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我是建筑企業(yè)，我12月開的票是不是12月預(yù)交增值稅，然后繳納稅款？如果12月預(yù)交申報了，沒有交稅款，分錄的貸方應(yīng)該怎么做？
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分錄的
貸方：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅
01/09 15:13
聽風(fēng)老師 
01/09 15:14
我12月開的票是不是12月預(yù)交增值稅，然后繳納稅款？
咱們預(yù)交的增值稅，后面繳納就是補差額了。
84784997 
01/09 15:18
不是借預(yù)交增值稅，貸銀行存款嗎，我12月沒交款，也是貸預(yù)交增值稅？
聽風(fēng)老師
01/09 15:22
呃，不好意思。我多問一下：
（12月預(yù)交申報了，沒有交稅款，分錄的貸方應(yīng)該怎么做）
如果沒有繳，就是下面這個分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
? 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
聽風(fēng)老師
01/09 15:22
正常的預(yù)繳分錄：
（1）預(yù)繳增值稅時：
借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
（2）月末需將本科目的借方余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。會計處理如下：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
84784997
01/09 15:23
就是我12月還是做計提的分錄嗎
聽風(fēng)老師
01/09 15:24
是的，您只是申報了，沒有實際繳，該計提就計提。
把應(yīng)交增值稅二級，轉(zhuǎn)出未交增值稅中
84784997
01/09 15:25
下個月申報抵預(yù)交的時候，是不是只能填預(yù)交的增值稅？不能填附加稅
聽風(fēng)老師
01/09 15:27
不填的，附加稅是按抵扣后的金額作計稅依據(jù)。
84784997
01/09 15:31
我同一個項目預(yù)交了兩次，只是有一次沒有預(yù)交到外經(jīng)證上的地區(qū)，第二次預(yù)交到外經(jīng)證的地區(qū)了，這種怎么處理呢
聽風(fēng)老師
01/09 15:41
外地的項目，按道理是得在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅的。
如果你沒繳，稅務(wù)也沒來找咱們，你的賬上就沒有：預(yù)繳增值稅
正常的操作就可以咯！
84784997
01/09 15:56
關(guān)鍵是我交了兩次
84784997
01/09 15:57
不是沒交
聽風(fēng)老師
01/09 16:20
預(yù)交了二次，那么你最后結(jié)算出來。如果預(yù)交多了，就退稅啥。
聽風(fēng)老師
01/09 16:21
其實，不管你在那里繳的。
都是用的下面這個分錄：
借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
只是異地預(yù)繳增值稅的計算方法不同。
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