上海申康醫(yī)院發(fā)展中心，各市級公立醫(yī)院：

　　為貫徹落實《上海市進(jìn)一步深化公立醫(yī)院體制機制改革三年行動計劃（2013－2015年）》（滬府發(fā)〔2012〕103號），落實政府辦醫(yī)責(zé)任，完善政府投入機制，市財政局、市發(fā)展和改革委員會、市衛(wèi)生和計劃生育委員會、市人力資源和社會保障局制訂了《關(guān)于上海市市級公立醫(yī)院實施綜合預(yù)算管理制度的試行意見》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。

　　上海市財政局

　　上海市發(fā)展和改革委員會

　　上海市衛(wèi)生和計劃生育委員會

　　上海市人力資源和社會保障局

　　2013年7月23日

　　關(guān)于上海市市級公立醫(yī)院實施綜合預(yù)算管理制度的試行意見

　　為了進(jìn)一步深化本市公立醫(yī)院體制機制改革，落實政府辦醫(yī)責(zé)任，根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見》（中發(fā)〔2009〕6號）、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《醫(yī)院財務(wù)制度》，以及《中共上海市委、上海市人民政府關(guān)于貫徹〈中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見〉的實施意見》（滬委發(fā)〔2011〕10號）、《上海市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市財政局等五部門關(guān)于完善本市政府衛(wèi)生投入政策實施意見的通知》（滬府辦發(fā)〔2012〕23號，以下簡稱市政府23號文）等文件規(guī)定，現(xiàn)就本市市級公立醫(yī)院（以下簡稱“市級醫(yī)院”）實施綜合預(yù)算管理制度提出以下試行意見：

　　一、市級醫(yī)院綜合預(yù)算管理要求

　　市級醫(yī)院作為市級部門預(yù)算單位，納入上海申康醫(yī)院發(fā)展中心（以下簡稱申康中心）部門預(yù)算管理，是本單位預(yù)算編制執(zhí)行、決算編制的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)以區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度計劃目標(biāo)為依據(jù)，按照綜合預(yù)算管理要求，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。

　?。ㄒ唬┚C合預(yù)算目標(biāo)導(dǎo)向

　　根據(jù)《上海市進(jìn)一步深化公立醫(yī)院體制機制改革三年行動計劃（2013～2015年）》（滬府發(fā)〔2012〕103號，以下簡稱《三年行動計劃》），市級醫(yī)院體制機制改革基本目標(biāo)為：以醫(yī)藥分開為切入點，推進(jìn)市級醫(yī)院補償向服務(wù)收費和財政補助兩個渠道轉(zhuǎn)變；以信息化為支撐，構(gòu)建嚴(yán)格有效的醫(yī)療服務(wù)監(jiān)管體系、客觀公正的績效評價體系、科學(xué)規(guī)范的收入分配制度、集約高效的藥品供應(yīng)保障體系；以完善治理為核心，建立公立醫(yī)院管理新體制；以協(xié)同服務(wù)為導(dǎo)向，建立分工協(xié)作新機制。上述目標(biāo)是市級醫(yī)院試行綜合預(yù)算管理制度的基本導(dǎo)向。

　?。ǘ╊A(yù)算編制原則

　　1.綜合預(yù)算原則。按照“部門預(yù)算、核定收支、財政補助、統(tǒng)籌安排、加強監(jiān)管”的原則，逐步對市級醫(yī)院試行綜合預(yù)算管理制度，將醫(yī)院所有收支全部納入部門預(yù)算管理。

　　2.收支平衡原則。綜合考慮當(dāng)年收支增減因素，積極穩(wěn)妥、量入為出，確保收支平衡。

　　3.統(tǒng)籌兼顧原則。根據(jù)市級醫(yī)院承擔(dān)的醫(yī)療服務(wù)和政府指定的專項任務(wù)，綜合考慮資源配置情況和資金可能，保障重點、兼顧一般，區(qū)分輕重緩急，合理安排各項支出。

　?。ㄈ╊A(yù)算編制要求

　　市級醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)，按照部門預(yù)算管理和醫(yī)院財務(wù)會計制度相關(guān)規(guī)定，按照統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編制規(guī)范，向申康中心報送本單位收支預(yù)算。申康中心對各市級醫(yī)院申報的預(yù)算組織論證，審核匯總后上報市財政局按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

　?。ㄋ模╊A(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

　　市級醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，強化預(yù)算約束，建立預(yù)算分析制度。市財政局核定的財政補助等資金預(yù)算及其他項目預(yù)算在執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，市級醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)申康中心審核后報市財政局按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。

　?。ㄎ澹Q算編制要求

　　年度終了，市級醫(yī)院應(yīng)按照決算編制要求，真實、完整、準(zhǔn)確、及時編制決算，由申康中心審核匯總報市財政局審核批復(fù)。

　　二、收入、支出和結(jié)余管理

　　（一）收入管理

　　1.收入構(gòu)成。收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括：醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

