各會計(jì)師事務(wù)所：

　　新修訂的《云南省注冊會計(jì)師協(xié)會申訴和維權(quán)委員會工作規(guī)程》已經(jīng)云南省注冊會計(jì)師協(xié)會第四屆常務(wù)理事會第五次會議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，自發(fā)布之日起施行，原《云南省注冊會計(jì)師協(xié)會申訴和維權(quán)委員會工作規(guī)程》（云會協(xié)[2009]79號）同時(shí)廢止。

　　附件：云南省注冊會計(jì)師協(xié)會申訴和維權(quán)委員會工作規(guī)程

　　二O一一年十一月二十二日

　　附件：

　　云南省注冊會計(jì)師協(xié)會申訴和維權(quán)委員會工作規(guī)程

　　第一章 總 則

　　第一條 為建立健全云南省注冊會計(jì)師行業(yè)管理體制，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，支持會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師（以下簡稱會員）依法執(zhí)業(yè)，維護(hù)云南省注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）會員的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《中國注冊會計(jì)師協(xié)會申訴與維權(quán)委員會工作規(guī)則》、《云南省注冊會計(jì)師協(xié)會章程》、《云南省注冊會計(jì)師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》及有關(guān)法律法規(guī)，成立協(xié)會申訴和維權(quán)委員會（以下簡稱委員會），并制定本工作規(guī)程。

　　第二條 委員會是協(xié)會理事會下設(shè)的專門委員會，對協(xié)會理事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)辦理委員會的日常事務(wù)。

　　第三條 委員會依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)范等規(guī)定，履行下列職責(zé)：

　?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)受理會員對協(xié)會懲戒委員會（以下簡稱懲戒委員會）的懲戒決定不服的申訴。

　?。ǘ┏修k協(xié)會會員依法執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)的有關(guān)維權(quán)事項(xiàng)，推動、配合、協(xié)調(diào)有關(guān)部門的工作。

　?。ㄈ┭芯烤S護(hù)協(xié)會會員依法執(zhí)業(yè)的具體措施和方法。

　?。ㄋ模┭芯烤S護(hù)協(xié)會會員合法權(quán)益的途徑和辦法，向有關(guān)部門提出切實(shí)維護(hù)會員合法權(quán)益的政策性建議或研究報(bào)告。

　?。ㄎ澹┰诰S權(quán)過程中，發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人確有違法和違規(guī)違紀(jì)行為（以下簡稱違規(guī)行為）的，移交懲戒委員會處理。

　?。┏修k政府有關(guān)部門、中國注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）移交的有關(guān)事項(xiàng)。

　?。ㄆ撸﹨f(xié)會理事會決議需要辦理的其他事項(xiàng)。

　　第四條 委員會對會員的申訴申請和維權(quán)申請，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、充分維護(hù)會員合法權(quán)益的原則，勤勉盡責(zé)的開展工作。

　　第二章 委員組成

　　第五條 委員會由9名委員組成，其中：主任委員1名，副主任委員1名，其他委員7名。委員由執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師、會計(jì)及審計(jì)學(xué)專家、法律專家、政府有關(guān)部門代表和協(xié)會秘書處工作人員等組成。

　　第六條 委員由會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）推薦和協(xié)會秘書處提名，協(xié)會理事會批準(zhǔn)。

　　主任委員、副主任委員由協(xié)會秘書處提名，全體委員等額選舉產(chǎn)生。

　　第七條 委員會委員任期與協(xié)會理事會任期一致，可連選連任。

　　第八條 執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師擔(dān)任委員會委員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

　　（一）從事注冊會計(jì)師行業(yè)相關(guān)工作五年以上，具有較高的專業(yè)理論水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

　?。ǘ?dān)任事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以上職務(wù)。

　　（三）最近3年未因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒，具有良好的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)記錄。

　?。ㄋ模┰谑聞?wù)所擔(dān)任管理層職務(wù)的，所在事務(wù)所其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)最近3年內(nèi)未因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒。

　?。ㄎ澹┠挲g在七十周歲以下，身體健康。

　　（六）未擔(dān)任懲戒委員會委員。

　　第九條 會計(jì)及審計(jì)學(xué)專家、法律專家、政府有關(guān)部門代表擔(dān)任委員會委員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

