今天（11月8日）上午，國家稅務(wù)總局網(wǎng)站舉行了“高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策”在線訪談，國家稅務(wù)總局所得稅司副司長劉寶柱就網(wǎng)民關(guān)心的問題與網(wǎng)友做了在線交流。

今年1月13日，國務(wù)院第119次常務(wù)會議決定完善高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法，使更多創(chuàng)新型企業(yè)得到政策支持。完善后的高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法，加大了對科技企業(yè)特別是中小科技企業(yè)的普惠性政策支持，激勵市場主體增加研發(fā)投入，有力推動“雙創(chuàng)”，培育創(chuàng)造新技術(shù)、新業(yè)態(tài)和提供新供給的生力軍，促進經(jīng)濟升級發(fā)展。

那么，此次認定管理辦法主要修訂了哪些方面？認定為高新技術(shù)企業(yè)需符合什么條件？哪些情況將被取消高新技術(shù)企業(yè)資格？…劉寶柱就這些問題做了權(quán)威解答↓

[主持人] 您能向網(wǎng)友介紹一下此次認定管理辦法的修訂主要體現(xiàn)在哪些方面嗎？

[國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 劉寶柱] 此次認定管理辦法的修訂主要體現(xiàn)在以下五個方面：

一是調(diào)整“研發(fā)費用占銷售收入比例”指標。為了使更多中小企業(yè)享受到高新技術(shù)企業(yè)政策優(yōu)惠，將近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例由6%調(diào)整為5%，此舉將使規(guī)模較小、研發(fā)投入相對較少的中小企業(yè)獲益。

二是調(diào)整“科技人員占比”指標�？紤]到目前企業(yè)研發(fā)形式日益多樣，產(chǎn)學研合作逐步深入，研發(fā)外包、開放式眾包等漸成趨勢，企業(yè)越來越依靠外部力量開展研發(fā)活動，為更加適應(yīng)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的發(fā)展需求，將原“具有大學�？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上”的條件，調(diào)整為“企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%”。

三是調(diào)整認定條件中對知識產(chǎn)權(quán)的要求。一是取消原有“近三年內(nèi)”獲得知識產(chǎn)權(quán)的限制，二是取消原有“5年以上獨占許可”獲得知識產(chǎn)權(quán)的方式，這樣一方面鼓勵了企業(yè)自主研發(fā)，同時也有助于避免知識產(chǎn)權(quán)濫用，而企業(yè)仍可通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓等方式獲得知識產(chǎn)權(quán)、促進科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化，有利于更好地落實新修訂的《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》。

四是縮短公示時間。認定企業(yè)在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公示的時間由原15個工作日改為10個工作日，提高了工作效率。

五是增加異地搬遷內(nèi)容。為促進區(qū)域產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移和協(xié)調(diào)發(fā)展，增加對異地搬遷企業(yè)資質(zhì)互認的相關(guān)內(nèi)容，明確跨認定機構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)完成遷移的，其資格繼續(xù)有效。

[主持人] 我們注意到，稅務(wù)總局高度重視此次認定管理辦法修訂后的落實工作，您能簡要介紹一下相關(guān)情況嗎？

[國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 劉寶柱] 經(jīng)國務(wù)院第119次常務(wù)會議批準，2016年1月29日，科技部、財政部與稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于修訂印發(fā)的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號，簡稱《認定辦法》）。此次修訂適當放寬了對中小科技企業(yè)的認定條件，吸納中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)認定試點政策內(nèi)容，并對《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域技術(shù)領(lǐng)域》予以完善。

2月28日，稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于貫徹落實的通知》(稅總函〔2016〕74號)，對全面貫徹落實認定管理辦法提出具體要求，確保政策落實到位，政策效應(yīng)得到全面發(fā)揮。為便于廣大納稅人理解掌握和基層稅務(wù)部門有效執(zhí)行，還通過科技部、財政部、稅務(wù)總局門戶網(wǎng)站就認定辦法的修訂背景、政策執(zhí)行口徑等問題進行了詳細解讀。

6月22日，科技部、財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于修訂的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號，簡稱《認定指引》），切實提高認定辦法的可操作性、確定性，便利性，確保優(yōu)惠政策平穩(wěn)落地，使納稅人實實在在享受到政策紅利。