　　2.收入預(yù)算編制。市級醫(yī)院應(yīng)具體分析歷年收入情況，綜合考慮本市社會經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r、醫(yī)療保險基金支付政策、以及醫(yī)療服務(wù)價格變動等因素，測算預(yù)算年度取得的各項收入來源，科學(xué)合理地確定收入預(yù)算。收入預(yù)算要全面完整、真實準(zhǔn)確，將各項收入全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，不應(yīng)在預(yù)算之外保留其他收入項目。

　　3.收入來源。市級醫(yī)院收入主要來源于基本醫(yī)療保險基金付費、個人付費、財政補助和藥品加成收入（實施醫(yī)藥分開的市級醫(yī)院，藥品加成收入相應(yīng)取消）。其中，應(yīng)發(fā)揮基本醫(yī)療保險基金在市級醫(yī)院補償?shù)幕A(chǔ)作用。

　?。ǘ┲С龉芾?/p>

　　1.支出構(gòu)成。支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費和損失，包括：醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。

　　2.支出預(yù)算編制。市級醫(yī)院應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入單位預(yù)算，根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，編制支出預(yù)算，具體包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。支出預(yù)算要合規(guī)合理，除政策規(guī)定應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)投入責(zé)任的項目外，所有經(jīng)費需求應(yīng)首先使用非財政補助收入安排；經(jīng)核定存在缺口的，在統(tǒng)籌考慮財力可能的前提下，通過財政補助收入安排。

　　3.完善支出標(biāo)準(zhǔn)體系。市級醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，市財政局會同申康中心等部門不斷完善各類資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和支出安排標(biāo)準(zhǔn)，逐步試行項目支出定額標(biāo)準(zhǔn)。

　　4.實行工資總額預(yù)算管理。深化市級醫(yī)院人事制度改革，完善崗位設(shè)置管理制度和專業(yè)技術(shù)人員聘任制度，規(guī)范各類臨聘人員使用管理。申康中心結(jié)合本市事業(yè)單位績效工資政策的總體要求和市有關(guān)部門核定的績效工資總量，建立以工作量核定和人員成本核算為基礎(chǔ)的工資總額核定辦法，實行不直接與醫(yī)療服務(wù)收入掛鉤的工資總額預(yù)算管理。

　　（三）收支結(jié)余管理

　　1.收支結(jié)余構(gòu)成。收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額，包括：業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）。

　　2.收支結(jié)余管理要求。業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后，結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配。為正數(shù)的，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金；為負(fù)數(shù)的，應(yīng)由事業(yè)基金彌補，不得進(jìn)行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的，轉(zhuǎn)入未彌補虧損。財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

　　3.事業(yè)基金使用管理。市級醫(yī)院滾存的事業(yè)基金按照一定比例納入年度預(yù)算，統(tǒng)籌安排用于彌補虧損等支出，按預(yù)算管理程序?qū)徟蠛侠硎褂谩?/p>

　　三、財政補償方式

　　市級醫(yī)院財政補償采取基本支出補助與項目支出補助相結(jié)合的方式，并按照分類指導(dǎo)原則實行適度傾斜的投入政策。

　?。ㄒ唬┗局С鲅a助。探索建立和完善市級醫(yī)院運行經(jīng)費補償辦法，在工作量核定、成本核算的基礎(chǔ)上，設(shè)立醫(yī)院運行經(jīng)費補助，統(tǒng)籌安排用于市級醫(yī)院經(jīng)常性支出，同基本醫(yī)療服務(wù)數(shù)量、服務(wù)質(zhì)量、醫(yī)療費用和服務(wù)成本控制、病人滿意度等綜合評價結(jié)果相掛鉤，體現(xiàn)結(jié)果導(dǎo)向、維護(hù)公益的政府投入原則。同時，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)保障符合國家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費。

　?。ǘ╉椖恐С鲅a助。規(guī)劃確定的大型設(shè)備購置、重點學(xué)科建設(shè)等發(fā)展建設(shè)支出，經(jīng)專業(yè)評審和有關(guān)部門批準(zhǔn)后，根據(jù)項目輕重緩急和財力可能，由市財政逐年統(tǒng)籌安排項目經(jīng)費。對市級醫(yī)院按規(guī)定承擔(dān)的公共衛(wèi)生任務(wù)，經(jīng)市衛(wèi)生等部門審核后給予專項補助。對市級醫(yī)院承擔(dān)的政府指定的公共服務(wù)，按照服務(wù)成本予以保障。

