市級(jí)有關(guān)單位：

　　根據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定，以及《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2012年會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》（財(cái)監(jiān)[2012]67號(hào)）的要求，為切實(shí)履行財(cái)政部門預(yù)算管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)、提升單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，我局決定派檢查組于2012年6月4日至8月31日，對(duì)部分市級(jí)預(yù)算單位會(huì)計(jì)工作規(guī)范和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、部門預(yù)算、財(cái)政制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行等情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，必要時(shí)將延伸相關(guān)年度及有關(guān)單位和項(xiàng)目，請(qǐng)予配合，并提供有關(guān)資料和必要的工作條件，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

　　一、檢查對(duì)象和范圍

　　（一）檢查單位

　　市扶貧辦、市食品藥品監(jiān)督局、市科協(xié)、市文廣局、市畜牧科學(xué)院、市勞教局、渝北區(qū)地稅分局、渝中區(qū)工商分局、重慶運(yùn)動(dòng)技術(shù)學(xué)院、重慶商務(wù)高級(jí)技校、重慶工業(yè)高級(jí)技校、重慶機(jī)械電子高級(jí)技工學(xué)校、市兒童福利院、市種子質(zhì)保站、市農(nóng)機(jī)鑒定站、市環(huán)境監(jiān)察總隊(duì)、市供水管理處、市鵝嶺公園管理處。

　　（二）檢查范圍

　　2010年1月1日-2011年12月31日期間，單位財(cái)務(wù)收支情況。

　　二、時(shí)間安排

　　檢查分三個(gè)階段進(jìn)行：

　　（一）資料準(zhǔn)備階段：各被檢查單位接通知后，請(qǐng)按要求，對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和部門預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)營收支等進(jìn)行全面梳理和自查，并填寫自查情況統(tǒng)計(jì)表。

　　（二）重點(diǎn)檢查階段，2012年6月4日—8月31日，市財(cái)政局組織人員實(shí)施對(duì)單位財(cái)務(wù)重點(diǎn)檢查。

　?。ㄈ┱奶幚黼A段：2012年9月1日-11月30日，市財(cái)政局就重點(diǎn)檢查情況分別下達(dá)檢查結(jié)論和處理決定。并協(xié)助和追蹤有關(guān)單位做好整改執(zhí)行工作。

　　三、檢查內(nèi)容

　　（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況

　　1、會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格情況；

　　2、單位銀行賬戶開設(shè)情況；

　　3、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置合理、完備性，會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表信息的真實(shí)性，賬表之間、賬賬之間、賬簿與憑證之間對(duì)應(yīng)及真實(shí)性；

　　4、會(huì)計(jì)往來科目、會(huì)計(jì)結(jié)余科目真實(shí)性，單位是否存在將收支計(jì)入往來賬核算問題；

　　5、單位財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)范、原始憑證及附件核查；

　　6、原始發(fā)票、收據(jù)實(shí)真性及使用情況；

　　7、是否存在工資科目之外核算單位職工工資福利性支出情況；

　　8、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理情況；

　　9、單位財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度、內(nèi)控制度建立情況；

　　（二）部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況

　　1、部門預(yù)算編制及執(zhí)行情況；

　　2、預(yù)算經(jīng)濟(jì)類科目歸類和核算規(guī)范、單位“三公支出”會(huì)計(jì)信息質(zhì)量真實(shí)性；

　　3、單位經(jīng)費(fèi)支出及水平合理性，是否存在上級(jí)行政運(yùn)行支出轉(zhuǎn)至所屬單位列支現(xiàn)象；

　　4、單位會(huì)議費(fèi)支出及水平，會(huì)議費(fèi)支出要件附件是否合規(guī)、完備；

　　5、單位培訓(xùn)費(fèi)支出情況，有無培訓(xùn)方案（包括：培訓(xùn)內(nèi)容和學(xué)時(shí)，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，培訓(xùn)地點(diǎn)等），相關(guān)培訓(xùn)文件和依據(jù)；

　　6、單位差旅費(fèi)支出情況，有無財(cái)務(wù)報(bào)銷內(nèi)控制度，報(bào)銷憑證要件附件是否合規(guī)、完備。

　　7、單位辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)等支出及水平，報(bào)銷憑證要件附件是否合規(guī)、完備；

　　8、單位按規(guī)定提取和承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)基金、住房公積金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)情況；

　　9、規(guī)范津補(bǔ)貼和績(jī)效工資政策執(zhí)行情況；

　　10、規(guī)范表彰獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng)執(zhí)行情況；

　?。ㄈ﹪鴰旒兄Ц逗土阌囝~賬戶執(zhí)行情況

　　1、是否存在未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，擅自向單位其他賬戶劃轉(zhuǎn)資金的情況，有無年終突擊列支和突擊劃轉(zhuǎn)國庫零余額賬戶資金現(xiàn)象；

　　2、有無大額提取現(xiàn)金情況和違反現(xiàn)金管理暫行條例情況；

　　3、單位推行公務(wù)卡情況；

　?。ㄋ模﹪匈Y產(chǎn)管理規(guī)范情況

　　1、單位國有資產(chǎn)管理、出租、出借和處置規(guī)范情況

　　2、單位對(duì)外投資財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表顯現(xiàn)及運(yùn)作規(guī)范情況。

　　3、對(duì)外投資收益、國有資產(chǎn)運(yùn)作、門面出租、廣告等納入單位規(guī)定賬戶管理和核算情況；

　?。ㄎ澹┴?cái)政專項(xiàng)資金情況

　　財(cái)政專款的特定內(nèi)容和性質(zhì)，有無隨意擠占和挪用情況；有無任意改變其性質(zhì)，有無任意調(diào)換項(xiàng)目。

　?。┬姓聵I(yè)性收費(fèi)和經(jīng)營收入情況

　　1、經(jīng)營收入（有形和無形資產(chǎn)）核算和管理規(guī)范情況；

　　2、單位工會(huì)賬簿、食堂賬簿收入來源和使用去向情況；

　　3、按規(guī)定納入財(cái)政“收支兩條線”管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、經(jīng)營性收入及時(shí)上繳財(cái)政情況；

　?。ㄆ撸﹫?zhí)行政府采購制度情況

　　1、單位大額、大宗物品購置，房屋裝修、修繕工程，固定資產(chǎn)添置等，執(zhí)行政府采購情況；

　　2、單位執(zhí)行政府采購程序、手續(xù)是否合規(guī)和完備；

　　3、單位貨款支付是否嚴(yán)格按財(cái)經(jīng)制度規(guī)定辦理；

　　4、公務(wù)車輛定點(diǎn)維修情況。

　　（八） “小金庫”常態(tài)化整治情況

　　1、取得的各項(xiàng)收入納入單位規(guī)定賬戶管理和核算情況；

　　2、是否存在虛列支出、使用虛假發(fā)票等，轉(zhuǎn)移和套取資金，設(shè)置“小金庫”情況。

　　四、聯(lián)系方式

　　有關(guān)單位接通知后，請(qǐng)指定專人負(fù)責(zé)，并于2012年5月25日下班前，報(bào)送聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話、電子郵箱。

　　市財(cái)政局聯(lián)系方式：監(jiān)督檢查處（023）67575586

　　聯(lián)系人：葛楠 手機(jī)：13908363130

　　電子郵箱：13908363130@qq.com

　　附件：2012年財(cái)務(wù)檢查基本情況統(tǒng)計(jì)表（1-5）（略）

　　二O一二年五月二十一日