng)審計(jì)報(bào)告的。

　?。ㄋ模┪窗匆?guī)定編制、歸整和保存審計(jì)工作底稿的。

　?。ㄎ澹╇[瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告的。

　?。┡c客戶串通作弊，故意出具虛假審計(jì)報(bào)告的。

　?。ㄆ撸┢渌`反業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的行為。

　　會(huì)員執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，未遵守中國注冊會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則、中國注冊會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和中國注冊會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則的，參照前款實(shí)施懲戒。

　　第十二條 會(huì)員違反事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評或公開譴責(zé)：

　?。ㄒ唬┪窗匆?guī)定制定質(zhì)量控制制度并有效執(zhí)行的。

　?。ǘ┪窗匆?guī)定制定政策和程序，以合理保證事務(wù)所及其人員遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的。

　?。ㄈ┪春侠肀ＷC事務(wù)所恰當(dāng)接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的。

　?。ㄋ模┪春侠肀ＷC事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)并出具恰當(dāng)報(bào)告的。

　?。ㄎ澹┪窗匆髮ι鲜袑?shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)和其他規(guī)定的業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的。

　　（六）未合理保證項(xiàng)目組在出具業(yè)務(wù)報(bào)告后及時(shí)完成最終業(yè)務(wù)檔案的歸整工作并按照規(guī)定的期限保存業(yè)務(wù)工作底稿的。

　　（七）未制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證與質(zhì)量控制制度相關(guān)的政策和程序具有相關(guān)性和適當(dāng)性并有效運(yùn)行的。

　　（八）其他違反質(zhì)量控制準(zhǔn)則的行為。

　　第十三條 會(huì)員因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰或被司法機(jī)關(guān)追究了民事責(zé)任的，視情節(jié)給予通報(bào)批評或公開譴責(zé)。

　　會(huì)員因執(zhí)業(yè)行為被司法機(jī)關(guān)追究了刑事責(zé)任的，給予公開譴責(zé)。

　　第十四條 會(huì)員阻撓或拒絕協(xié)會(huì)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和調(diào)查，不按時(shí)提供相關(guān)檢查資料、拒絕確認(rèn)檢查意見或溝通事項(xiàng)以及其他不配合檢查工作情形的，給予公開譴責(zé)。

　　第十五條 會(huì)員未按照《云南省會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)管理辦法》的規(guī)定收取服務(wù)費(fèi)和未按照《云南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽管理辦法（試行）》的規(guī)定使用電子防偽碼的，視情節(jié)給予通報(bào)批評或公開譴責(zé)。

　　第十六條 會(huì)員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重懲戒：

　　（一）同時(shí)具有兩種或兩種以上應(yīng)予懲戒的行為的。

　?。ǘ┰趦赡陜?nèi)發(fā)生兩次或兩次以上同一性質(zhì)的應(yīng)予懲戒的行為的。

　　（三）對投訴人、舉報(bào)人、證人、檢查人員等有關(guān)人員打擊報(bào)復(fù)的。

　?。ㄋ模┻`規(guī)行為發(fā)生后編造、隱匿、銷毀、涂改、丟失（不可抗力除外）證據(jù)的。

　　（五）其它應(yīng)予從重懲戒的情形。

　　第十七條 會(huì)員有下列情形之一的，可以從輕、減輕懲戒：

　　（一）初次違規(guī)并且情節(jié)輕微的。

　?。ǘ┲鲃?dòng)報(bào)告其違規(guī)行為的。

　?。ㄈ┲鲃?dòng)配合查處其違規(guī)行為的。

　　（四）受他人脅迫發(fā)生違規(guī)行為的。

　?。ㄎ澹┳杂X糾正違規(guī)行為，及時(shí)采取有效措施，防止或減輕不良后果的。

　　（六）其它應(yīng)予從輕、減輕懲戒的情形。

　　第三章 懲戒的實(shí)施機(jī)構(gòu)和懲戒的回避

　　第十八條 協(xié)會(huì)理事會(huì)下設(shè)懲戒委員會(huì)，負(fù)責(zé)對協(xié)會(huì)查處的違規(guī)行為作出懲戒決定。

