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會計(jì)實(shí)務(wù)
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所得稅分錄應(yīng)該如何記錄？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)師，注冊會計(jì)師，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識。
已解答10694個(gè)問題
所得稅分錄應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行記錄，一般包括以下幾個(gè)方面：
1. 記錄所得稅費(fèi)用：所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用的計(jì)算是根據(jù)企業(yè)利潤總額乘以適用的所得稅稅率來確定的。所得稅費(fèi)用的分錄應(yīng)該是：借記所得稅費(fèi)用，貸記所得稅負(fù)債。
2. 記錄所得稅預(yù)提：所得稅預(yù)提是指企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)預(yù)先計(jì)提的所得稅費(fèi)用。所得稅預(yù)提的計(jì)算是根據(jù)企業(yè)預(yù)計(jì)的利潤總額乘以適用的所得稅稅率來確定的。所得稅預(yù)提的分錄應(yīng)該是：借記所得稅費(fèi)用，貸記所得稅預(yù)提。
3. 記錄所得稅實(shí)際繳納：當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納所得稅時(shí)，應(yīng)該記錄所得稅實(shí)際繳納的分錄。分錄應(yīng)該是：借記所得稅負(fù)債，貸記銀行存款。
需要注意的是，所得稅費(fèi)用和所得稅預(yù)提的差異是在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)的，即所得稅負(fù)債的變動(dòng)。所得稅實(shí)際繳納的金額應(yīng)該與所得稅負(fù)債的變動(dòng)相對應(yīng)。
1. 記錄所得稅費(fèi)用：所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用的計(jì)算是根據(jù)企業(yè)利潤總額乘以適用的所得稅稅率來確定的。所得稅費(fèi)用的分錄應(yīng)該是：借記所得稅費(fèi)用，貸記所得稅負(fù)債。
2. 記錄所得稅預(yù)提：所得稅預(yù)提是指企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)預(yù)先計(jì)提的所得稅費(fèi)用。所得稅預(yù)提的計(jì)算是根據(jù)企業(yè)預(yù)計(jì)的利潤總額乘以適用的所得稅稅率來確定的。所得稅預(yù)提的分錄應(yīng)該是：借記所得稅費(fèi)用，貸記所得稅預(yù)提。
3. 記錄所得稅實(shí)際繳納：當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納所得稅時(shí)，應(yīng)該記錄所得稅實(shí)際繳納的分錄。分錄應(yīng)該是：借記所得稅負(fù)債，貸記銀行存款。
需要注意的是，所得稅費(fèi)用和所得稅預(yù)提的差異是在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)的，即所得稅負(fù)債的變動(dòng)。所得稅實(shí)際繳納的金額應(yīng)該與所得稅負(fù)債的變動(dòng)相對應(yīng)。
2023-12-12 20:50:26
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