各會計(jì)師事務(wù)所：

　　為了貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計(jì)師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)[2009]56號）、財(cái)政部《會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所會計(jì)核算辦法》（財(cái)會[2001]61號）和《會計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理暫行辦法》（財(cái)會[2010]14號），促進(jìn)會計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)和財(cái)務(wù)管理工作，優(yōu)化會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理，促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，協(xié)會將組織檢查工作組，對會計(jì)師事務(wù)所2009年1月1日至2011年12月31日的會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行檢查。各事務(wù)所的主任會計(jì)師作為單位會計(jì)工作的第一責(zé)任人，對檢查工作要高度重視，認(rèn)真安排，積極主動按照協(xié)會的要求進(jìn)行工作布署和報(bào)送材料。現(xiàn)將具體事項(xiàng)通知如下：

　　一、檢查的內(nèi)容

　　1、會計(jì)基礎(chǔ)工作情況。日常會計(jì)工作是否符合《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)要求。

　　2、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況。各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是否健全，內(nèi)部控制制度是否建立，在日常工作中是否按照制度執(zhí)行。

　　3、會計(jì)記錄的合規(guī)、合法性情況。會計(jì)記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)，有無違規(guī)設(shè)置小金庫及賬外賬行為，有無記假賬行為。

　　4、團(tuán)體會費(fèi)繳納情況。上報(bào)行業(yè)協(xié)會的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否與本單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相一致，有無隱瞞收入，漏繳團(tuán)體會費(fèi)行為。

　　5、業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況。是否按照河北省物價(jià)局、財(cái)政廳《關(guān)于重新核定河北省會計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（冀價(jià)經(jīng)費(fèi)字[1999]第53號）和《河北省注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于加強(qiáng)行業(yè)自律規(guī)范審計(jì)市場秩序若干問題的決定》中規(guī)定的業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額收費(fèi)。

　　二、檢查方式

　　檢查采用事務(wù)所自查與檢查組進(jìn)駐檢查相結(jié)合的方式。各事務(wù)所先進(jìn)行自查，對自查出來的問題進(jìn)行內(nèi)部整改。整改階段結(jié)束后，協(xié)會將根據(jù)2011年年檢和各事務(wù)所自行整改的結(jié)果，確定要檢查的事務(wù)所名單，再組織財(cái)務(wù)檢查組進(jìn)駐檢查，必要時(shí)與相關(guān)行政監(jiān)督部門協(xié)作，對檢查出來的問題進(jìn)行延伸檢查。

　　三、檢查的時(shí)間安排及步驟

　　1、事務(wù)所自查及自行整改階段。2011年12月10日至2011年年檢結(jié)束（以協(xié)會發(fā)布2011年年檢時(shí)間為準(zhǔn)）。2011年年檢時(shí)將財(cái)務(wù)自查報(bào)告上報(bào)協(xié)會辦公室。有隱瞞收入，漏繳團(tuán)體會費(fèi)行為的事務(wù)所，以及有未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)足額收費(fèi)業(yè)務(wù)的事務(wù)所，都應(yīng)分年度列出漏繳業(yè)務(wù)和未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)足額收費(fèi)業(yè)務(wù)清單，并在年檢前補(bǔ)足漏繳團(tuán)體會費(fèi)和實(shí)際收費(fèi)與規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)差額部分的團(tuán)體會費(fèi)，業(yè)務(wù)清單作為自查報(bào)告附件同時(shí)上報(bào)協(xié)會辦公室。

　　2、檢查資料準(zhǔn)備階段。年檢結(jié)束后至2012年3月31日止。事務(wù)所準(zhǔn)備2009年、2010年、2011年的以下資料：（1）公司章程（合伙人協(xié)議）、各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；（2）記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、日記賬、會計(jì)報(bào)表；（3）各月的銀行對賬單；（4）各月的營業(yè)稅納稅申報(bào)表；（5）發(fā)文登記本、防偽標(biāo)識登記本、出具的所有業(yè)務(wù)報(bào)告；（6）要求提供的其它相關(guān)資料。

　　3、協(xié)會檢查階段。2012年4月1日起實(shí)施。

　　4、整改階段。檢查組每檢查完一家會計(jì)師事務(wù)所，在30日內(nèi)出具檢查報(bào)告，并提出整改要求，及時(shí)送達(dá)受檢事務(wù)所。事務(wù)所在30日內(nèi)進(jìn)行整改，并寫出整改報(bào)告，上報(bào)省注協(xié)辦公室。

　　四、檢查結(jié)果的處理

　　對各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度健全，日常會計(jì)工作符合《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，各項(xiàng)會計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確，并且及時(shí)足額繳納團(tuán)體會費(fèi)的事務(wù)所，協(xié)會將給予通報(bào)表揚(yáng)。對事務(wù)所在自查階段主動上報(bào)并進(jìn)行整改的問題，協(xié)會不再追究。由檢查組檢查出來的問題，按以下原則處理：

　　1、存在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不健全、會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，以及采取隱瞞收入及不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)而少繳會費(fèi)的事務(wù)所，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予談話提醒、通報(bào)批評、下年度不予通過年檢等處罰。

　　2、對拒不配合檢查，不按要求提供財(cái)務(wù)資料的事務(wù)所，給予通報(bào)批評，下年度不予通過年檢，并提請相關(guān)財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)處理。

　　3、凡受到行業(yè)懲戒的事務(wù)所、主任會計(jì)師及財(cái)務(wù)人員三年內(nèi)不能參與行業(yè)內(nèi)各項(xiàng)“評先”、“評優(yōu)”活動，五年內(nèi)協(xié)會不予出具“無違規(guī)記錄”的證明。

　　二〇一一年十二月八日