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同學你好 若小規(guī)模納稅人季度銷售額超過 30 萬，適用 3% 征收率的應稅銷售收入減按 1% 征收率征收增值稅。《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目中 “本期發(fā)生額” 和 “本期實際抵減稅額” 的計算方法如下： 本期發(fā)生額：按銷售額的 2% 計算，公式為：本期發(fā)生額 = 不含稅銷售額 ×2%。例如，公司本季度不含稅銷售額為 40 萬元，本期發(fā)生額 = 400000×2%=8000 元。 本期實際抵減稅額：一般情況下與 “本期發(fā)生額” 一致。如果存在多種減稅項目或有前期未抵減完的余額等特殊情況，需根據(jù)實際情況分析填寫，但不得大于 “本期應抵減稅額”。若本季度只有這一個減稅項目且無其他特殊情況，上例中本期實際抵減稅額即為 8000 元。