免費(fèi)問(wèn)答

（1）編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 提取法定盈余公積 法定盈余公積金額 = 2000000×10% = 200000（元） 借：利潤(rùn)分配 —— 提取法定盈余公積 200000 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 200000 提取任意盈余公積 任意盈余公積金額 = 2000000×5% = 100000（元） 借：利潤(rùn)分配 —— 提取任意盈余公積 100000 貸：盈余公積 —— 任意盈余公積 100000 向投資者分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 800000 貸：應(yīng)付股利 800000 （2）“利潤(rùn)分配” 賬戶各明細(xì)賬戶結(jié)賬 首先計(jì)算 “利潤(rùn)分配” 各明細(xì)賬戶發(fā)生額合計(jì) “利潤(rùn)分配 —— 提取法定盈余公積” 發(fā)生額為 200000 元；“利潤(rùn)分配 —— 提取任意盈余公積” 發(fā)生額為 100000 元；“利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)” 發(fā)生額為 800000 元。 合計(jì)發(fā)生額 = 200000 + 100000 + 800000 = 1100000（元） 然后將 “利潤(rùn)分配” 各明細(xì)賬戶余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)” 明細(xì)賬戶 借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 1100000 貸：利潤(rùn)分配 —— 提取法定盈余公積 200000 貸：利潤(rùn)分配 —— 提取任意盈余公積 100000 貸：利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 800000 經(jīng)過(guò)上述結(jié)賬后，“利潤(rùn)分配” 的各明細(xì)賬戶除了 “未分配利潤(rùn)” 明細(xì)賬戶外，其他明細(xì)賬戶無(wú)余額?！袄麧?rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)” 明細(xì)賬戶的余額反映了企業(yè)歷年積存的未分配利潤(rùn)或未彌補(bǔ)虧損。假設(shè)年初 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)” 無(wú)余額，當(dāng)年凈利潤(rùn) 2000000 元，經(jīng)過(guò)上述分配后，“利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)” 明細(xì)賬戶余額 = 2000000 - 1100000 = 900000 元，為企業(yè)年末的未分配利潤(rùn)。