　?。ㄈ┱窘ㄔO(shè)投資。規(guī)劃確定的市級醫(yī)院基本建設(shè)項目按照市政府同意的投資政策由政府統(tǒng)籌安排資金，按基本建設(shè)程序?qū)徟鷮嵤?。依?jù)“十一五”期間市級醫(yī)院基本建設(shè)項目綜合驗收、審計、概算調(diào)整等情況，會同相關(guān)部門共同制定化債方案，逐步化解“十一五”期間基本建設(shè)名義債務(wù)。

　?。ㄋ模┨剿鲗嵭胁顒e化補償政策。根據(jù)市政府23號文精神，探索實施對市級醫(yī)院政府投入的分類指導(dǎo)，落實向中醫(yī)院、傳染病醫(yī)院、精神衛(wèi)生中心、職業(yè)病防治院、婦產(chǎn)醫(yī)院、兒童醫(yī)院等醫(yī)療機構(gòu)的投入傾斜政策，在運行經(jīng)費、發(fā)展建設(shè)支出等方面適當(dāng)加大補償力度。對于符合醫(yī)療資源布局規(guī)劃的新建市級醫(yī)院，考慮到醫(yī)療服務(wù)能力需要逐步提升、開辦初期固定成本負(fù)擔(dān)較重等因素，合理設(shè)置一定過渡期，實行適度傾斜的補償政策，并根據(jù)績效考核結(jié)果妥善處理醫(yī)院實際運營產(chǎn)生的收支赤字。

　　四、加強監(jiān)督管理，提高資金使用績效

　?。ㄒ唬┩晟祈椖款A(yù)算管理制度。建立健全項目資金使用管理辦法，緊密結(jié)合市級醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃加強項目庫建設(shè)。對項目周期較長、投入資金總額較大的項目，探索構(gòu)建中期預(yù)算管理機制。實行項目支出論證評審制度，將中期預(yù)算試點項目和預(yù)算金額較大、專業(yè)技術(shù)要求較高的項目納入財政評審項目計劃。

　?。ǘ┮?guī)范政府采購和資產(chǎn)管理。市級醫(yī)院部門預(yù)算中按規(guī)定應(yīng)納入政府采購范圍的項目，應(yīng)當(dāng)同時編制政府采購預(yù)算，申康中心負(fù)責(zé)集中組織實施。嚴(yán)格按照市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，提高國有資產(chǎn)使用效益。同時，進(jìn)一步規(guī)范處置程序、嚴(yán)格審批制度、加強收益管理，切實做到賬賬相符、賬實相符，完善落實國有資產(chǎn)管理責(zé)任機制。

　?。ㄈ┘訌娯攧?wù)會計基礎(chǔ)管理。貫徹執(zhí)行醫(yī)院財務(wù)會計制度，試行總會計師委派制度。加強對市級醫(yī)院經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，規(guī)范會計核算科目，強化成本核算和成本控制，實施年度財務(wù)報告和部門決算報表注冊會計師審計制度，防范財務(wù)風(fēng)險。

　?。ㄋ模┩菩锌冃гu價和信息公開。選擇社會關(guān)注度高、具有一定資金規(guī)模的重點項目開展績效評價，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。按照本市政府信息公開相關(guān)規(guī)定，主動公開市級醫(yī)院部門預(yù)決算、財政專項資金使用情況等信息，自覺接受社會監(jiān)督。

　　五、保障措施

　?。ㄒ唬┙M織領(lǐng)導(dǎo)

　　市級醫(yī)院實施綜合預(yù)算管理制度試點工作在市醫(yī)改領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)籌安排下組織實施，市財政局、市發(fā)展改革委（市醫(yī)改辦）、市衛(wèi)生計生委、市人力資源社會保障局等部門按照各自職責(zé)，積極開展配套制度建設(shè)，為試點工作順利推進(jìn)提供制度保障。申康中心根據(jù)《三年行動計劃》明確的目標(biāo)任務(wù)，加快推進(jìn)建立新院新機制，切實做好各項基礎(chǔ)管理工作，為試點工作取得成效創(chuàng)造有利條件。

　　（二）實施步驟

　　按照“強化公益性、調(diào)動積極性、保障可持續(xù)”的總體要求，堅持增加投入與轉(zhuǎn)變運行機制相結(jié)合，分步驟有序推進(jìn)市級醫(yī)院實施綜合預(yù)算管理制度。

　　第一階段：開展試點工作。2013年6月～2014年10月，在4家郊區(qū)新建三級醫(yī)院試行綜合預(yù)算管理制度，建立健全配套制度體系和操作辦法。

　　第二階段：組織評估總結(jié)。2014年11月～12月，總結(jié)試點經(jīng)驗，完善綜合預(yù)算管理制度。

　　第三階段：推廣試點經(jīng)驗。計劃從2015年1月開始，根據(jù)本市公立醫(yī)院改革進(jìn)程，逐步在條件成熟的市級醫(yī)院推廣綜合預(yù)算管理制度。

　　本試行意見自發(fā)布之日起施行，有效期2年。