　　第十九條 協(xié)會(huì)秘書處為懲戒委員會(huì)的常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理懲戒委員會(huì)的日常事務(wù)，其主要職責(zé)包括：

　?。ㄒ唬┦芾硗对V和相關(guān)部門移送的會(huì)員相關(guān)案件。

　　（二）負(fù)責(zé)會(huì)員違規(guī)行為的檢查和調(diào)查。

　?。ㄈ┴?fù)責(zé)向懲戒委員會(huì)主任委員提議召開懲戒委員會(huì)會(huì)議。

　?。ㄋ模┴?fù)責(zé)懲戒委員會(huì)相關(guān)文書的制作、送達(dá)、整理歸檔。

　?。ㄎ澹┴?fù)責(zé)辦理懲戒委員會(huì)交辦的其他事項(xiàng)。

　　第二十條 懲戒委員會(huì)委員如有應(yīng)當(dāng)回避情形的，應(yīng)主動(dòng)、及時(shí)地向協(xié)會(huì)秘書處說明情況，申請回避，是否回避由協(xié)會(huì)秘書處自收到回避申請之日起5個(gè)工作日內(nèi)作出決定。協(xié)會(huì)秘書處知悉懲戒委員會(huì)委員存在應(yīng)當(dāng)回避情形的，應(yīng)告知懲戒委員會(huì)委員回避。需要回避的情形包括：

　?。ㄒ唬┊?dāng)事人或當(dāng)事人的利害關(guān)系人。

　　（二）在涉嫌違規(guī)的事務(wù)所執(zhí)業(yè)或與涉嫌違規(guī)的注冊會(huì)計(jì)師在同一事務(wù)所執(zhí)業(yè)。

　?。ㄈ┊?dāng)事人申請回避。

　?。ㄋ模┢渌诎l(fā)表懲戒意見時(shí)可能不能保持公正立場的情形。

　　前款規(guī)定，適用于懲戒委員會(huì)日常工作機(jī)構(gòu)的工作人員。

　　第四章 懲戒的程序和決定

　　第二十一條 對于協(xié)會(huì)查處的會(huì)員違規(guī)行為，由協(xié)會(huì)秘書處組織檢查或調(diào)查后，向懲戒委員會(huì)提交檢查或調(diào)查報(bào)告。

　　第二十二條 懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)通過召開會(huì)議，以無記名投票方式?jīng)Q定是否給予當(dāng)事人懲戒及給予何種懲戒。

　　第二十三條 懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)有三分之二以上（含三分之二）的委員出席，懲戒決定應(yīng)當(dāng)由出席會(huì)議委員的三分之二以上（含三分之二）通過。

　　第二十四條 協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)當(dāng)提前7個(gè)工作日書面告知當(dāng)事人可以向懲戒委員會(huì)遞交書面陳述和申辯材料。

　　第二十五條 懲戒委員會(huì)可以要求當(dāng)事人到懲戒委員會(huì)會(huì)議上接受詢問，當(dāng)事人可以申請到懲戒委員會(huì)會(huì)議上作口頭陳述與申辯。

　　懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見。當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)采納。

　　第二十六條 懲戒委員會(huì)根據(jù)不同情況，分別作出以下決定：

　?。ㄒ唬┐_認(rèn)會(huì)員有本辦法規(guī)定違規(guī)行為的，作出給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評或公開譴責(zé)的決定。

　?。ǘ┐_認(rèn)會(huì)員違規(guī)事實(shí)不成立，或雖然違規(guī)但情節(jié)輕微的，或不符合本辦法規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以懲戒的，作出不予懲戒的決定。

　　第二十七條 懲戒決定通過后，協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)當(dāng)自懲戒委員會(huì)作出懲戒決定之日起7個(gè)工作日內(nèi)，以協(xié)會(huì)的名義向當(dāng)事人發(fā)出懲戒決定書。懲戒決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

　　（一）當(dāng)事人是協(xié)會(huì)個(gè)人會(huì)員的，寫明姓名、性別、出生年月、住所、注冊會(huì)計(jì)師證書號(hào)碼及其所在事務(wù)所的名稱；當(dāng)事人是協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員的，寫明事務(wù)所名稱、主任會(huì)計(jì)師姓名、執(zhí)業(yè)證書編號(hào)和辦公地址。

