國(guó)家稅務(wù)總局溫州市稅務(wù)局第一稽查局

稅務(wù)文書送達(dá)公告

溫稅一稽公〔2020〕第003號(hào)

樂清皓倫商貿(mào)有限公司：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零六條規(guī)定，因采用其他方式無法送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》（溫稅一稽罰告〔2019〕810號(hào)），現(xiàn)通過國(guó)家稅務(wù)總局溫州市稅務(wù)局網(wǎng)站將稅務(wù)文書予以公告。自公告之日起滿30日，該文書即視為送達(dá)。

二Ｏ二Ｏ年一月十四日

附件：國(guó)家稅務(wù)總局溫州市稅務(wù)局第一稽查局稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(溫稅一稽罰告〔2019〕810號(hào))

國(guó)家稅務(wù)局溫州市稅務(wù)局第一稽查局

稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書

溫稅一稽罰告〔2019〕810號(hào)

樂清皓倫商貿(mào)有限公司：

對(duì)你單位的稅收違法行為擬于2019年12月31日之前作出行政處罰決定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八條、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第三十一條規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)告知如下：

一、稅務(wù)行政處罰的事實(shí)依據(jù)、法律依據(jù)及擬作出的處罰決定:

1、主要違法事實(shí)：

你單位2016年4月28日登記成立，于2016年7月后再?zèng)]有辦理納稅申報(bào)(實(shí)際開具增值稅專用發(fā)票只有2016年5月和6月),你單位的法定代表人是虞建武,但實(shí)際控制人是河南人張海江（此人已被樂清市公安局逮捕），陳云、王旭龍被樂清市公安機(jī)關(guān)抓獲后坦白他們平時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票(空白發(fā)票)后將開票金稅卡送給張海江,由張海江開具增值稅銷項(xiàng)發(fā)票,他們個(gè)人辦理的銀行卡和登陸用的U盾及你單位的公章、基本戶銀行卡和登陸用的U盾都放在張海江處,他們只負(fù)責(zé)領(lǐng)取發(fā)票和辦理稅務(wù)申報(bào),因你單位再無其他經(jīng)營(yíng)人員，檢查人員無法取得你單位的賬冊(cè)、憑證等納稅資料，因此檢查人員以稅收征管系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)、申報(bào)系統(tǒng)、電子底賬系統(tǒng)導(dǎo)出的電子數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，圍繞發(fā)票流、資金流開展檢查。

你單位進(jìn)銷項(xiàng)不匹配。2016年5-6月你單位共取得晌水縣六套糧油管理所、興化市老圩糧油經(jīng)營(yíng)管理所、連云港市穗通貿(mào)易有限公司、樂清思貝達(dá)化工有限公司（系同批案件中的開票方）開具的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票33份,合計(jì)金額合計(jì)24973457.70元,稅額3250547.32元,價(jià)稅合計(jì)金額28224005.02元,取得的進(jìn)項(xiàng)品名多為小麥、粳稻。銷項(xiàng)方面，經(jīng)查詢電子底賬系統(tǒng)，2016年5-6月共開具增值稅專用發(fā)票182份，銷售額合計(jì)17905332.50元，稅額合計(jì)3043906.30元,價(jià)稅合計(jì)金額20949238.80元。開具的銷項(xiàng)品名多為多為中頻熔煉電爐、澆注機(jī)、水塔、壓力機(jī)、高鋁礬土、除塵設(shè)備、乙二酸等。

資金流，樂清市公安局經(jīng)偵大隊(duì)和樂清國(guó)稅稽查局在河南省尉氏縣抓獲張海江現(xiàn)場(chǎng)查獲皓倫公司法定代表人虞建武及張海江等人的銀行卡和U盾。

經(jīng)系統(tǒng)委托協(xié)查，對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查取證，回函結(jié)果為接受虛開，票貨款一致有4戶，共43份專用發(fā)票，金額為4141808.52元，稅額為704107.45元；回函結(jié)果為虛開有2戶，共9份專用發(fā)票，金額為888888.88元，稅額151111.11元；票貨不一致或票貨款不一致的有6戶，共124份專用發(fā)票，金額為12378908.60元，稅額為2104414.20元。

2、法律依據(jù)：依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款【納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！考啊吨腥A人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款【違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！俊?/span>

3、擬作出的處罰：

（1）對(duì)你單位虛開增值稅專用發(fā)票的行為處以5萬元罰款；

（2）對(duì)你單位所偷增值稅3043906.30元處1倍罰款，計(jì)3043906.30元。

二、你單位有陳述、申辯的權(quán)利。請(qǐng)?jiān)谖揖肿鞒龆悇?wù)行政處罰決定之前，到我局進(jìn)行陳述、申辯或自行提供陳述、申辯材料；逾期不進(jìn)行陳述、申辯的，視同放棄權(quán)利。

三、本次對(duì)你單位擬作出的罰款在10000元（含10000元）以上，你單位有要求聽證的權(quán)利?？勺允盏奖靖嬷獣掌?日內(nèi)向本局書面提出聽證申請(qǐng)；逾期不提出，視為放棄聽證權(quán)利。

國(guó)家稅務(wù)總局溫州市稅務(wù)局第一稽查局

2019年12月19日