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老師好，非獨(dú)立核算的分公司和總公司企業(yè)所得稅繳納比例是事先確定的嗎，還是以什么確定的
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您好，非獨(dú)立核算的分公司和總公司之間的企業(yè)所得稅繳納比例，通常是由總公司匯總繳納所有稅款的50%，剩余50%的所得稅稅款在各個(gè)分公司之間分配繳納。具體的分?jǐn)偙壤歉鶕?jù)各分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額來計(jì)算的。具體計(jì)算公式如下：
某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?= (該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35 + (該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35 + (該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30
01/03 20:55
84784958 
01/03 20:57
這個(gè)需要事先備案嗎？還是總公司匯總完了直接按這個(gè)公式計(jì)算總公司和分公司各繳納多少，我們是總公司，就一個(gè)分公司
波德老師 
01/03 20:59
非獨(dú)立核算的分公司和總公司的企業(yè)所得稅繳納比例需要進(jìn)行備案
84784958
01/03 21:00
備案時(shí)可以選擇是嗎？
84784958
01/03 21:00
在哪里備案
波德老師
01/03 21:06
具體備案操作可以通過電子稅局進(jìn)行，路徑通常為“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”-“企業(yè)所得稅申報(bào)”-“企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)信息備案”。
84784958
01/03 21:06
備案時(shí)比例可以選擇嗎
波德老師
01/03 21:10
的分?jǐn)偙壤强梢赃x擇
波德老師
01/03 21:11
分?jǐn)偙壤强梢赃x擇
84784958
01/03 21:11
也就是說我在備案時(shí)選擇就可以了，不用按照您說的那個(gè)公式每次確定，對嗎
波德老師
01/03 21:22
里面的權(quán)重0.35，0.35 0.3，這個(gè)是一樣的。
84784958
01/03 21:24
這個(gè)備案由總公司提交還是分公司提交，還是都可以
波德老師
01/03 22:09
是由總公司提交的。
84784958
01/03 22:10
24年沒有提交怎么報(bào)啊，還可以提交嗎
84784958
01/03 22:12
24年分公司備案獨(dú)立核算了，但沒有提交這個(gè)所得稅分配比例，這個(gè)怎么辦呢
84784958
01/03 22:13
上面打錯(cuò)了，24年分公司備案非獨(dú)立核算了，但沒有提交這個(gè)所得稅分配比例，這個(gè)怎么辦呢
波德老師
01/04 04:49
分支機(jī)構(gòu)備案總機(jī)構(gòu)信息就行了
84784958
01/04 11:44
我每個(gè)季度報(bào)企業(yè)所得稅只需要向分公司要資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，計(jì)算時(shí)把利潤表各行匯總相加就可以了吧
波德老師
01/04 11:46
是的，利潤表項(xiàng)目相加
84784958
01/04 11:57
老師，把我理解的和您說一下：我們成都分公司在當(dāng)?shù)睾硕嗽鲋刀惼髽I(yè)所得稅個(gè)稅，他們是非獨(dú)立核算，以上是基礎(chǔ)情況，1.增值稅總公司分公司各自申報(bào)自己的，2.企業(yè)所得稅季報(bào)時(shí)就要合并報(bào)表由總公司匯總申報(bào)，3.匯算清繳時(shí)合并匯算申報(bào)，算出的應(yīng)交企業(yè)所得稅稅費(fèi)按比例各自承擔(dān)部分繳納，4，數(shù)據(jù)合并方法：把利潤表每行數(shù)據(jù)相加（收入成本稅金及附加管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等每行都要相加）減去總公司和分公司之間的交易（如果沒有忽略）5.賬各自做自己的，每個(gè)季度報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)只是向分公司要報(bào)表合并利潤表的數(shù)據(jù)。6.調(diào)增等同樣匯總。您看我有理解不對的地方嗎？還有什么補(bǔ)充
波德老師
01/04 12:03
你理解的是正確的，比較全面
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描述你的問題，直接向老師提問
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