　?。ǘ┻`規(guī)事實(shí)和證據(jù)。

　?。ㄈ徒湟罁?jù)和結(jié)論。

　　（四）提起申訴的權(quán)利、期限。

　　（五）作出懲戒決定的日期。

　　第二十八條 懲戒決定自懲戒決定書送達(dá)之日起生效，懲戒決定書送達(dá)方式有直接送達(dá)、郵寄等方式。

　　第二十九條 懲戒委員會(huì)決議提請政府有關(guān)部門或司法機(jī)關(guān)調(diào)查處理事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師違規(guī)行為的，協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)當(dāng)自懲戒委員會(huì)作出決議之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將有關(guān)證據(jù)材料的復(fù)印件提交政府有關(guān)部門或司法機(jī)關(guān)。

　　第三十條 會(huì)員受到訓(xùn)誡懲戒的，由協(xié)會(huì)秘書處組織訓(xùn)誡。

　　會(huì)員受到通報(bào)批評懲戒的，由協(xié)會(huì)秘書處以正式文件的形式在行業(yè)內(nèi)進(jìn)行通報(bào)批評。

　　會(huì)員受到公開譴責(zé)懲戒的，協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)當(dāng)在發(fā)布年檢公告時(shí)一并在有關(guān)媒體上進(jìn)行公開譴責(zé)。同時(shí)，以正式文件的形式在行業(yè)內(nèi)發(fā)布，在協(xié)會(huì)網(wǎng)站上公告，并抄報(bào)、抄送有關(guān)部門。

　　第五章 懲戒的申訴機(jī)構(gòu)和申訴的回避

　　第三十一條 協(xié)會(huì)理事會(huì)下設(shè)申訴和維權(quán)委員會(huì)，負(fù)責(zé)受理會(huì)員對協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)作出的懲戒決定的申訴。

　　第三十二條 申訴和維權(quán)委員會(huì)的日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在協(xié)會(huì)秘書處，其主要職責(zé)包括：

　　（一）負(fù)責(zé)受理會(huì)員提出的申訴。

　?。ǘ┴?fù)責(zé)申訴案件相關(guān)事實(shí)和證據(jù)的復(fù)查與核實(shí)。

　?。ㄈ┴?fù)責(zé)向申訴與維權(quán)委員會(huì)主任委員提議召開申訴與維權(quán)委員會(huì)會(huì)議。

　　（四）負(fù)責(zé)申訴與維權(quán)委員會(huì)相關(guān)文書的制作、送達(dá)、整理歸檔。

　?。ㄎ澹┴?fù)責(zé)辦理申訴與維權(quán)委員會(huì)交辦的其他事項(xiàng)。

　　第三十三條 申訴和維權(quán)委員會(huì)委員如有應(yīng)當(dāng)回避情形的，應(yīng)主動(dòng)、及時(shí)地向協(xié)會(huì)秘書處說明情況，申請回避，是否回避由協(xié)會(huì)秘書處自收到回避申請之日起5個(gè)工作日內(nèi)作出決定。協(xié)會(huì)秘書處知悉申訴和維權(quán)委員會(huì)委員存在應(yīng)當(dāng)回避情形的，應(yīng)告知申訴和維權(quán)委員會(huì)委員回避。需要回避的情形包括：

　?。ㄒ唬┥暾埲嘶蛏暾埲说睦﹃P(guān)系人。

　　（二）申請事項(xiàng)的調(diào)查人。

　?。ㄈ┊?dāng)事人申請回避。

　　（四）其他在審議申訴和維權(quán)事項(xiàng)時(shí)，可能不能保持公正立場的其他情形。

　　第六章 申訴的程序和決定

　　第三十四條 懲戒委員會(huì)作出的給予會(huì)員訓(xùn)誡的懲戒決定為最終決定，會(huì)員不得申訴。

　　會(huì)員對懲戒委員會(huì)做出的通報(bào)批評或公開譴責(zé)懲戒決定不服的，可以自收到懲戒決定書之日起7個(gè)工作日內(nèi)，書面向申訴和維權(quán)委員會(huì)提出申訴，并將申訴申請及相關(guān)證據(jù)材料遞交協(xié)會(huì)秘書處。