下一步，我們將督促各地繼續(xù)做好優(yōu)惠政策的宣傳培訓等相關(guān)工作，持續(xù)加強后續(xù)管理，確保優(yōu)惠政策落實到位。

[網(wǎng)友23470] 認定為高新技術(shù)企業(yè)需符合什么條件？

[國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 劉寶柱] 認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：

（1）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；

（2）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；

（3）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；

（5）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

①近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

②近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

③近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

（6）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

（7）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達到相應(yīng)要求。

（8）企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

[網(wǎng)友212122]《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》有哪些變化？

[國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 劉寶柱] 與原技術(shù)領(lǐng)域相比，修訂后的《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》的變化主要體現(xiàn)在以下三個方面：

一是擴充服務(wù)業(yè)支撐技術(shù)。如新增“檢驗檢測認證技術(shù)”、“現(xiàn)代體育服務(wù)支撐技術(shù)”及“智慧城市服務(wù)支撐技術(shù)”等行業(yè)特征明顯的內(nèi)容；對“研發(fā)與設(shè)計服務(wù)”、“信息技術(shù)服務(wù)”、“文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)”、“電子商務(wù)與現(xiàn)代物流技術(shù)”等技術(shù)領(lǐng)域進行了補充。

二是增加相關(guān)領(lǐng)域新技術(shù)，淘汰落后技術(shù)。如新增“增材制造技術(shù)”、“石墨烯材料制備與應(yīng)用技術(shù)”、“重大自然災(zāi)害監(jiān)測、預(yù)警和應(yīng)急處置關(guān)鍵技術(shù)”、“新能源汽車試驗測試及基礎(chǔ)設(shè)施技術(shù)”等先進技術(shù)。同時，排除了落后的產(chǎn)業(yè)技術(shù)與產(chǎn)品內(nèi)容。

三是增強內(nèi)容的規(guī)范性和技術(shù)特點。突出領(lǐng)域的關(guān)鍵技術(shù)要求，盡可能去除產(chǎn)業(yè)類、產(chǎn)品化描述；加強領(lǐng)域間的協(xié)調(diào)，避免重復(fù)和遺漏；表述上力求準確、精煉、規(guī)范、專業(yè)。

[網(wǎng)友512123 ] 企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認定，需向認定機構(gòu)提交哪些材料？

[國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 劉寶柱] 企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》，通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提交至認定機構(gòu)，并向認定機構(gòu)提交下列書面材料：

1. 《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》（在線打印并簽名、加蓋企業(yè)公章）；

2. 證明企業(yè)依法成立的《營業(yè)執(zhí)照》等相關(guān)注冊登記證件的復(fù)印件；

3. 知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料（知識產(chǎn)權(quán)證書及反映技術(shù)水平的證明材料、參與制定標準情況等）、科研項目立項證明（已驗收或結(jié)題項目需附驗收或結(jié)題報告）、科技成果轉(zhuǎn)化（總體情況與轉(zhuǎn)化形式、應(yīng)用成效的逐項說明）、研究開發(fā)組織管理（總體情況與四項指標符合情況的具體說明）等相關(guān)材料；

4. 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標的具體說明，相關(guān)的生產(chǎn)批文、認證認可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等材料；

5. 企業(yè)職工和科技人員情況說明材料，包括在職、兼職和臨時聘用人員人數(shù)、人員學歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位等；

6. 經(jīng)具有資質(zhì)并符合《工作指引》相關(guān)條件的中介機構(gòu)出具的企業(yè)近三個會計年度（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限，下同）研究開發(fā)費用、近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料；

7. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）；

8. 近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表（包括主表及附表）。

對涉密企業(yè)，須將申請認定高新技術(shù)企業(yè)的申報材料做脫密處理，確保涉密信息安全。

[網(wǎng)友235561] 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，還需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批才能享受稅收優(yōu)惠嗎？

[國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 劉寶柱] 為落實國務(wù)院簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)要求，稅務(wù)總局2015年下發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第76號），明確企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠一律實行備案管理方式。因此，企業(yè)在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，不需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批，按照國家稅務(wù)總局公告2015年第76號的要求備案即可。

[網(wǎng)友51321235 ] 核定征收企業(yè)是否能享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？

[國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 劉寶柱] 高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于賬證健全、實行查賬征收的企業(yè)，核定征收企業(yè)不能享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

