為進(jìn)一步幫扶企業(yè)發(fā)展，根據(jù)總局、省局有關(guān)稅費(fèi)政策精神，結(jié)合湖州實(shí)際，市局制定了《應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情支持企業(yè)共渡難關(guān)稅費(fèi)政策與服務(wù)28條措施》，已經(jīng)市局2020年第2次局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過?，F(xiàn)印發(fā)給大家，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

國(guó)家稅務(wù)總局湖州市稅務(wù)局

2020年2月10日

國(guó)家稅務(wù)總局湖州市稅務(wù)局應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情支持企業(yè)共渡難關(guān)稅費(fèi)政策與服務(wù)28條措施

為深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)的重要指示精神，全面落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院，稅務(wù)總局、省稅務(wù)局和市委市政府關(guān)于做好疫情防控工作的決策部署，不斷深化“三服務(wù)”活動(dòng)，充分發(fā)揮稅收在應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情支持企業(yè)渡過難關(guān)中的重要作用，根據(jù)總局、省局有關(guān)稅費(fèi)政策精神，特提出如下意見。

一、應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情稅費(fèi)減免

（一）增值稅

1.免征增值稅。以下情形免征增值稅：醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的防治醫(yī)療服務(wù)收入；對(duì)從事蔬菜和部分鮮活肉蛋產(chǎn)品批發(fā)、零售的收入；納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入；納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入。

2.增量留抵全額返還。疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)增值稅增量留抵稅額，按月全額退還。

3.無(wú)償捐贈(zèng)貨物免稅。納稅人將貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)疫情防治的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

（二）企業(yè)所得稅

4.新購(gòu)置設(shè)備一次性進(jìn)成本費(fèi)用。對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

5.當(dāng)年虧損結(jié)轉(zhuǎn)延長(zhǎng)至8年。對(duì)受疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游等行業(yè)企業(yè)，虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限在現(xiàn)行結(jié)轉(zhuǎn)5年的基礎(chǔ)上，再延長(zhǎng)3年。

6.公益性捐贈(zèng)稅前全額扣除。企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

7.直接捐贈(zèng)醫(yī)院稅前全額扣除。企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜。

（三）個(gè)人所得稅

8.免征個(gè)人所得稅。以下情形免征個(gè)人所得稅：對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照各級(jí)政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金；單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防疫情的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入。

9.公益性捐贈(zèng)稅前全額扣除。個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

10.直接捐贈(zèng)醫(yī)院稅前全額扣除。個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

（四）財(cái)產(chǎn)和行為稅

11.免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。以下情形免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅：對(duì)疫情定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)等非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)其自用的房產(chǎn)、土地；對(duì)疾病控制機(jī)構(gòu)對(duì)其自用的房產(chǎn)、土地；對(duì)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地。

12.提高減免比例。對(duì)承擔(dān)防疫物資運(yùn)輸?shù)奈锪髌髽I(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，以及承租用于大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施的土地，企業(yè)可申請(qǐng)城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免，免征其自有或承租的相應(yīng)月份應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

13.擴(kuò)大減免范圍。對(duì)受中央或地方政府有關(guān)部門委托，承擔(dān)糧（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5種商品儲(chǔ)備任務(wù)的儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)，對(duì)其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其承擔(dān)其他疫情防控物資（除以上5種商品）儲(chǔ)備任務(wù)的，企業(yè)可申請(qǐng)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免，對(duì)其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅給予全額減免。

14.防疫物資企業(yè)減免。對(duì)于承擔(dān)政府防疫任務(wù)的相關(guān)藥品、口罩、防護(hù)服、醫(yī)用消毒酒精以及各類醫(yī)學(xué)器械等抗疫物資生產(chǎn)企業(yè)，可申請(qǐng)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免，對(duì)其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅給予全額減免。

15.房產(chǎn)出租的房產(chǎn)稅減免。為企業(yè)或租戶免租金2個(gè)月（含）以上的業(yè)主（房東），可申請(qǐng)房產(chǎn)稅困難減免，對(duì)其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅按免租金月份數(shù)給予全額減免。

16.企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難減免。因疫情導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，納稅人繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可申請(qǐng)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。

（五）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和殘疾人就業(yè)保障金

17.緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。確實(shí)無(wú)力足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的中小企業(yè)(包括微型企業(yè))，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，可緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，緩繳期最長(zhǎng)6個(gè)月。

18.分檔征收殘保金。將殘疾人就業(yè)保障金由單一標(biāo)準(zhǔn)征收調(diào)整為分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于本省（區(qū)、市）規(guī)定比例的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收。對(duì)在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。

