各市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)：

　　2011年12月中注協(xié)印發(fā)了《關(guān)于規(guī)范為擬設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東出具證明工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》，要求成立專(zhuān)門(mén)委員會(huì)民主審議會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東資格，省注協(xié)依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》和《指導(dǎo)意見(jiàn)》精神，擬對(duì)內(nèi)部治理指導(dǎo)小組工作職責(zé)進(jìn)行調(diào)整和規(guī)范，將出具會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東證明列入內(nèi)部治理指導(dǎo)小組工作職責(zé)范圍，為此，擬定了《浙江省會(huì)計(jì)師事務(wù)所 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理指導(dǎo)小組工作規(guī)程（征求意見(jiàn)稿）》，現(xiàn)征求行業(yè)內(nèi)意見(jiàn)，請(qǐng)認(rèn)真組織討論，書(shū)面修改意見(jiàn)于2012月2月29日前報(bào)省注協(xié)會(huì)員管理部，聯(lián)系人：藍(lán)紅偉，聯(lián)系（傳真）電話：0571-85179693，郵箱：lanhongwei@zicpa.org.cn.

　　附件：浙江省會(huì)計(jì)師事務(wù)所 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理指導(dǎo)小組工作規(guī)程（征求意見(jiàn)稿）

　　二〇一二年二月十五日

浙江省會(huì)計(jì)師事務(wù)所 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理指導(dǎo)小組工作規(guī)程（征求意見(jiàn)稿）

　　第一章 總 則

　　第一條 為了建立、健全我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)自律管理機(jī)制，保障行業(yè)內(nèi)部治理工作規(guī)范地開(kāi)展，制定本工作規(guī)程。

　　第二條 浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省注協(xié)）理事會(huì)設(shè)立內(nèi)部治理指導(dǎo)小組。內(nèi)部治理指導(dǎo)小組應(yīng)定期向理事會(huì)報(bào)告工作。

　　第三條 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組按本工作規(guī)程開(kāi)展工作。

　　第二章 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組的性質(zhì)和職責(zé)

　　第四條 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組是行業(yè)自律管理工作機(jī)構(gòu)，對(duì)省注協(xié)理事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

　　第五條 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組工作職責(zé)：（一）研究制定并貫徹實(shí)施《會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》具體方案和意見(jiàn)；（二）幫助指導(dǎo)、檢查督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)完善以章程、協(xié)議為核心的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度；（三）研究制定會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)體制建設(shè)及轉(zhuǎn)型的有關(guān)方案和意見(jiàn)；（四）協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部矛盾并提出相關(guān)解決意見(jiàn)；（五）協(xié)助調(diào)查核實(shí)新設(shè)或新增會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)股東（合伙人）執(zhí)業(yè)經(jīng)歷相關(guān)材料；（六）對(duì)新設(shè)或新增會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)中擬擔(dān)任合伙人或者股東出具證明工作的申請(qǐng)進(jìn)行民主審議；（七）協(xié)助調(diào)查核實(shí)有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師注冊(cè)相關(guān)材料，審核注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師年度任職資格檢查材料；（八）協(xié)助調(diào)查人民來(lái)信、來(lái)訪反映的情況；（九）其他。

　　第三章 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組組成

　　第六條 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組由32名成員組成，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師16名，行業(yè)協(xié)會(huì)15名，政府部門(mén)1名。小組人選由執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和秘書(shū)處提名，經(jīng)省注協(xié)常務(wù)理事會(huì)會(huì)議討論決定。

　　內(nèi)部治理指導(dǎo)小組設(shè)組長(zhǎng)和副組長(zhǎng)各一名。

　　第七條 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組成員條 件：

　?。ㄒ唬┦∽f(xié)會(huì)員，從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)工作五年以上；

　?。ǘ┠挲g60周歲以下，身體健康，能正常參加內(nèi)部治理指導(dǎo)小組的各項(xiàng)活動(dòng)；

　　（三）具有較高的專(zhuān)業(yè)水平、正直的職業(yè)品德和客觀公正的道德立場(chǎng)，熟悉相關(guān)法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)規(guī)范和行業(yè)管理規(guī)定；

　?。ㄋ模┏蓡T本人及其所在執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)在近三年內(nèi)沒(méi)有受到暫停執(zhí)業(yè)的行政處罰或通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)的行業(yè)懲戒；

　?。ㄎ澹嵝淖?cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理工作，愿意為行業(yè)自律管理服務(wù)。

　　行業(yè)協(xié)會(huì)、政府部門(mén)、和執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)非注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的其他從業(yè)人員代表?yè)?dān)任成員，應(yīng)符合以上第（二）、（三）、（五）項(xiàng)條 件。

　　第八條 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組每屆任期四年。

　　第四章 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組民主審議工作程序

　　第九條 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組依據(jù)《中國(guó)人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)政部第24號(hào)令）和中注協(xié)關(guān)于印發(fā)《關(guān)于規(guī)范為擬設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東出具證明工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》的通知等規(guī)定，對(duì)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)中擬擔(dān)任合伙人或者股東出具證明工作的申請(qǐng)進(jìn)行民主審議。

　　第十條 秘書(shū)處根據(jù)工作需要，定期或不定期向內(nèi)部治理指導(dǎo)小組組長(zhǎng)（或組長(zhǎng)授權(quán)的副組長(zhǎng)，下同）提議召開(kāi)內(nèi)部治理指導(dǎo)小組民主審議工作會(huì)議。

