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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的會計分錄是怎樣的？
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過注會六科，網(wǎng)校獎學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實操經(jīng)驗，擅長將會計等理論和實操的結(jié)合，主攻注會會計答疑。
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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是會計核算中的重要概念，具體的會計分錄如下：
1. 遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄：
借：遞延所得稅資產(chǎn)賬戶
貸：損益類科目（如營業(yè)外收入、減值準備等）
解釋：當(dāng)企業(yè)在當(dāng)前會計期間的應(yīng)稅所得額小于其應(yīng)納所得稅額時，會計核算中應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)賬戶為資產(chǎn)類科目，應(yīng)在資產(chǎn)負債表中列示，而損益類科目則為負債類科目，應(yīng)在利潤表中列示。
2. 遞延所得稅負債的會計分錄：
借：損益類科目（如營業(yè)外支出、計提所得稅等）
貸：遞延所得稅負債賬戶
解釋：當(dāng)企業(yè)在當(dāng)前會計期間的應(yīng)稅所得額大于其應(yīng)納所得稅額時，會計核算中應(yīng)確認遞延所得稅負債。遞延所得稅負債賬戶為負債類科目，應(yīng)在資產(chǎn)負債表中列示，而損益類科目則為負債類科目，應(yīng)在利潤表中列示。
1. 遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄：
借：遞延所得稅資產(chǎn)賬戶
貸：損益類科目（如營業(yè)外收入、減值準備等）
解釋：當(dāng)企業(yè)在當(dāng)前會計期間的應(yīng)稅所得額小于其應(yīng)納所得稅額時，會計核算中應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)賬戶為資產(chǎn)類科目，應(yīng)在資產(chǎn)負債表中列示，而損益類科目則為負債類科目，應(yīng)在利潤表中列示。
2. 遞延所得稅負債的會計分錄：
借：損益類科目（如營業(yè)外支出、計提所得稅等）
貸：遞延所得稅負債賬戶
解釋：當(dāng)企業(yè)在當(dāng)前會計期間的應(yīng)稅所得額大于其應(yīng)納所得稅額時，會計核算中應(yīng)確認遞延所得稅負債。遞延所得稅負債賬戶為負債類科目，應(yīng)在資產(chǎn)負債表中列示，而損益類科目則為負債類科目，應(yīng)在利潤表中列示。
2023-05-24 21:11:15
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