　　第三十五條 申訴和維權(quán)委員應(yīng)當(dāng)通過召開會(huì)議，以無記名投票方式作出申訴決定。

　　第三十六條 申訴和維權(quán)委員應(yīng)當(dāng)有三分之二以上（含三分之二）的委員出席，申訴決定應(yīng)當(dāng)由出席會(huì)議委員的三分之二以上（含三分之二）通過。

　　第三十七條 會(huì)員的申訴被受理后，協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)當(dāng)提前7個(gè)工作日書面告知當(dāng)事人可以向申訴和維權(quán)委員作口頭陳述，當(dāng)事人可以要求向申訴與維權(quán)委員會(huì)作口頭申辯；申訴與維權(quán)委員會(huì)有權(quán)要求當(dāng)事人到申訴與維權(quán)委員會(huì)會(huì)議上接受詢問。

　　申訴與維權(quán)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見。當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，申訴與維權(quán)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)采納。

　　第三十八條 申訴與維權(quán)委員會(huì)根據(jù)不同情況，分別作出以下決定：

　?。ㄒ唬┰瓚徒錄Q定認(rèn)定事實(shí)清楚，適用依據(jù)正確，程序適當(dāng)?shù)模S持原懲戒決定。

　?。ǘ┰瓚徒錄Q定認(rèn)定事實(shí)不清，或適用依據(jù)錯(cuò)誤，或程序不適當(dāng)?shù)?，撤銷原懲戒決定，提請懲戒委員會(huì)重新審議對申訴申請人的懲戒。

　?。ㄈ┰瓚徒錄Q定認(rèn)定事實(shí)不成立的，撤銷原懲戒決定，作出不予懲戒的決定。

　　第三十九條 申訴決定通過后，協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)當(dāng)自申訴與維權(quán)委員會(huì)作出申訴決定之日起7個(gè)工作日內(nèi)，以協(xié)會(huì)的名義向當(dāng)事人發(fā)出申訴決定書。申訴決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬┊?dāng)事人是協(xié)會(huì)個(gè)人會(huì)員的，寫明姓名、性別、出生年月、住所、注冊會(huì)計(jì)師證書號(hào)碼及其所在事務(wù)所的名稱；當(dāng)事人是協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員的，寫明事務(wù)所名稱、主任會(huì)計(jì)師姓名、執(zhí)業(yè)證書編號(hào)和辦公地址。

　　（二）申訴請求和理由。

　?。ㄈ┥暝V與維權(quán)委員會(huì)認(rèn)定的事實(shí)和理由。

　?。ㄋ模┥暝V決定和依據(jù)。

　　（五）作出申訴決定的日期。

　　第四十條 申訴和維權(quán)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)自受理當(dāng)事人申訴申請之日起45個(gè)工作日內(nèi)作出申訴決定。

　　第四十一條 申訴和維權(quán)委員會(huì)的申訴決定是最終懲戒決定。改變原懲戒決定的，懲戒決定自申訴決定書送達(dá)之日起生效；維持原懲戒決定的，原懲戒決定的生效日不變。

　　第四十二條 申請決定書送達(dá)方式有直接送達(dá)、郵寄等方式。

　　第七章 附 則

　　第四十三條 會(huì)員的違規(guī)行為及最終懲戒決定，應(yīng)當(dāng)記入?yún)f(xié)會(huì)會(huì)員誠信檔案。協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)當(dāng)將懲戒委員會(huì)及申訴和維權(quán)委員會(huì)會(huì)議的各種文件檔案整理裝訂成冊，并按規(guī)定保存。

　　第四十四條 本辦法所稱當(dāng)事人是指被投訴、被檢查或調(diào)查、被懲戒的會(huì)員。

　　第四十五條 本辦法由協(xié)會(huì)秘書處負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十六條 本辦法自協(xié)會(huì)常務(wù)理事會(huì)通過之日起執(zhí)行。