　　第十一條 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組召開(kāi)民主審議工作會(huì)議，應(yīng)從內(nèi)部治理指導(dǎo)小組名單中抽取11名成員，實(shí)際出席會(huì)議的成員應(yīng)當(dāng)不少于三分之二。

　　第十二條 省注協(xié)秘書(shū)處負(fù)責(zé)向內(nèi)部治理指導(dǎo)小組會(huì)議介紹新設(shè)或新增會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)中擬擔(dān)任合伙人或者股東申請(qǐng)相關(guān)材料，提交調(diào)查核實(shí)的證明內(nèi)容和申請(qǐng)人在申請(qǐng)出具相關(guān)證明前3年內(nèi)有無(wú)因?yàn)閳?zhí)業(yè)行為受到行政處罰或行業(yè)懲戒的情況。

　　第十三條 出席會(huì)議的成員可就提交審議事項(xiàng)的事實(shí)、證據(jù)等向秘書(shū)處提出詢(xún)問(wèn)。

　　第十四條 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組審議有關(guān)專(zhuān)業(yè)問(wèn)題的事項(xiàng)時(shí)，如有需要，組長(zhǎng)可以決定邀請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家列席會(huì)議，聽(tīng)取其意見(jiàn)。

　　第十五條 出席內(nèi)部治理指導(dǎo)小組民主審議工作會(huì)議半數(shù)以上的成員認(rèn)為秘書(shū)處提交的事項(xiàng)事實(shí)不清、證據(jù)不足的，應(yīng)中止對(duì)該事項(xiàng)的審議，并要求省注協(xié)秘書(shū)處重新組織調(diào)查取證。

　　第十六條 下列事項(xiàng)由內(nèi)部治理指導(dǎo)小組民主審議工作會(huì)議書(shū)面表決：

　?。ㄒ唬Q定終止對(duì)該事項(xiàng)的審議；

　?。ǘQ定是否同意對(duì)新設(shè)或新增會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)中擬擔(dān)任合伙人或者股東資格申請(qǐng)相關(guān)材料的民主審議；

　　（三）決定是否就將新設(shè)或新增會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)中擬擔(dān)任合伙人或者股東資格申請(qǐng)相關(guān)材料作進(jìn)一步核查。

　　第十七條 書(shū)面表決采取一人一票、無(wú)記名方式。表決結(jié)果須達(dá)到實(shí)際出席會(huì)議三分之二（含）以上成員的同意方為有效。

　　第十八條 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組民主審議工作會(huì)議表決結(jié)果應(yīng)由參加會(huì)議的全體成員簽字，并由秘書(shū)處存檔。

　　第十九條 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組民主審議工作會(huì)議作出的同意出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明決定，并由秘書(shū)處以“浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)”的名義在網(wǎng)站上行文公示。

　　第二十條 根據(jù)調(diào)查、民主審議和公示情況，省注協(xié)秘書(shū)處以“浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)”的名義在“擬設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)及轉(zhuǎn)所情況的證明”加蓋公章，同時(shí)，上報(bào)中注協(xié)備案。

　　第五章 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組工作要求

　　第二十一條 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組成員應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行職責(zé)，并遵守以下工作要求：

　?。ㄒ唬﹫?jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則；

　?。ǘ﹪?yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)管理規(guī)范；

　　（三）在履行職責(zé)時(shí)知悉的有關(guān)情況負(fù)有保密責(zé)任，不得向外泄露。

　　第二十二條 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組成員如有應(yīng)當(dāng)回避情形的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避。需要回避的情形通常包括

　?。ㄒ唬┏蓡T是出具證明申請(qǐng)的當(dāng)事人、當(dāng)事人的利害關(guān)系人或近親屬；

　?。ǘ┏鼍咦C明事項(xiàng)涉及成員所在執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)、總所或分支機(jī)構(gòu)及執(zhí)業(yè)人員；

　?。ㄈ┬枰乇艿钠渌樾?。

　　第二十三條 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組成員應(yīng)按要求參加內(nèi)部治理指導(dǎo)小組的各項(xiàng)會(huì)議和活動(dòng)；成員因故不能出席的，應(yīng)當(dāng)在接到參加會(huì)議通知之日起三個(gè)工作日內(nèi)向組長(zhǎng)書(shū)面請(qǐng)假。

　　第二十四條 內(nèi)部治理指導(dǎo)小組成員如有不宜繼續(xù)擔(dān)任成員的情形，由秘書(shū)處核實(shí)后予以調(diào)整。不宜繼續(xù)擔(dān)任委員的情形有：

　?。ㄒ唬┠挲g超過(guò)60周歲或已辦妥退休手續(xù)或健康狀況不宜繼續(xù)擔(dān)任內(nèi)部治理指導(dǎo)小組工作：

　　（二）一屆任期中累計(jì)兩次不按要求參加內(nèi)部治理指導(dǎo)小組會(huì)議；

　　（三）有違反內(nèi)部治理指導(dǎo)小組工作要求的行為；

　?。ㄋ模┍救嘶蚱渌趫?zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)受到暫停執(zhí)業(yè)以上的行政處罰或通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)的行業(yè)懲戒；

　?。ㄎ澹┍救苏{(diào)離原工作崗位；

　?。┍救艘蚬什辉咐^續(xù)從事內(nèi)部治理指導(dǎo)小組的工作；

　?。ㄆ撸┎灰死^續(xù)擔(dān)任成員的其他情形。

　　第六章 附 則

　　第二十五條 本工作規(guī)程由省注協(xié)理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十六條 本工作規(guī)程自2012年 月 日起實(shí)施。