各會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)：

　　為規(guī)范我省會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師的執(zhí)業(yè)行為，推進行業(yè)誠信建設，加強行業(yè)自律，根據(jù)省財政廳、省公安廳、省工商行政管理局、省國資委、人行蘭州中心支行《關(guān)于對全省會計師事務所和資產(chǎn)評估機構(gòu)的業(yè)務報告實施防偽報備的通知》（甘財辦[2011]23號）文件精神，結(jié)合近期防偽報備過程中發(fā)現(xiàn)的問題，進一步規(guī)范防偽報備工作，我會制定了《甘肅省會計師事務所資產(chǎn)評估機構(gòu)業(yè)務防偽報備管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織學習并貫徹執(zhí)行。

　　附件：甘肅省會計師事務所 資產(chǎn)評估機構(gòu)業(yè)務防偽報備管理暫行辦法

　　二○一二年三月二十九日

　　附件：

　　甘肅省會計師事務所 資產(chǎn)評估機構(gòu)業(yè)務防偽報備管理暫行辦法

　　第一條 為規(guī)范我省會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)（以下簡稱事務所）、注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師的執(zhí)業(yè)行為，推進行業(yè)誠信建設，防止不法分子和非法中介機構(gòu)假冒事務所名義出具虛假業(yè)務報告，加強行業(yè)自律，根據(jù)省財政廳、省公安廳、省工商行政管理局、省國資委、人行蘭州中心支行《關(guān)于對全省會計師事務所和資產(chǎn)評估機構(gòu)的業(yè)務報告實施防偽報備的通知》（甘財辦[2011]23號）文件精神，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于在我省依法設立的事務所和事務所的分所以及外省來我省執(zhí)業(yè)的事務所。

　　第三條 會計師事務所按照《中華人民共和國注冊會計師法》規(guī)定開展的注冊會計師法定業(yè)務，資產(chǎn)評估機構(gòu)按評估準則出具報告，均屬業(yè)務報備的內(nèi)容。

　　第四條 事務所出具業(yè)務報告，應當使用防偽驗證碼。事務所在出具報告前，登錄甘肅省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）防偽報備系統(tǒng)，按要求錄入報告關(guān)鍵數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動生成帶有隨機分發(fā)的防偽驗證碼的報告封面，同時自動生成業(yè)務報備。

　　第五條 未附有防偽驗證碼的業(yè)務報告為無效報告。

　　第六條 事務所出具的業(yè)務報告帶有防偽驗證碼僅證明此報告是經(jīng)依法批準設立的事務所出具的，業(yè)務報告的法律責任主體仍然是事務所，省注協(xié)不承擔業(yè)務報告的任何法律責任。

　　第七條 政府部門、投資者和債權(quán)人及社會公眾，可以登錄甘肅省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站（），查詢、驗證事務所出具業(yè)務報告的真?zhèn)巍?/p>

　　第八條 省注協(xié)負責業(yè)務報備管理系統(tǒng)的建設、運行、維護、監(jiān)督和備案管理。根據(jù)行業(yè)發(fā)展和信息化建設發(fā)展情況可增加報備內(nèi)容。

　　第九條 省注協(xié)將把事務所業(yè)務報備的開展情況作為今后開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、事務所年檢及考核評比、資格認定等工作的主要依據(jù)。

　　第十條 外省事務所在甘肅省臨時執(zhí)業(yè)時，每承接一項業(yè)務需向省注協(xié)提交事務所報備申請、營業(yè)執(zhí)照復印件、執(zhí)業(yè)證書復印件、簽字注冊會計師執(zhí)業(yè)證書及其身份證復印件、業(yè)務約定書復印件（以上資料需加蓋事務所公章并簽注僅供甘肅注協(xié)報備字樣）等資料，由省注協(xié)備案后發(fā)放帶有防偽驗證碼的報告封面。

　　第十一條 事務所已經(jīng)報備的業(yè)務報告需要修改的，應向省注協(xié)提交加蓋事務所公章的修改申請（格式由省注協(xié)統(tǒng)一）后，由省注協(xié)予以修改，報告修改后，事務所應再次報備該報告信息。

　　第十二條 事務所已經(jīng)報備的業(yè)務報告需要作廢的，應向省注協(xié)提交加蓋事務所公章的作廢申請（格式由省注協(xié)統(tǒng)一）、業(yè)務約定書復印件、委托方解除合同的相關(guān)證明等資料后，由省注協(xié)予以作廢，作廢后的報告號不能繼續(xù)使用。凡不按規(guī)定按時提交相關(guān)證明材料的，由協(xié)會予以公開譴責，記入誠信檔案，同時列入當年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單。

