问题已解决
企業(yè)有營業(yè)利潤 但是因為彌補(bǔ)以前年度損益 不用交企業(yè)所得稅 這個不用交的企業(yè)所得稅用做賬務(wù)處理嗎??
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如果企業(yè)因為彌補(bǔ)以前年度損益而不用交企業(yè)所得稅,通常不需要進(jìn)行專門的賬務(wù)處理。以下是具體情況說明:
執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則
無需計提所得稅費(fèi)用:在會計期末,企業(yè)計算所得稅費(fèi)用時,如果發(fā)現(xiàn)可以用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)以前年度虧損而無需繳納企業(yè)所得稅,那么就不需要計提所得稅費(fèi)用。即不需要做 “借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅” 的分錄。
執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則
直接不計提:小企業(yè)會計準(zhǔn)則下,同樣不需要對不用繳納的企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理,無需計提相關(guān)的所得稅費(fèi)用。只要在計算應(yīng)納稅所得額時,將彌補(bǔ)虧損的情況考慮在內(nèi),按照調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額來確定是否需要繳納企業(yè)所得稅即可。
但如果企業(yè)在之前已經(jīng)錯誤地計提了所得稅費(fèi)用,后續(xù)發(fā)現(xiàn)無需繳納時,則需要進(jìn)行沖銷處理。具體分錄如下:
執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則
借:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配 - 未分配利潤
執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則
借:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
01/13 15:50
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