2019年，國家稅務總局杭州市江干區(qū)稅務局（以下簡稱區(qū)局）在省局黨委、市局黨委和區(qū)委區(qū)政府的領(lǐng)導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實《法治政府建設(shè)實施綱要（2015-2020年）》、《“十三五”時期稅務系統(tǒng)全面推進依法治稅工作規(guī)劃》要求，深入實施法治稅務工程，將依法行政理念貫穿稅收工作全程，依法擔當“為國聚財，為民收稅”使命，高質(zhì)量推進新時代稅收法治走在前列，為稅收現(xiàn)代化建設(shè)提供長期穩(wěn)定的法治保障。

一、2019年法治政府建設(shè)基本情況

（一）依法全面履行稅收工作職能

1.嚴格依法組織收入。堅持組織收入原則，不多征、少征、提前征收稅款，不攤派、轉(zhuǎn)引稅款，不占壓、挪用或者截留稅款。認真貫徹《預算法》，按照規(guī)定預算級次、預算科目入庫，堅持每日和金庫對賬，不存在混淆入庫科目或入庫級次的情況。依法組織收入的同時，按要求開展稅收收入預測，深化經(jīng)濟稅收分析，堅持月、季、旬稅收收入進度監(jiān)控和通報分析制度。

2.依法落實稅收優(yōu)惠。不折不扣落實稅收優(yōu)惠政策，促進服務供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。2019年，區(qū)局主動作為，認真落實包括小微企業(yè)普惠性減免、增值稅改革、個稅減免、社保費減免、翹尾因素減免等在內(nèi)的減稅降費政策，落實稅控器具維護費、加計抵減、留底退稅等多項退稅工作，確保納稅人享受足額優(yōu)惠，大大增強納稅人獲得感。

3.深化行政審批改革。堅持放管結(jié)合，完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報管理等在內(nèi)的事中事后管理體系，推進大數(shù)據(jù)應用，加強風險管理，實現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉(zhuǎn)變。嚴格區(qū)分審批和備案事項，認真落實稅務總局關(guān)于取消部分行政許可、進一步簡化行政許可程序的要求，推進稅務證明事項清理工作，沒有法律法規(guī)依據(jù)的證明一律取消，進一步減少涉稅資料報送，簡化辦事程序。

4.提高辦稅服務質(zhì)效。加大內(nèi)部征管流程簡化和服務提質(zhì)增效，推進“最多跑一次”和網(wǎng)上辦稅等多元化辦稅方式，利用浙江省電子稅務局等載體，搭建立體式的“智慧辦稅服務廳”，以互聯(lián)網(wǎng)鋪路，讓納稅人快捷辦稅。在全市率先實現(xiàn)新辦企業(yè)發(fā)票領(lǐng)用“同城通辦”，與各部門協(xié)同實現(xiàn)新辦企業(yè)一件事“同城通辦”。企業(yè)注銷、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)交易、社會保險費補繳等多個一件事實現(xiàn)聯(lián)動辦理。區(qū)行政服務中心稅務窗口實現(xiàn)全功能化。推出“征納溝通平臺”，暢通網(wǎng)上交流，云端輔導。

（二）提高稅收制度建設(shè)質(zhì)量

1.強化規(guī)范性文件審查。加大合法性審查力度，增強稅務規(guī)范性文件的針對性、可操作性，從源頭上根除制度性侵權(quán)，防范制度性風險。

2.嚴格規(guī)范性文件清理。嚴格依照法定權(quán)限和程序開展稅收規(guī)范性文件的起草、備案、清理等工作，強化法制干部和法律顧問在規(guī)范性文件監(jiān)管工作中的作用。

(三)推進依法科學民主決策

1.健全依法決策機制。根據(jù)中央關(guān)于加強依法科學民主決策的要求和有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合稅收工作實際，完善重大行政決策程序和歸檔機制，明確議事規(guī)則，健全依法決策內(nèi)部機制，強化決策程序的剛性約束，形成重大、疑難復雜問題集體決策、民主決策的解決機制。

2.增強公眾參與實效。對涉及納稅人切身利益的重大行政決策事項，通過稅企座談會、“萬名黨員進萬企”等形式廣泛聽取意見，與納稅人進行充分溝通。注重聽取人大代表、政協(xié)委員、人民團體、基層組織、社會組織的意見。加強公眾參與平臺建設(shè)，對納稅人關(guān)注度高的決策事項，及時反饋意見采納情況和理由。