[網(wǎng)友23497] 請問被認定為高企后，每年需要年審嗎？

[國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 劉寶柱] 企業(yè)被認定高新技術(shù)企業(yè)后，在資格有效期內(nèi)不需要年審，但應(yīng)每年5月底前在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”填報上一年度知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表。

[網(wǎng)友122368] 哪些情況將被取消高新技術(shù)企業(yè)資格？

[國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 劉寶柱] 已認定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：

（一）在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；

（二）發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的；

（三）未按期報告與認定條件有關(guān)重大變化情況，或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表的。

[網(wǎng)友123451] 企業(yè)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格后，稅務(wù)機關(guān)從何時開始追繳其已享受的稅收優(yōu)惠？

[國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 劉寶柱] 對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認定機構(gòu)通知稅務(wù)機關(guān)按《稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生《認定辦法》第十九條規(guī)定的重大安全等應(yīng)取消高新技術(shù)企業(yè)資格行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

[網(wǎng)友421598] 高新技術(shù)企業(yè)被取消資格后，當年可以重新申請認定嗎？

[國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 劉寶柱] 已認定的高新技術(shù)企業(yè)，無論何種原因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的，當年不得再次申請高新技術(shù)企業(yè)認定。

[網(wǎng)友5113123] 稅務(wù)機關(guān)在日常管理過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不符合認定條件的，將如何處理？

[國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 劉寶柱] 根據(jù)《認定辦法》第十六條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對已認定的高新技術(shù)企業(yè)，在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認定條件的，應(yīng)提請認定機構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認不符合認定條件的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，稅務(wù)機關(guān)在接到認定機構(gòu)通知后，追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

[網(wǎng)友5513131] 高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認定條件有關(guān)的重大變化的，需履行什么手續(xù)？

[國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 劉寶柱] 高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認定條件有關(guān)的重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等），應(yīng)在三個月內(nèi)向認定機構(gòu)報告。經(jīng)認定機構(gòu)審核符合認定條件的，其高新技術(shù)企業(yè)資格不變，對于企業(yè)更名的，重新核發(fā)認定證書，編號與有效期不變；不符合認定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。

[網(wǎng)友166113] 跨認定機構(gòu)管理區(qū)域遷移的高新技術(shù)企業(yè)需要重新認定嗎？

[國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 劉寶柱] 為減輕跨認定機構(gòu)管理區(qū)域遷移的高新技術(shù)企業(yè)重復(fù)認定的負擔，《認定辦法》明確跨認定機構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)完成遷移的，其資格繼續(xù)有效；跨認定機構(gòu)管理區(qū)域部分搬遷的，由遷入地認定機構(gòu)按照認定辦法重新認定。

[網(wǎng)友16413123]《認定辦法》出臺后，按照原認定管理辦法認定且在有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，其資格還有效嗎？

[國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 劉寶柱] 2016年1月1日前已按2008版《認定辦法》認定的仍在有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，其資格依然有效，可依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等有關(guān)規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

[網(wǎng)友2355123] 某高新技術(shù)企業(yè)在2014年度發(fā)生偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)在2015年度做出處罰決定，《認定辦法》出臺后，是否仍需按2008版《認定辦法》的規(guī)定處理？

[國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 劉寶柱] 按2008版《認定辦法》認定的高新技術(shù)企業(yè)，在2015年12月31日前發(fā)生2008版《認定辦法》第十五條規(guī)定情況，且有關(guān)部門在2015年12月31日前已經(jīng)做出處罰決定的，仍按2008版《認定辦法》相關(guān)規(guī)定進行處理。

[網(wǎng)友512312] 某按2008版《認定辦法》認定的高新技術(shù)企業(yè)，因2014年發(fā)生偷稅行為且于當年被取消資格，認定機構(gòu)不再受理該企業(yè)的認定的處罰執(zhí)行至什么時間？

[國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 劉寶柱] 《認定辦法》實施以后，原2008版《認定辦法》第十五條規(guī)定的“被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認定機構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認定申請”的處罰執(zhí)行至2015年12月31日止。

[網(wǎng)友23624] 請問如果2015年被認定為高企，稅收優(yōu)惠政策需要在什么時候備案呢？

[國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 劉寶柱] 按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第76號）第七條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。