　?。ㄒ唬┦煜ぷ詴?jì)師行業(yè)情況。

　?。ǘ┚邆湎嚓P(guān)專業(yè)高級職稱或相應(yīng)資歷。

　　（三）具有良好職業(yè)道德和社會信譽(yù)。

　?。ㄋ模嵝淖詴?jì)師行業(yè)工作，愿意為加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)管理服務(wù)。

　?。ㄎ澹┠挲g在七十周歲以下，身體健康。

　?。┪磽?dān)任懲戒委員會委員。

　　第十條 委員會委員有下列情形之一的，由協(xié)會秘書處調(diào)查核實(shí)后，提請協(xié)會理事會免去其委員資格，且不受是否屆滿限制。

　?。ㄒ唬┠挲g超過七十周歲或身體狀況不宜繼續(xù)擔(dān)任委員的。 （二）違反本規(guī)程第三十九條規(guī)定工作紀(jì)律的。

　?。ㄈ┻B續(xù)兩次不參加應(yīng)出席的委員會會議的。

　?。ㄋ模?dān)任委員后，因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒的。

　?。ㄎ澹┰谑聞?wù)所擔(dān)任管理層職務(wù)的，擔(dān)任委員后，所在事務(wù)所其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的。

　　（六）本人提出辭聘申請的。

　　（七）協(xié)會理事會認(rèn)為不宜繼續(xù)擔(dān)任委員的其他情形。

　　第十一條 委員會委員名額出現(xiàn)空缺時(shí)，按本工作規(guī)程第六條、第八條和第九條的規(guī)定增補(bǔ)。

　　第三章 工作規(guī)則

　　第十二條 會員對懲戒委員會做出的通報(bào)批評或公開譴責(zé)懲戒決定不服的，可以自收到懲戒決定書之日起7個(gè)工作日內(nèi)，書面向委員會提出申訴，并將申訴申請及相關(guān)證據(jù)材料遞交協(xié)會秘書處。申訴申請應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬┥暝V人的姓名或單位名稱、聯(lián)系方式。

　　（二）申訴的事項(xiàng)、理由和請求。

　?。ㄈ┨岢錾暝V的日期。

　　會員就協(xié)會懲戒委員會作出的同一懲戒決定只能向委員會申訴一次。

　　第十三條 會員在知悉自己的合法權(quán)益受到侵害時(shí)，可以及時(shí)書面向委員會申請維權(quán)，并將維權(quán)申請及相關(guān)證據(jù)材料遞交協(xié)

　　會秘書處。維權(quán)申請應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

　　（一）申請人的姓名或單位名稱、聯(lián)系方式。

　?。ǘ┥暾埖氖马?xiàng)、理由和請求。

　?。ㄈ┨岢錾暾埖娜掌?。

　　申請人應(yīng)當(dāng)對遞交申請材料的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)。

　　第十四條 協(xié)會秘書處應(yīng)當(dāng)自收到會員申訴申請之日起15個(gè)工作日內(nèi)復(fù)核申訴申請人提交的有關(guān)申訴材料，并自復(fù)核工作結(jié)束之日起15個(gè)工作日內(nèi)向委員會主任委員提議召開委員會會議。主任委員應(yīng)當(dāng)自收到協(xié)會秘書處提議之日起10個(gè)工作日內(nèi)確定召開委員會會議的時(shí)間和地點(diǎn)。

　　第十五條 協(xié)會秘書處應(yīng)當(dāng)自收到會員維權(quán)申請之日起15個(gè)工作日內(nèi)初審維權(quán)申請人的申請事項(xiàng)，屬于維權(quán)范圍的，并自初審工作結(jié)束之日起15個(gè)工作日內(nèi)向委員會主任委員提議召開委員會會議。主任委員應(yīng)當(dāng)自收到協(xié)會秘書處提議之日起10個(gè)工作內(nèi)確定召開委員會會議的時(shí)間和地點(diǎn)。