3.提高專家論證質(zhì)量。建立健全重大行政決策事項專家咨詢制度，在重大事項決策前，進行法律咨詢和論證，通過事前論證，有效防范法律風險。

4.堅持集體討論決定。重大行政決策事項經(jīng)會議集體討論，由稅務機關(guān)主要負責人在集體討論基礎(chǔ)上作出決定。集體討論情況和決定均如實記錄、完整存檔。

（四）堅持嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法

1.全面推行行政執(zhí)法三項制度。制定區(qū)局行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核工作方案，明確職責分工和工作要求，分步實施，穩(wěn)步推進。

全面推行行政執(zhí)法公示制度。通過辦稅服務廳或者門戶網(wǎng)站，對辦稅服務場所有關(guān)信息、定期定額戶稅款核定初步結(jié)果、稅務行政一般程序處罰結(jié)果、企業(yè)所得稅征收方式核定結(jié)果、準予行政許可的結(jié)果等多個事項予以公示，促進執(zhí)法陽光化、透明化。

全面推行行政執(zhí)法全過程記錄制度。以文字記錄為主，音像記錄為補充，落實執(zhí)法全過程記錄。為執(zhí)法部門配置執(zhí)法記錄儀，對執(zhí)法過程進行音像記錄，實現(xiàn)執(zhí)法全程留痕和可追溯管理。

全面推行重大執(zhí)法決定法制審核制度。成立重大執(zhí)法決定法制審核委員會，實行二級法制審核機制。

三項制度的推行，進一步保障廣大納稅人和繳費人的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，增強了執(zhí)法的透明度，確保了執(zhí)法決定的合法合規(guī)，增強了執(zhí)法人員的風險防范意識和規(guī)范執(zhí)法理念，也有效規(guī)避了執(zhí)法風險。2019年，區(qū)局未發(fā)生行政訴訟或行政復議。

2.全力推進稅收業(yè)務和內(nèi)部管理規(guī)范化。嚴格落實納稅服務規(guī)范、稅收征管操作規(guī)范、出口退（免）稅管理規(guī)范、政府采購工作規(guī)范、督察審計規(guī)范等，確保稅務執(zhí)法和行政管理均在規(guī)范的框架內(nèi)進行。推行數(shù)字人事制度，完善干部考核管理體系，促進內(nèi)部管理規(guī)范化。

3.持續(xù)完善稅收執(zhí)法程序。嚴格遵循稅收執(zhí)法調(diào)查取證、告知、聽證、集體討論、決定、文書送達等制度規(guī)定。

規(guī)范行政處罰，做到行政處罰事實清楚、證據(jù)確鑿、適用法律正確、主體合法、程序規(guī)范。規(guī)范行使行政處罰自由裁量權(quán)，做到行政處罰“一把尺子”。

規(guī)范稅務檢查，嚴格遵循《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅務檢查證管理辦法》等規(guī)定，確保實施稅務檢查的主體及程序合法，稅務行政處理事實清楚、證據(jù)確鑿、適用依據(jù)正確。

規(guī)范進戶執(zhí)法，嚴格限制進戶執(zhí)法適用范圍，減少“多頭執(zhí)法”、“重復檢查”。結(jié)合行政執(zhí)法全過程記錄制度規(guī)定，合理合規(guī)運用執(zhí)法記錄儀，規(guī)范進戶執(zhí)法工作流程。

4.不斷加強稅收執(zhí)法信息化建設(shè)。深入推進信息管稅，推廣電子稅務局、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)、增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)、異地協(xié)作平臺、增值稅發(fā)票動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)等信息化手段，使用統(tǒng)一規(guī)范的信息交換平臺，保障及時獲取第三方涉稅信息，提高稅收執(zhí)法質(zhì)量。

（五）強化權(quán)力制約和監(jiān)督

1.完善權(quán)力制約機制。實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)，強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。加強內(nèi)部風險評估，查找和梳理風險點，做到流程監(jiān)控、痕跡管理，實現(xiàn)廉政風險和執(zhí)法風險的信息化防控。

2.切實加強內(nèi)部監(jiān)督。黨委切實履行黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作主體責任，局主要負責人對機關(guān)黨風廉政建設(shè)負總責。深入開展年度執(zhí)法督察和內(nèi)部審計、一案雙查等工作，常態(tài)化開展稅收執(zhí)法專項督察，成效明顯。

3.自覺接受外部監(jiān)督。自覺接受人大及其常委會監(jiān)督、政協(xié)民主監(jiān)督以及人民法院、人民檢察院和審計、紀檢監(jiān)察等部門依法實施的監(jiān)督。積極配合上級單位監(jiān)督檢查和接受外部監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實。健全并創(chuàng)新納稅人監(jiān)督機制，廣泛宣傳投訴舉報電話，聘請效能與行風監(jiān)督員開展明察暗訪，查擺問題與不足。

