免費(fèi)問答

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的 “購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)”，一般以取得發(fā)票的時(shí)間為準(zhǔn)。 如果存在手里捏票暫不入賬的情形，計(jì)算抵扣時(shí)間按以下方法確定： 取得扣稅憑證當(dāng)月可抵扣：如果是取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票等合法扣稅憑證，一般在取得當(dāng)月就可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 遵循申報(bào)期限規(guī)定：需在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，將計(jì)算出的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》相應(yīng)欄次進(jìn)行申報(bào)抵扣。通常按月申報(bào)的納稅人，應(yīng)在取得發(fā)票的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣。 特殊情況：如果購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工 13% 稅率貨物，在購(gòu)入當(dāng)期先按 9% 計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期，再加計(jì)抵扣 1 個(gè)百分點(diǎn)。