　　第十六條 協(xié)會秘書處應(yīng)當(dāng)提前7個(gè)工作日將委員會會議的時(shí)間、地點(diǎn)和審議事項(xiàng)書面通知應(yīng)出席會議的委員和有關(guān)人員，并將有關(guān)材料送達(dá)應(yīng)出席委員會會議的委員。

　　第十七條 協(xié)會秘書處應(yīng)當(dāng)提前7個(gè)工作日書面告知申訴申請人和維權(quán)申請人有到會作口頭申辯的權(quán)利。

　　申訴申請人和維權(quán)申請人（以下簡稱申請人）需要到會作口頭陳述和申辯的，應(yīng)當(dāng)提前2個(gè)工作日書面告知協(xié)會秘書處。

　　協(xié)會秘書處應(yīng)當(dāng)提前1個(gè)工作日書面告知委員會會議主持人需要到會作口頭申辯的事務(wù)所和注冊會計(jì)師。

　　第十八條 委員會可要求申請人到會就其申請事項(xiàng)和相關(guān)證據(jù)作說明。

　　第十九條 委員會會議應(yīng)當(dāng)有三分之二以上（含三分之二）應(yīng)出席委員出席方為有效。

　　第二十條 委員會會議由主任委員主持，主任委員因故不能主持的，可委托副主任委員主持。主任委員、副主任委員因故均不能出席會議時(shí)，由委員協(xié)商產(chǎn)生會議主持人。

　　第二十一條 協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)向委員會介紹申請人的申請事項(xiàng)和相關(guān)證據(jù)。

　　第二十二條 委員會審議會員的申訴事項(xiàng)時(shí)，可要求懲戒委員會委托一名委員列席會議，就會員的違法行為或違規(guī)違紀(jì)事實(shí)、懲戒決定等做出說明。

　　第二十三條 協(xié)會秘書處有關(guān)工作人員和經(jīng)協(xié)會秘書處同意的其他相關(guān)人員可以列席委員會會議。

　　第二十四條 中注協(xié)和政府有關(guān)部門的相關(guān)人員可應(yīng)邀列席委員會會議。

　　第二十五條 委員會表決申訴決定和維權(quán)決定時(shí)，申請人和列席會議的人員應(yīng)當(dāng)回避。

　　第二十六條 根據(jù)會員的申訴申請及相關(guān)證據(jù)，委員會經(jīng)過充分討論，通過無記名投票方式，根據(jù)不同情況，分別作出下列

　　決定：

　?。ㄒ唬┰瓚徒錄Q定認(rèn)定事實(shí)清楚，適用依據(jù)正確，程序適當(dāng)?shù)?，維持原懲戒決定。

　?。ǘ┰瓚徒錄Q定認(rèn)定事實(shí)不清，或適用依據(jù)錯(cuò)誤，或程序不適當(dāng)?shù)?，撤銷原懲戒決定，提請懲戒委員會重新審議對申訴申請人的懲戒。

　?。ㄈ┰瓚徒錄Q定認(rèn)定事實(shí)不成立的，撤銷原懲戒決定，作出不予懲戒的決定。

　　第二十七條 根據(jù)會員的維權(quán)申請及相關(guān)證據(jù)，委員會經(jīng)充分討論，通過無記名投票方式，決定是否支持會員的維權(quán)申請。

　　第二十八條 委員會會議決議，應(yīng)當(dāng)由出席會議的委員三分之二以上（含三分之二）通過方為有效。

　　第二十九條 委員會會議決議，應(yīng)當(dāng)在表決完成后當(dāng)場公布，并形成書面會議決議，出席會議的委員應(yīng)當(dāng)在會議決議上簽字。

　　第三十條 委員會做出申訴決定后，協(xié)會秘書處應(yīng)當(dāng)自委員會作出申訴決定之日起7個(gè)工作日內(nèi)，以協(xié)會的名義向申訴人發(fā)出申訴決定書。申訴決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬┊?dāng)事人是注冊會計(jì)師的，寫明姓名、性別、出生年月、住所、注冊會計(jì)師證書號碼及其所在事務(wù)所的名稱；當(dāng)事人是的事務(wù)所，寫明事務(wù)所名稱、主任會計(jì)師姓名、執(zhí)業(yè)證書編號和辦公地址。

