免費(fèi)問(wèn)答

一、原因分析 初始資金入賬問(wèn)題：新公司進(jìn)來(lái)的 10 萬(wàn)，可能沒(méi)有正確地計(jì)入實(shí)收資本或其他所有者權(quán)益科目。如果只是簡(jiǎn)單地將這筆錢(qián)計(jì)入了貨幣資金，而沒(méi)有相應(yīng)增加所有者權(quán)益，就會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表不平衡，所有者權(quán)益少計(jì)，從而出現(xiàn)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)為負(fù)的情況。 費(fèi)用支出處理不當(dāng)：開(kāi)工資、管理費(fèi)和銷(xiāo)售費(fèi)等支出，如果全部計(jì)入了費(fèi)用類(lèi)科目，而沒(méi)有考慮這些支出的資金來(lái)源（比如是否動(dòng)用了實(shí)收資本等所有者權(quán)益），也可能導(dǎo)致資產(chǎn)減少的同時(shí)，所有者權(quán)益沒(méi)有相應(yīng)調(diào)整，進(jìn)而使資產(chǎn)負(fù)債表不平衡。 二、解決辦法 檢查初始資金入賬分錄：查看收到 10 萬(wàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)該是借：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）100000，貸：實(shí)收資本（或其他應(yīng)付款等根據(jù)資金性質(zhì)確定的科目）100000。如果沒(méi)有這樣的分錄，或者貸方科目錯(cuò)誤，需要進(jìn)行更正。 審查費(fèi)用支出分錄：對(duì)于工資、管理費(fèi)和銷(xiāo)售費(fèi)等支出，要明確這些支出是如何支付的。如果是用之前收到的 10 萬(wàn)資金支付，那么在減少貨幣資金的同時(shí)，要考慮是否需要調(diào)整所有者權(quán)益或負(fù)債。例如，如果這些費(fèi)用是公司正常運(yùn)營(yíng)的成本，在公司剛成立且沒(méi)有盈利的情況下，可能會(huì)導(dǎo)致未分配利潤(rùn)為負(fù)，但所有者權(quán)益總額應(yīng)該是實(shí)收資本減去未分配利潤(rùn)的負(fù)數(shù)，而不應(yīng)該是負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)為負(fù)。