免費(fèi)問(wèn)答

補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄 計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅時(shí)： 借：以前年度損益調(diào)整 16500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 16500 實(shí)際繳納企業(yè)所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 16500 貸：銀行存款 16500 結(jié)轉(zhuǎn) “以前年度損益調(diào)整” 科目： 借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 16500 貸：以前年度損益調(diào)整 16500 暫估調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄（補(bǔ)充說(shuō)明） 去年暫估了 33 萬(wàn)，匯算清繳調(diào)增 22 萬(wàn)，說(shuō)明有 11 萬(wàn)是合理的（假設(shè)暫估的是成本等）。如果之前暫估入賬是： 借：成本費(fèi)用等科目 330000 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款 330000 現(xiàn)在調(diào)整（假設(shè)暫估的是成本）： 借：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款 330000 貸：以前年度損益調(diào)整 110000 利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 220000（因?yàn)檫@部分調(diào)增了應(yīng)納稅所得額，相當(dāng)于之前多計(jì)了利潤(rùn)，現(xiàn)在把多計(jì)的利潤(rùn)沖減）