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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的計算公式是什么？
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過注會六科，網(wǎng)校獎學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實操經(jīng)驗，擅長將會計等理論和實操的結(jié)合，主攻注會會計答疑。
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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的計算公式如下：
遞延所得稅資產(chǎn) = 未實現(xiàn)虧損或稅前損失 × 稅率 - 已納稅金
遞延所得稅負債 = 未實現(xiàn)收益 × 稅率 - 已納稅金
其中，未實現(xiàn)虧損或稅前損失指的是公司未實現(xiàn)的虧損或稅前損失，這些損失可以用來抵扣未來的稅收，因此被認為是遞延所得稅資產(chǎn)；未實現(xiàn)收益指的是公司未實現(xiàn)的收益，這些收益將在未來被納稅，因此被認為是遞延所得稅負債。
稅率指的是公司當(dāng)前所適用的稅率。已納稅金指的是公司已經(jīng)繳納的所得稅。
遞延所得稅資產(chǎn) = 未實現(xiàn)虧損或稅前損失 × 稅率 - 已納稅金
遞延所得稅負債 = 未實現(xiàn)收益 × 稅率 - 已納稅金
其中，未實現(xiàn)虧損或稅前損失指的是公司未實現(xiàn)的虧損或稅前損失，這些損失可以用來抵扣未來的稅收，因此被認為是遞延所得稅資產(chǎn)；未實現(xiàn)收益指的是公司未實現(xiàn)的收益，這些收益將在未來被納稅，因此被認為是遞延所得稅負債。
稅率指的是公司當(dāng)前所適用的稅率。已納稅金指的是公司已經(jīng)繳納的所得稅。
2023-05-24 12:14:27
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