　　第十三條 省注協(xié)根據(jù)工作需要，可向有關(guān)部門提供事務所的業(yè)務報備信息。

　　第十四條 事務所應當建立健全業(yè)務報備內(nèi)部管理制度，指定專人負責，加強業(yè)務報備的防偽驗證碼管理。

　　第十五條 會計師事務所的主任會計師和資產(chǎn)評估機構(gòu)的首席合伙人為業(yè)務報備管理的第一責任人，對本所上報的相關(guān)業(yè)務信息的真實性、完整性負責，不得弄虛作假、隱瞞虛報。

　　第十六條 事務所應如實進行業(yè)務報備，存在下列情形之一的，省注協(xié)將其列為重點監(jiān)管對象，并責令其整改。拒不整改的，按照有關(guān)規(guī)定給予相應處罰或懲戒。

　?。ㄒ唬┪丛谝?guī)定時間內(nèi)進行報備

　?。ǘ┎话匆?guī)定報備

　?。ㄈ┑蛢r競爭

　?。ㄋ模┢渌环蠄髠涞那樾?/p>

　　第十七條 事務所虛假報備和不報備，省注協(xié)將暫停防偽驗證碼使用權(quán)限，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定對會計師事務所的主任會計師和資產(chǎn)評估機構(gòu)的首席合伙人予以公開譴責的行業(yè)懲戒，將有關(guān)懲戒信息計入個人誠信檔案，同時將執(zhí)業(yè)機構(gòu)評級直接降為D級并向社會公布。事務所認真整改驗收合格，經(jīng)省注協(xié)同意后恢復其防偽驗證碼使用權(quán)限，恢復原來評級。

　　第十八條 事務所受到省及省以上行政機關(guān)作出暫停執(zhí)業(yè)行政處罰的，或受到協(xié)會公開譴責懲戒的，省注協(xié)將暫停防偽驗證碼使用權(quán)限。

　　事務所停業(yè)期滿或整改驗收合格后，經(jīng)省注協(xié)同意后恢復其防偽驗證碼使用權(quán)限。

　　第十九條 事務所存在下列情形之一的，停止防偽驗證碼使用權(quán)限

　　（一）被撤銷行政許可的；

　　（二）被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

　?。ㄈ┳孕薪K止的；

　?。ㄋ模┳缘刂愤w出甘肅省的。

　　第二十條 事務所不執(zhí)行本辦法的，省財政廳和省注協(xié)將不受理其股東（合伙人）變更、轉(zhuǎn)所、注冊會計師及注冊資產(chǎn)評估師年檢等事宜。

　　第二十一條 建立有獎舉報制度。無防偽驗證碼和壓價競爭的報告，任何單位和個人均有權(quán)向省注協(xié)投訴、舉報。投訴、舉報可采用來電、來信、來訪、電子郵件等形式，但原則上應形成書面材料。一經(jīng)核實，對舉報人進行獎勵；對其他組織和個人出具無防偽驗證碼的報告，將移交公安部門進行處理。

　　第二十二條 省注協(xié)對投訴、舉報人的有關(guān)情況予以保密。

　　第二十三條 被投訴、舉報的事務所威脅、打擊報復投訴、舉報人或拒絕、阻撓省注協(xié)調(diào)查工作的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行業(yè)懲戒或提交財政機關(guān)給予行政處罰，涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　第二十四條 對事務所出具不帶有防偽驗證碼業(yè)務和低價競爭報告，省注協(xié)可根據(jù)情節(jié)輕重，以該業(yè)務報告收費標準的1-5倍進行處罰。處罰收入扣除檢查費用后，全部作為投訴舉報人的獎勵經(jīng)費。同時省注協(xié)將投訴舉報的查處情況對外進行公布。

　　第二十五條 省注協(xié)負責審核事務所業(yè)務報備信息，重點審核報備信息的完整性、合規(guī)性，必要時可實地核查事務所業(yè)務報備信息的真實性。

　　第二十六條 省注協(xié)工作人員對在業(yè)務報備中了解到的事務所重要信息及其客戶情況負有保密責任。未經(jīng)批準，擅自對外提供事務所業(yè)務報備信息的，將追究相關(guān)人員的責任。

　　第二十七條 本辦法自2012年4月1日起執(zhí)行。