00:10:00
問題已解決
主要稅法流轉(zhuǎn) 進項構(gòu)成比例怎么算
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
進項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
舉例：
甲運輸公司2019年3月份進項稅額留抵10萬元，2020年4月－9月可抵扣的進項稅額總計800萬元，其中ETC高速通行費電子普通發(fā)票的進項、旅客運輸計算抵扣的進項和電子普通發(fā)票的進項共計100萬元，其余部分為增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額。2020年4月－9月，進項稅額期末留抵和增量留抵如下（假設甲公司符合增量留抵退稅的其他條件）：
月份 | 4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 |
進項稅額留抵 | 15萬元 | 45萬元 | 12萬元 | 65萬元 | 40萬元 | 80萬元 |
各月與2019年3月留抵比較增量留抵稅額 | 5萬元 | 35萬元 | 2萬元 | 55萬元 | 30萬元 | 70萬元 |
甲公司允許退還的增量留抵稅額為（?。┤f元。
- A.48.00
- B.42.00
- C.61.25
- D.36.75
- 【正確答案】D
- 【答案解析】甲公司進項構(gòu)成比例＝（800－100）÷800×100%＝87.5%
甲公司允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%＝70×87.5%×60%＝36.75（萬元）
2023-05-12 19:36:05
閱讀 432
描述你的問題，直接向老師提問
122
意見反饋
