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遞延所得稅是指由于企業(yè)的賬面利潤和納稅利潤的差異而導(dǎo)致的暫時性稅額差異，這些差異將在未來會計期間內(nèi)得到消除。遞延所得稅通常分為兩類：遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅負債是指企業(yè)在當前會計期間所應(yīng)繳納的所得稅小于其賬面利潤所計算出的應(yīng)繳納所得稅額，導(dǎo)致的暫時性稅額差異。遞延所得稅資產(chǎn)則是指企業(yè)在當前會計期間所應(yīng)繳納的所得稅大于其賬面利潤所計算出的應(yīng)繳納所得稅額，導(dǎo)致的暫時性稅額差異。

與當前所得稅相比，遞延所得稅是一種暫時性的稅額差異，需要在未來的會計期間內(nèi)進行消除。而當前所得稅是指企業(yè)在當前會計期間實際應(yīng)繳納的所得稅。