4.完善糾錯問責機制。落實稅收執(zhí)法責任制和黨風廉政建設(shè)責任制，加強行政問責規(guī)范化、制度化建設(shè)，增強行政問責的針對性和時效性，堅持有錯必糾、有責必問。

（六）完善權(quán)利救濟和糾紛化解機制

1.加強糾紛預防機制建設(shè)。建立健全利益表達和協(xié)商溝通等機制，引導和支持納稅人理性表達訴求、依法維護權(quán)益，積極探索訴前稅務糾紛調(diào)解機制，將糾紛化解在基層。

2.健全多元化糾紛解決機制。促進投訴管理規(guī)范化，暢通納稅人投訴渠道，規(guī)范投訴事項的限時受理、處置和反饋，有效保障納稅人合法權(quán)益。推進信訪辦理法治化，依托信訪工作制度，嚴格實行訴訪分離，通過法定途徑分類處理信訪投訴請求，落實涉法涉訴信訪依法終結(jié)制度。

（七）全面推進政務公開

1.拓展公開領(lǐng)域和事項。全面落實《國家稅務總局關(guān)于全面推進政務公開工作的意見》，做好稅收政策法規(guī)公開，完善稅收征管執(zhí)法公開內(nèi)容，擴大納稅服務公開范圍。

2.完善公開工作機制。推動信息公開規(guī)范化，在網(wǎng)上公布《政府信息公開指南》，使政府信息公開工作有章可循。加大主動公開力度，定期對門戶網(wǎng)站進行更新維護，確保政府信息公開的及時性、準確性和全面性。規(guī)范依申請公開，完善申請的受理、審查、處理、答復程序，做好記錄歸檔。

3.加強公開載體建設(shè)?！熬€上+線下”促進公開渠道多元化。線下通過公告欄、宣傳折頁、辦稅服務廳電子屏、咨詢臺等載體，及時向納稅人公開辦稅信息；線上通過咨詢電話、稅企微信群、門戶網(wǎng)站、稅企征納溝通平臺等渠道，以“堅持合法性、突出實用性、增強互動性、提高時效性、確保安全性”為原則，提高涉稅信息以及區(qū)局動態(tài)的推送頻率。

（八）增強全社會稅收法治觀念

1.提升領(lǐng)導干部法治理念。抓住領(lǐng)導干部這一“關(guān)鍵少數(shù)”，自上而下營造學法氛圍。制定領(lǐng)導班子學法計劃，把憲法、法律列入黨委中心組學習內(nèi)容，領(lǐng)導班子成員帶頭遵法學法守法用法，年度述職述廉同時展曬自身學法及依法行政情況。

2.增強稅務人員法治意識。年初制定法治教育培訓計劃，結(jié)合不同崗位干部共性和個性法律知識需求點，安排針對性法治培訓課程。組織全局干部參加公務員學法用法考試,舉辦法治大講堂，推出“以案釋法”系列專題材料，提高全局干部的依法行政意識，確保執(zhí)法風險警鐘長鳴。以12.4憲法宣傳日為契機，編印《憲法宣傳?？罚_展新任公務員及入黨積極分子憲法宣誓儀式，增強干部憲法理念。

3.加強對外稅法宣傳教育。落實“誰執(zhí)法誰普法”的普法責任制，積極對外擴展普法輻射面。以個稅改革、減稅降費、深化增值稅改革等為著力點，精準發(fā)力，開展對外普法。參加江干區(qū)“送法進勞務市場”法治宣傳月系列活動，針對外來務工人員開展減稅降費及個稅政策專項宣傳。聯(lián)合江干區(qū)婦聯(lián)，面向婦女企業(yè)家、各街道婦聯(lián)的企業(yè)代表舉辦“新稅法誠納稅”稅務政策知識講座，并現(xiàn)場解答女企業(yè)家關(guān)心的涉稅問題。注重橫向聯(lián)動，主動爭取區(qū)政府主導，聯(lián)合商務、發(fā)改經(jīng)信、科技、公安、財政、人社、住建、金融、投促等13個職能部門和街道、管委會，開展為期一個月的“穩(wěn)企業(yè)穩(wěn)增長促進實體經(jīng)濟發(fā)展”送策入企宣講系列活動，推動新政落地生根，助力企業(yè)輕裝上陣。持續(xù)開展稅法“六進”，開展“稅宣進校園”高校財稅主題交流會。積極對外宣傳優(yōu)秀執(zhí)法案例成果，報送區(qū)普法辦的案例《和諧征納，與法同行》獲得江干區(qū)“以案釋法”十大優(yōu)秀案例的榮譽。

