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不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過注會(huì)六科，網(wǎng)校獎(jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)等理論和實(shí)操的結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
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不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：與非貨物銷售相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅、與免稅項(xiàng)目相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅、與不征稅項(xiàng)目相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅、與進(jìn)口貨物增值稅專用繳款書相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅、與固定資產(chǎn)購(gòu)置稅額不符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅等。這些進(jìn)項(xiàng)稅額不能在銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)抵扣，但可以在納稅申報(bào)時(shí)列入成本或費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除。具體操作方法如下：
1. 在進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬中單獨(dú)核算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2. 在納稅申報(bào)時(shí)，將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額列入成本或費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除。
3. 在填寫《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫在“應(yīng)納稅額”欄下的“進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣部分”欄。
需要注意的是，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不能作為減免稅款的依據(jù)，也不能退稅。因此，在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)核算和處理不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
1. 在進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬中單獨(dú)核算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2. 在納稅申報(bào)時(shí)，將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額列入成本或費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除。
3. 在填寫《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫在“應(yīng)納稅額”欄下的“進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣部分”欄。
需要注意的是，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不能作為減免稅款的依據(jù)，也不能退稅。因此，在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)核算和處理不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2023-07-29 16:04:44
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