二、應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情征管措施

19.延期申報(bào)。2020年2月份的法定申報(bào)納稅期限延長(zhǎng)至2月24日。納稅人因疫情影響無(wú)法在2月24日前申報(bào)的，可以申請(qǐng)延期申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供及時(shí)辦結(jié)服務(wù)，并充分考慮納稅人受疫情影響程度，從低核定當(dāng)期預(yù)繳稅款。

20.更正申報(bào)。疫情結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)，允許納稅人對(duì)疫情期間的納稅申報(bào)進(jìn)行更正申報(bào)。

21.延期繳稅。對(duì)納稅人因疫情有特殊困難，不能按期繳納稅款的，由納稅人申請(qǐng)，按規(guī)定辦理延期繳納稅款。

22.免除定期定額稅款。定期定額在增值稅起征點(diǎn)以上的個(gè)體工商戶，因疫情影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)額未達(dá)起征點(diǎn)的，由納稅人提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法免予繳納定額稅款。

23.優(yōu)先辦理出口退稅。簡(jiǎn)化退稅流程，精簡(jiǎn)報(bào)送資料，加快流轉(zhuǎn)審核，提速出口退稅，對(duì)因受疫情影響較大的出口貨物勞務(wù)，優(yōu)先辦理出口退稅。

三、應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情服務(wù)措施

24.倡導(dǎo)非接觸式服務(wù)?！胺潜仨?，先電話，不窗口”。通過電子稅務(wù)局、手機(jī)APP、政務(wù)服務(wù)網(wǎng)等渠道引導(dǎo)納稅人（繳費(fèi)人）網(wǎng)上辦、掌上辦，推進(jìn)預(yù)約登記辦理，拓展辦稅繳費(fèi)渠道。深化“對(duì)外支付稅匯通”，實(shí)現(xiàn)對(duì)外支付稅務(wù)端零次跑。

25.擴(kuò)大容缺受理范圍。將容缺受理的對(duì)象擴(kuò)圍到納稅信用C級(jí)、D級(jí)納稅人，并將納稅人是否如約補(bǔ)充資料納入納稅信用評(píng)價(jià)；原則上非特別重要資料、高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)均可允許先行容缺辦理，所有備案事項(xiàng)，暫時(shí)調(diào)整為留存?zhèn)洳?，不需上門。

26.推廣發(fā)票網(wǎng)申郵寄。大力推廣應(yīng)用增值稅電子發(fā)票，擴(kuò)大網(wǎng)上申領(lǐng)、郵寄發(fā)票范圍，擴(kuò)展至納稅信用C級(jí)、D級(jí)納稅人。對(duì)醫(yī)療救治設(shè)備、藥品等疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)和銷售企業(yè)，可按需要增加其增值稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量和最高開票限額。

27.拓展“銀稅互動(dòng)”應(yīng)用。將申請(qǐng)“銀稅互動(dòng)”貸款的受惠企業(yè)范圍由納稅信用A級(jí)和B級(jí)企業(yè)擴(kuò)大至M級(jí)企業(yè)；在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，為納稅信用A級(jí)和B級(jí)的小微企業(yè)，創(chuàng)新探索如“無(wú)還本續(xù)貸”等流動(dòng)資金貸款服務(wù)模式，緩解小微企業(yè)融資難題。

28.加強(qiáng)網(wǎng)上納稅輔導(dǎo)。充分運(yùn)用門戶網(wǎng)站、征納溝通平臺(tái)、微信公眾號(hào)等載體，第一時(shí)間推送新出臺(tái)的稅收政策特別是應(yīng)對(duì)疫情的相關(guān)優(yōu)惠政策。積極宣傳各地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢溝通路徑，及時(shí)回應(yīng)納稅人需求，為納稅人提供線上政策咨詢解答、涉稅業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。

以上政策與措施自2020年1月1日起執(zhí)行。全市稅務(wù)系統(tǒng)要主動(dòng)作為，實(shí)干擔(dān)當(dāng)，把打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)作為當(dāng)前壓倒一切的重大政治任務(wù)盯緊抓牢，按照能扣除就扣除、能減免就減免、能延期就延期、能便捷就便捷的原則，切實(shí)加強(qiáng)政策宣傳、解讀與輔導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，優(yōu)化征管服務(wù)舉措，最大限度幫助企業(yè)和個(gè)人共克時(shí)艱，共渡難關(guān)。