4.引導形成誠信納稅氛圍。積極推動社會信用體系建設(shè)，開展納稅信用評價，向社會主動公開A級和“黑名單”納稅人。對納稅信用較好的納稅人依法提供一次性領(lǐng)用多個月專用發(fā)票等便利；對D類納稅人依法實施懲戒，限制其專用發(fā)票最高開票限額等。加強宣傳，形成正向激勵和反向警示的雙向合力，為誠信納稅營造良好氛圍。

5.促進稅收社會協(xié)同共治。在辦稅服務廳之外，借助各網(wǎng)格點提供納稅服務，協(xié)助完成稅收治理。推動健全稅收司法保障機制，做好破產(chǎn)債權(quán)申報和支持破產(chǎn)便利化工作，建立落實職業(yè)放貸人稅費征收聯(lián)絡(luò)機制，認真落實“職業(yè)放貸人”稅費征收相關(guān)工作。

（九）加強稅收法治工作隊伍建設(shè)

1.健全稅務機關(guān)法制機構(gòu)。設(shè)置法制科作為專門的法制機構(gòu)，合理界定職責，突出稅收法制工作主業(yè)。加強法治人才培養(yǎng)和使用，配置專職法制干部，培養(yǎng)公職律師，強化法制機構(gòu)人員保障。

2.完善法律顧問和公職律師制度。對內(nèi)培養(yǎng)取得法律職業(yè)資格的稅務干部成為公職律師，對外聘請常年法律顧問，拓寬法治工作視野，凝聚推進法治建設(shè)的內(nèi)外合力。

（十）健全依法行政領(lǐng)導體制機制

1.發(fā)揮依法行政工作領(lǐng)導小組作用。健全依法行政工作領(lǐng)導小組，并認真落實議事規(guī)則，形成一把手總體抓、各分管領(lǐng)導分線抓、各科室協(xié)同抓的依法治稅工作格局和持續(xù)部署推進的常態(tài)化領(lǐng)導機制。

2.探索創(chuàng)新依法治稅體制機制。法制科牽頭，聯(lián)合綜合業(yè)務科室，分別梳理職責范圍內(nèi)的風險事項，在法律法規(guī)框架內(nèi)結(jié)合實際制定風控措施，匯集形成全局風險防控操作指引手冊，統(tǒng)一操作規(guī)范，完善長效機制，為防范風險、規(guī)范執(zhí)法、依法治稅保駕護航。

二、下一步推進稅收法治建設(shè)的思路

2019年是稅務機構(gòu)合并后運行的首個整年，在持續(xù)深化改革的大背景下，區(qū)局各項工作展現(xiàn)了新機構(gòu)新服務新形象，減稅降費工作實效顯著，實施法治稅務、推進依法治稅也取得了較好的成績，為江干社會經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展貢獻了稅務力量。但是，稅收法治建設(shè)中仍存在著短板和不足，比如稅務干部的法治理念還需加強，行政執(zhí)法不夠規(guī)范，風險防范意識和能力有所欠缺，二級內(nèi)控仍需完善等。

2020年，區(qū)局將認真貫徹十九屆四中全會精神，深入落實習近平總書記全面依法治國新理念新思想新戰(zhàn)略，緊緊圍繞稅收收入這一中心，牢牢抓住依法治稅這一重點，切實落實省市局和區(qū)委區(qū)政府對法治工作的部署：一是持續(xù)全面落實減稅降費政策，推進個稅匯算等重點工作穩(wěn)妥落地，提升依法治稅能力，提高納稅人滿意度和獲得感；二是繼續(xù)強化普法宣傳教育，加強部門合作，整合普法資源，推進深度普法，拓寬普法廣度，聚焦普法準度，持續(xù)提升納稅人繳費人的稅法遵從度；三是全面推行行政執(zhí)法“三項制度”，進一步健全執(zhí)法制度、完善執(zhí)法程序、創(chuàng)新執(zhí)法方式，促進嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法；四是不斷加強稅收法治工作隊伍建設(shè)，重視稅收法治人才培養(yǎng)，打造一支業(yè)務精通、素質(zhì)過硬的稅務干部隊伍，夯實依法治稅人力基礎(chǔ)；五是努力完善權(quán)利救濟和糾紛化解，構(gòu)建多元化的糾紛解決機制，深化稅務司法協(xié)助，提升涉稅糾紛解決能力，保障納稅人權(quán)利。

國家稅務總局杭州市江干區(qū)稅務局

2020年3月