　?。ǘ┥暝V請求和理由。

　　（三）申訴與維權(quán)委員會認(rèn)定的事實(shí)和理由。

　?。ㄋ模┥暝V決定和依據(jù)。

　　（五）作出申訴決定的日期。

　　第三十一條 委員會應(yīng)當(dāng)自受理當(dāng)事人申訴申請之日起45個(gè)工作日內(nèi)作出申訴決定。

　　第三十二條 委員會的申訴決定是最終懲戒決定。改變原懲戒決定的，懲戒決定自申訴決定書送達(dá)之日起生效；維持原懲戒決定的，原懲戒決定的生效日不變。

　　第三十三條 申請決定書送達(dá)方式有直接送達(dá)、郵寄等方式。

　　第三十四條 委員會決議撤銷原懲戒決定，提請協(xié)會懲戒委員會重新審議對申訴申請人的懲戒的，協(xié)會秘書處應(yīng)當(dāng)自委員會作出申訴決定之日起10個(gè)工作日內(nèi)向協(xié)會懲戒委員會主任委員提議召開懲戒委員會會議。

　　第三十五條 委員會決議支持維權(quán)申請人申請事項(xiàng)的，協(xié)會秘書處應(yīng)當(dāng)受理，及時(shí)對維權(quán)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并作出相應(yīng)處理。

　　第三十六條 協(xié)會秘書處應(yīng)當(dāng)將委員會會議的各種文件檔案整理裝訂成冊，并按規(guī)定保存。

　　第三十七條 委員會可不定期召開會議，研究維護(hù)注冊會計(jì)師行業(yè)合法權(quán)益事宜。

　　第三十八條 委員會實(shí)行主任委員負(fù)責(zé)制，委員會主任委員每年應(yīng)當(dāng)向協(xié)會理事會報(bào)告上年度的工作情況。

　　第四章 工作紀(jì)律

　　第三十九條 委員會委員應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行職責(zé)，遵守下列工作紀(jì)律：

　?。ㄒ唬┌磿r(shí)出席委員會會議，因故不能出席的，應(yīng)當(dāng)在會議召開前三個(gè)工作日向協(xié)會秘書處書面請假并征得委員會主任委員同意。

　?。ǘh審議事項(xiàng)和不宜公開披露的事項(xiàng)予以保密。

　?。ㄈ┎坏门c會議審議事項(xiàng)相關(guān)的事務(wù)所和注冊會計(jì)師進(jìn)行私自接觸。

　?。ㄋ模┐嬖诒竟ぷ饕?guī)程第四十條所述情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避。

　?。ㄎ澹┎坏糜写ū頉Q和誘導(dǎo)其他委員表決的行為。

　　（六）勤勉盡責(zé)，廉潔自律。

　?。ㄆ撸﹨f(xié)會理事會認(rèn)為應(yīng)遵守的其他紀(jì)律。

　　第四十條 委員會委員如有應(yīng)當(dāng)回避情形的，應(yīng)主動、及時(shí)地向協(xié)會秘書處說明情況，申請回避，是否回避由協(xié)會秘書處自收到回避申請之日起5個(gè)工作日內(nèi)作出決定；協(xié)會秘書處知悉委員會委員存在應(yīng)當(dāng)回避情形的，應(yīng)告知委員會委員回避。需要回避的情形包括：

　?。ㄒ唬┥暾埲嘶蛏暾埲说睦﹃P(guān)系人。

　?。ǘ┥暾埵马?xiàng)的調(diào)查人。

　?。ㄈ┊?dāng)事人申請回避。

　?。ㄋ模┢渌趯徸h申訴和維權(quán)事項(xiàng)時(shí)，可能不能保持公正立場的其他情形。

　　第五章 工作經(jīng)費(fèi)

　　第四十一條 委員會委員均為兼職，不支付固定工薪，活動期間發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等按照《云南省注冊會計(jì)師協(xié)會財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第六章 附則

　　第四十二條 本辦法由協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十三條 本工作規(guī)程自協(xié)會常務(wù)理事會通過之日起執(zhí)行。